Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В НК РФ вводятся новые правила проверок применения ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.
Как управляющие рынками будут проверять продавцов
Если в ходе проверки УК выявит отсутствие кассы, то вынесет предписание исправить нарушение. На это отводится 15 дней. Если продавец не установил кассу, то с ним расторгают договор на аренду торговой точки.
ФНС, напротив, откажется от проведения плановых проверок и будет делать только внеплановые рейды по проверке применения предпринимателями кассовых устройств. Производить подобные мероприятия ведомству разрешат в том числе в жилых помещениях, где зарегистрированы налогоплательщик и ККТ.
Нарушения кассовой дисциплины: ответственность и штрафы в 2022
Согласно ст. 14.5 КоАП РФ за нарушение кассовой дисциплины положен штраф. За работу без кассового аппарата он составляет:
- 25–50 % от суммы нелегальных расчетов, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц;
- 75–100 % от суммы расчетов мимо кассы, но не менее 30 000 рублей — для компаний.
Если нарушитель был снова замечен во время осуществления своей деятельности без кассы, а сумма нелегальных расчетов превысила 1 млн рублей, наказание ужесточается:
- сотрудников дисквалифицируют на 1–2 года;
- деятельность компании или ИП приостановят на срок до 90 суток.
При использовании касс, не отвечающих требованиям ФЗ № 54, с предпринимателя потребуют от 1,5 до 3 тыс. руб., с организации — от 5 до 10 тыс. руб. Если продавец не пробил бумажный чек или не направил клиенту по требованию электронный, оштрафуют:
- сотрудников — на 2 000 руб.;
- компанию или предпринимателя — на 10 000 руб.
Основные изменения в использовании онлайн-касс, произошедшие в 2022 году
Завершился переход на новый формат фискальных документов – ФФД 1.2
Приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ в 2021 году был введен новый формат фискальных документов. В рамках внедрения произошло изменение реквизитов чеков, а также требований к применению касс при реализации маркированных товаров. Владельцы онлайн-касс, выполняющие реализацию указанных товаров, с февраля 2022 года должны использовать контрольно-кассовую технику, осуществляющую создание фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2. Продажа маркированных товаров с привлечением касс формата 1.05 и 1.1 – административное нарушение согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы следующие (возможно получение предупреждения):
- для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей –1,5-3 тысячи рублей;
- для юридических лиц – 5-10 тысяч рублей.
Когда покупать онлайн-кассу
Новому бизнесу — до первой продажи. Владелец бизнеса должен приобрести и установить кассу еще до момента, как примет деньги от первого клиента. Поэтому касса — обязательный этап для тех, кто собирается брать деньги с физлиц, такой как регистрация ИП или ООО.
Тем, кто переходит на кассы — как можно раньше. У ИП без сотрудников есть отсрочка до июля. Государство дало предпринимателям достаточно времени, чтобы подготовиться.
Однако мы рекомендуем приобретать кассу не в самый последний месяц, а заранее. Ближе к лету начинается ажиотаж: обычно в это время предприниматели срочно ищут кассы, чтобы не получить штраф. Из-за этого сервисные центры перегружены, купить устройство труднее и дороже.
Если приобрести кассу заранее, у вас будет время ее зарегистрировать и научиться с ней работать.
Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.
Ответственность за нарушение законов о ККТ
Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).
Как зарегистрировать кассовый аппарат?
Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.
Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:
- Формуляр на аппарат или технический паспорт.
- АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
- Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
- Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
- Анкета (заполняется в ИМНС).
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
Отсрочка применения онлайн-касс в 2019 году: кто в списке, условия отсрочки, сроки
Закон, принятый в конце ноября прошлого года, охватил большую часть малого предпринимательства, в результате чего применение онлайн-касс в 2019 году станет для них обязательным. Третий этап реформы максимально охватит все сферы жизни, практически все расчеты с потребителем будут оформляться с использованием новых кассовых устройств.
Кто обязан применять онлайн-кассы с июля нынешнего года?
Поставляющие услуги населению хозяйствующие субъекты с любой системой налогообложения этим летом займутся вопросом приобретения онлайн-ККТ, ведь отсрочка для них уже будет недоступна.
Закон также обязал управляющие компании и товарищества собственников жилья использовать ККМ инновационного типа, если производятся расчеты с гражданами за жилищно-коммунальные услуги, капитальный ремонт. Способ платежа на обязательство не влияет. В настоящее время они вправе не печатать кассовые чеки и не формировать бланки строгой отчетности.
С 1 июля 2019 года все операции по продаже товаров или услуг будут оформляться посредством онлайн-оборудования.
Новые правила, касающиеся применения ККТ, внесли коррективы в вопросы авансовых платежей и предоплат. Теперь при продаже подарочных сертификатов или получении предоплаты за товар или услугу необходимо выдавать чек. Второй чек будет предоставлен покупателю, когда он воспользуется сертификатом или получит услугу, за которую ранее была внесена предоплата.
Любая разновидность безналичного платежа (оплата через банк, пластиковой картой, банковским приложением, электронными деньгами и прочее) скоро потребует выдачи чека.
Законодательно прописаны виды деятельности, подпадающие под льготные условия и применяющие тот или иной налоговый режим. Рассмотрим их ниже.
Отсрочка для ИП до 1 июля 2021 года
В 2019 году российскими властями были внесены поправки в 54-ФЗ, которые предусматривали продление срока неприменения онлайн-касс для некоторых ИП.
Согласно поправкам, до 1 июля 2021 года могли работать без установки онлайн-касс индивидуальные предприниматели:
- без сотрудников, оформленных по трудовой книжке. Самозанятые, ИП и работающие по договору ГПХ сюда не относятся;
- реализующие собственные товары или оказывающие собственные услуги.
Период, когда бизнесменам можно было не приобретать ККТ для работы, продлевался независимо от системы налогообложения, которую они применяют.
Поэтому, с первого июля текущего года индивидуальные предприниматели без работников, которые продают товары собственного производства или предлагают услуги, обязаны купить онлайн-кассы. Дальнейшая работа без аппарата считается нарушением закона и предполагает наложение штрафов. Таким образом, им необходимо установить кассовую технику и заключить договор с ОФД в ближайшее время.
Отмена касс для малого бизнеса до 2021 года
Закон № 129 о применении поправок к 54-му ФЗ предоставляет немало преференций для малого бизнеса и отдельных некоммерческих направлений. Кому-то предоставлена 2-х годичная отсрочка, некоторым совсем отменили кассовые системы, другим был облегчен сам порядок перехода. Оригинальный текст документа представлен на интернет-ресурсе Государственной Думы России.
Переход к полномасштабному введению ККМ изначально планировали осуществить в 3 приема. Первый завершился 01.07.2017 года. На новую технику перешли:
-
крупные розничные торговцы на ОСН и УСН, до того использовавшие кассы с ЭКЛЗ;
-
онлайн-магазины, работающие с наличным и безналичным расчетом;
-
реализующие подакцизную продукцию.
На момент завершения 2-го этапа (01.07.2018) кассы эксплуатируют:
-
коммерсанты на ЕНВД и ПСН в розничной торговле, общепите, штатно содержащие нанятый персонал;
-
магазины онлайн, принимающие электронные деньги, наложенные переводы, оплату по квитанциям банка;
-
вендинг, с использованием наемных сотрудников.
Что говорится в законодательстве
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Есть 2 принципиальных изменения:
- ИП стоит задействовать онлайн-кассы при взаимодействии с физлицами в наличном виде и в безнале. В этих аппаратах установлен модуль памяти — фискальный накопитель, который создан для хранения операций электронно. При этом ККТ необходимо подключать к интернету, так как техника обязана передавать данные в ФНС. Менять устройство придется раз в 1-3 года в зависимости от направления деятельности и применяемой системы.
- Использовать кассу следует как при приеме, так и для выдачи наличных. Это касается любых расчетов, включая карты и виртуальные средства. Обновленные правила распространяются на покупку и на возврат средств, на взаиморасчеты с предоплатой, кредитами, рассрочками. Касается это также выдачи денег за сдачу лома или металлов.
Новые требования вводили понемногу, частями. В первую очередь это коснулось субъектов, которые трудятся на ЕНВД. Позже — для остальных.
Затем выявили и утвердили перечень сфер деятельности, которым могут существовать без онлайн-кассы. Их выделили в 2 пп закона 54.
Туда вошли:
- торговля, которая осуществляется методом развоза или разноса;
- реализация продукции на ярмарках;
- продажа некоторых разновидностей товаров.
Не понадобится ККТ для ИП на любом патенте няням, обучающим на дому, сиделкам и иным видам. Касается это тех, кто сдает в аренду жилье в собственности.
Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента
Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:
- есть подчиненные;
- бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.
Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:
- парикмахеры и косметологи;
- ремонт и обслуживание бытовой техники;
- мастера по ПК и коммуникации;
- техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
- транспортировка людей и грузов;
- ветеринарные услуги;
- медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
- торговля в розницу;
- прокат любого имущества;
- спортивное направление;
- общепит;
- молочка — производство и реализация.
Другие разновидности вправе пока не приобретать оборудование.
Что делать с маркированной продукцией
Стоит разобраться, нужен ли кассовый аппарат определенному ИП, действующему на основании патента, если планируется продавать предметы с маркировкой.
Работать на ПСН нельзя лишь в случае, когда предполагается торговать лекарствами или обувью, а также одеждой из меха. Под запретом остается подакцизная продукция.
Например, разрешается заниматься реализацией:
- текстиля;
- продуктов питания;
- сигарет и пива;
- пиломатериалов при соблюдении рекомендаций по размерам торгового зала;
- ювелирных товаров;
- верхней одежды.
Чтобы подобрать технику, которая поможет работать с маркированными изделиями — обращайтесь в «Клеверенс». Наши специалисты выделят задачи, с которыми должно справиться ПО, подберут нужные модели и расскажут, как пользоваться новым оборудованием. Стоит оптимизировать предприятие, чтобы не тратить массу времени на рутинные дела.
Освобождение от онлайн-касс на ЕНВД
Предприниматели на ЕНВД, которые не вошли в список полностью освобожденных от онлайн-касс, получили отсрочку на переход на новую кассовую технику. До определенного срока они имеют право не применять кассовые аппараты, но при этом все еще обязаны выдавать клиенту чек или заменяющий его документ (например, бланк строгой отчетности). Требование касается как ИП, так и ООО в розничной торговле, общепите и сфере услуг.
Длительность отсрочки зависит от характера деятельности бизнеса и наличия наемных работников, трудоустроенных по трудовому договору. Если вы работаете в рознице или общепите, и при этом имеете работников, то вам положена отсрочка до 1 июля 2018 года. Если работников у вас нет либо вы работаете в сфере услуг, то отсрочка продлевается до 1 июля 2019 года. Новых отсрочек государство вводить не планирует.
Здесь существует несколько нюансов. На работу может быть взят сотрудник в качестве подрядчика, использование права применить гражданско-правовой договор, а значит, освобождение от онлайн-касс останется в силе. Однако в дальнейшем есть вероятность возникновения спора между бизнесменом и проверяющими органами, который приведет к тому, что вас начнут принуждать перевести гражданско-правовые отношения в трудовой договор, вплоть до подачи судебного иска. Тогда придется оплачивать установленные судом штрафы и устанавливать кассу.
Кому отменили онлайн-кассы
Стоит сказать еще раз: окончательной отмены онлайн-касс на заседании депутатов Государственной Думы не произошло. В поправке была оговорена и принята лишь отсрочка для ИП, подпадающих под конкретные условия деятельности. В 2019 году можно не устанавливать ККТ следующим видам ИП, работающим по определенной системе налогообложения:
- продажа печатной продукции;
- продажа товаров на рынках и ярмарках;
- продажа ценных бумаг и акций;
- прием вторсырья;
- реализация товаров в пригородных поездах и поездах дальнего следования;
- предоставление услуг няни или сиделки;
- реализация товаров, связанных с церковью;
- продажа мороженного и напитков, сезонных товаров;
- предоставление услуг по ремонту обуви и одежды.