Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ККТ в 2022 году: ответы на частые вопросы пользователей касс». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Чеки на аванс и предоплату: в чем разница
С каким признаком способа расчета выдавать чек, зависит от ситуации.
Например, если организация и покупатель точно знает, за какой товар и услугу перечисляются средства, то лучше оформить предоплату.
Если товар еще не до конца выбран, услуга не сформирована, необходимо выбрать на кассовом аппарате команду с признаком расчета аванс.
Более подробно об этом — в таблице ниже.
Таблица 1. Разница между кассовым чеком на аванс и чеком на предоплату
|
Наименование |
Краткая информация |
В каких случаях формируется |
|
Предоплата 100% |
Полная оплата за товар и услугу, при этом товар передается покупателю (услуга оказывается) не в момент расчета, а позже. |
И покупатель, и продавец четко могут определить товар и услугу (то есть конкретная модель товара или конкретная услуга с определенной ценой в прайсе). Цена на товар и услугу не измениться. |
|
Предоплата |
Частичная предоплата до выдачи товара или оказания услуги. |
Покупатель и продавец могут четко назвать товар или услугу (конкретная модель товара, услуга). Цена на товар и услугу не меняется. |
|
Аванс |
Передача денег до получения товара и услуги. |
В момент этого расчета точно нельзя определить модель товара или перечень услуг. Цена может измениться. |
Зачет аванса и предоплаты
После того как товар будет передан покупателю, или заказанная и предоплаченная услуга будет выполнена, кассир обязан пробить еще один чек — закрывающий, на оставшуюся сумму к оплате (указывается и вся сумма к оплате, и отдельно сумма предоплаты).
Основные реквизиты чека на зачет предоплаты те же, что и в любом другом кассовом чеке. Изменения касаются признака способа расчета и признака предмета расчета.
В закрывающем чеке признак способа расчета будет указан как “полный расчет”, а в итоговой сумме расчета указывается, что была получена предоплата.
Если в первом чеке, во время принятия аванса, наименование товара или услуги в чеке не указывалось, то при зачете аванса в закрывающем чеке наименование товара или услуги необходимо обязательно указать (например, “услуги по ремонту помещения”). В качестве признака предмета расчета указывается либо а) услуга, либо б) товар, либо в) работа.
Возврат аванса по онлайн-кассе
Процедуры возврата аванса по онлайн-кассе и средств после обычной реализации не отличаются между собой. В обоих случаях придется распечатать чек с признаком расчета «Возврат прихода». Коррекционный документ при этом не оформляется.
Когда нужно делать возврат товара по онлайн-кассам
Возврат по онлайн-кассам происходит иначе, чем возврат на ККТ старого типа. Как технически провести процедуру возврата зависит от модели вашей онлайн-кассы и ее возможностей, а также программного обеспечения и версии прошивки.
Чтобы произвести возврат покупки покупателю необходимо пробить специальный чек. Признак расчета, при котором денежные средства возвращаются покупателю — физическому лицу, называется возвратом прихода. Его оформляют, когда:
Необходимость вернуть покупателю деньги за приобретенный им товар, от которого он отказывается.
Некорректное значение стоимости или количества товара в чеке (ошибка продавца при оформлении).
После возврата товара и получения денежных средств в размере полной его стоимости покупателю вручается кассовый чек, в котором прописано, что произошел «возврат прихода». Однако для налоговой инспекции одного только чека недостаточно, поэтому нужно озаботиться оформлением прочих документов, которые подтверждают корректность проведенной процедуры возврата товара через онлайн-кассу.
Слева вы видите, как выглядит чек на возврат прихода.
Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С
Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.
Примеры отчетов:
- По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
- Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
- Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
- Анализ эффективности товарных запасов;
- Отчет по выполнению плана продаж;
- Проверка не попавших в табель сотрудников;
- Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
- ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.
Вариант чека с авансовым платежом
Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».
Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».
Как оформляется возврат аванса
Ситуации, когда покупатели отказываются от покупки товара уже после внесения аванса возникают довольно часто. При этом у продавцов возникает вопрос о том, каким образом оформляется возврат аванса и нужен ли для этого корректировочный документ, а также какие реквизиты указываются в чеке на возврат.
Важно! Если предоплата или аванс покупателем вносился с банковской карты, то возврат производится на эту же карту.
Операции, связанные с возвратом аванса или возвратом товара, оплата которого производилась частями, происходит в том же порядке, что и возврат товара, оплата за который вносилась в полном объеме. Если покупатель принимает решение вернуть свою предоплату или аванс, то продавец при этом должен пробить обычный кассовый чек, на котором в качестве признака расчета будет указываться «Возврат прихода». Пробивать коррекционный чек в данном случае не потребуется. При возврате предоплаты или аванса покупателю необходимо составить заявление, в котором указываются его ФИО, паспорт и причина возврата.
Аванс в кассовом чеке: какой выбрать признак расчета
В законе «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в действующей его редакции имеется такой термин как «признак расчета», обозначающий один из обязательных реквизитов кассового чека на онлайн-кассах.
Данный реквизит предназначен для документирования таких операций, как (ст. 4.7 закона 54-ФЗ):
1. Получение денежных средств от покупателя (признак «Приход»).
Рассматриваемый признак проставляется в чеке при самой распространенной операции — приеме от покупателя денежных средств в счет оплаты товара (услуги).
2. Возврат денежных средств покупателю («Возврат прихода»).
Такая операция характеризует возврат некачественного или неподошедшего (в предусмотренных законом случаях) товара.
3. Выдача денежных средств физическому лицу («Расход»).
Операция производится, если сам магазин что-то приобретает у физического лица для собственного пользования или перепродажи (например, овощи — если физическое лицо их выращивает на продажу).
4. Возврат физическим лицом ранее полученных денежных средств («Возврат расхода»).
Такая операция производится, если магазин вынужден вернуть физлицу ранее купленные товары и потребовать возврата денежных средств за них.
Отражаем предоплату на онлайн-кассе: как выбрать признак способа расчета
Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.
В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:
1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.
2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.
3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).
4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его отпуске.
5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).
6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).
7. Оплаты кредита за товар.
Операции, указанные в пунктах 1–3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.
Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.
Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату
Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.
ВАЖНО ДЛЯ ИПДо 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При этом другие реквизиты, присущие каждому предмету расчета, такие как признак предмета расчета и признак способа расчета, которые используются при авансовых расчета, в большинстве случаев обязательно должны быть указаны в кассовом чеке.
Дополнительный вопрос для плательщиков НДС – как отразить налог при различных комбинациях признаков способа и предмета расчета. Особый контроль ФНС установлен именно за этим параметром.
Учитывая новизну и сложность внедрения учета авансов, предоплат и последующих оплат при проведении расчетов, мы подготовили образцы применения некоторых реквизитов, формируемых при указанных расчетах. В них рассмотрены самые распространенные случаи расчетов с использованием авансов и предварительных оплат, а также отражения в чеках налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе методических указаний ФНС.
- ПРИМЕР 1 Кассовые чеки с полной предоплатой налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС или применяющего нулевую ставку НДС.
- ПРИМЕР 2 Кассовые чеки с полной предоплатой плательщика НДС.
- ПРИМЕР 3 Кассовые чеки с частичной предоплатой и дальнейшей постоплатой после передачи товара, 2 варианта.
- ПРИМЕР 4 Кассовые чеки с полной предоплатой одного товара и частичной другого.
- ПРИМЕР 5 Кассовые чеки с использованием авансового платежа, 3 варианта.
- ПРИМЕР 6 Кассовые чеки ИП, которые имеют право до 01.02.2021 не указывать при расчетах наименование товара и его количество, 2 варианта.
Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату
Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.
ВАЖНО ДЛЯ ИП До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При этом другие реквизиты, присущие каждому предмету расчета, такие как признак предмета расчета и признак способа расчета, которые используются при авансовых расчета, в большинстве случаев обязательно должны быть указаны в кассовом чеке.
Дополнительный вопрос для плательщиков НДС – как отразить налог в кассовых чеках при различных комбинациях признаков способа расчета и предмета расчета. Особый контроль ФНС установлен именно за этим параметром.
Учитывая новизну и сложность внедрения учета авансов, предоплат и последующих оплат при проведении расчетов, мы подготовили образцы применения некоторых реквизитов кассового чека, формируемых при указанных расчетах. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов с использованием авансов и предварительных оплат, а также отражения в чеках налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе методических указаний ФНС.
- ПРИМЕР 1 Кассовые чеки с полной предоплатой налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС или применяющего нулевую ставку НДС.
- ПРИМЕР 2 Кассовые чеки с полной предоплатой плательщика НДС.
- ПРИМЕР 3 Кассовые чеки с частичной предоплатой и дальнейшей постоплатой после передачи товара, 2 варианта.
- ПРИМЕР 4 Кассовые чеки с полной предоплатой одного товара и частичной другого.
- ПРИМЕР 5 Кассовые чеки с использованием авансового платежа, 3 варианта.
- ПРИМЕР 6 Кассовые чеки ИП, которые имеют право до 01.02.2021 не указывать при расчетах наименование товара и его количество, 2 варианта.
Нужно не забывать, что ККТ является первичным звеном глобальной системы ФНС по контролю за расчетами. Некорректная регистрация расчета на ККТ может привести к претензиям со стороны налоговых органов. Образцы применения новых реквизитов в кассовом чеке помогут вам настроить кассовое ПО и правильно отражать в чеке признак предмета расчета, признак способа расчета и формы оплаты.
Образцы применения новых реквизитов предоставляются лицам, имеющим договор о технической поддержке с ООО «РЕМКАС», которая включает в себя, в том числе, информационно-правовую и методическую поддержку.
Новое и изменения в правилах ведения кассы и работы с наличными с 2021 года
Закон точно не регламентирует, какими должны быть названия товаров и услуг. Есть только небольшие ограничения.
Из названия клиенту должно быть понятно, о каком товаре или услуге идет речь. Нельзя использовать вместо названия штрихкоды или нечитаемые сокращения:
цв. в асс. роз → цветы роза «Мента»
Покупатель по чеку должен отличать один товар от другого. Есть два варианта:
— Цену для каждого стебля указывать отдельно. Проще всего это сделать с помощью программы учета.
— Печатать чек на всю композицию сразу, например, как «Букет из роз».
В чеке нельзя напечатать просто — «Букет». Важно указать, какую конкретно композицию мы продаем, например, «Букет из роз „Фантазия“». Написать просто «Букет» можно только в том случае, если магазин торгует только одним товаром этого вида.
Если букет собирают под заказ на месте, то правильнее писать «Букет сборный» и название цветов, например «Букет сборный, хризантема Балтика желтая, 5 штук». Но такую функцию поддерживают не все кассовые программы. Вместо них можно использовать систему учета Посифлора.
В цветочных магазинах часто бывает ситуация, когда клиент оставляет предоплату. В этом случае формируется два чека, в которых указывают дополнительные сведения — «признак способа расчета»:
- Первый чек сразу после получения предоплаты формируют с признаком «Аванс». В нем указывают только сумму предоплаты без наименований.
- Второй чек формируют с признаком «Полный расчет». В нем уже указывают наименование и количество товара, аванс и сумму, которую покупатель заплатил при получении товара.
Мы следим за всеми изменениями в законодательстве и обновляем программу в соответствие с ними. Пользователи Посифлоры получают самые простые решения для выполнения требований государства. Оставьте заявку, и мы покажем, как автоматизировать рутинные задачи цветочного магазина.
С 1 июля 2017 года применение в работе онлайн-касс при расчетах с наличными денежными средствами и с помощью электронных средств платежа стало обязательным для большинства ритейлеров.
При внесении предоплаты по онлайн кассе так же, как и в случае полной оплаты товара, работы или услуги, продавец обязан сформировать фискальный документ – чек или бланк строгой отчетности (БСО).
За какой товар можно вернуть деньги
Существует несколько случаев, в которых потребитель вправе вернуть оплату за покупку:
- Плохое качество. Потребитель может вернуть любой товар с производственным браком, истёкшим сроком хранения и другими недостаткам, возникшими по вине производителя или продавца. Сроки обращения зависят от товара: пищевую продукцию нужно вернуть до истечения срока годности (или доказать, что он закончился до покупки), технику — до окончания гарантии. Клиент вправе заменить товар на аналогичный или другой (с перерасчётом суммы оплаты), попросить безвозмездно устранить неисправность, получить соразмерное дефекту возмещение или полностью отказаться от покупки. Если вы сомневаетесь в причине поломки, изделие можно отправить на экспертизу;
- Не подошёл размер, расцветка и форма. Клиент имеет право вернуть товар, который ему не подошёл, и получить замену или денежную компенсацию. Срок обращения — две недели без учёта дня покупки. Кассовый чек, упаковка и ярлыки следует сохранить, а само изделие не должно быть использовано. Не получится вернуть качественные продовольственные продукты и изделия из списка не подлежащих обмену. К ним относятся:
- Транспорт (автомобили, велосипеды, мотоциклы и другой);
- Бытовая техника, на которую распространяется гарантия изготовителя;
- Предметы личной гигиены (зубные щётки, расчёски, украшения для волос, парики, подгузники и т. д.);
- Чулочно-носочные изделия и нижнее бельё;
- Косметическая и парфюмерная продукция;
- Ювелирные изделия;
- Химикаты, пестициды и бытовая химия;
- Контактные линзы;
- Лекарства;
- Мебель и элементы декора;
- Провода, кабели и шнуры;
- Животные и растения;
- Текстиль, продающийся по метражу;
- Печатная продукция (кроме периодической).
- Клиент забирает предоплату. Если продавец ещё не выполнил свои обязательства по поставке продукции, покупатель вправе получить обратно внесённый им авансовый платёж.
Актуальные вопросы по безналу
Если индивидуальный предприниматель выступает оператором связи и его работа связана исключительно с безналичным расчетом, условия будут следующими:
- для проведения расчетов по безналу между субъектами хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина не понадобится;
- онлайн-кассу нужно использовать в обязательном порядке для расчетов с населением.
Если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» занимается перевозкой грузов, и все расчеты осуществляются только в БФ, правила использования ККТ предусматривают:
- обязательную установку онлайн-касс в 2019 году для всех субъектов хозяйственной деятельности, всех форм оплаты, если они предоставляют услуги ФЛ;
- для БР между юридическими лицами и ИП контрольно-кассовая машина не понадобится;
- в 2019 году контрольно-кассовые машины стали обязательными для ИП на режиме «вмененка», если они оказывают услуги.
При оплате услуг обществом с ограниченной ответственностью через банк формирование фискального чека производится на следующих условиях:
- до июля 2019 года можно было осуществлять операцию наличными через кассира отделения или в банкомате без онлайн-кассы, после этой даты трансакции должны фиксироваться с помощью ККТ;
- для всех остальных способов оплаты ККМ нового образца стала обязательной с 1 июля 2018 года.
На сайте онлайн-магазина может быть установлен интернет-эквайринг. Покупатель получает чек от банка, в котором оформлена карта. Но эти документы не приравниваются к ФЧ. Если функционалом предусмотрена интеграция системы оплаты на сайте, для таких субъектов хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина стала обязательной с июля 2018 года. Организации должны передать чеки клиентам.
От установки ККМ освобождены кредитно-финансовые учреждения. Банки отправляют не фискальные чеки, а квитанции. По всем расчетам, проведенным ошибочно без ККМ, предприятиям нужно формировать чек коррекции.
Некоторые субъекты хозяйственной деятельности осуществляют БР с индивидуальными предпринимателями и организациями, но в единичных случаях им поступают средства от частных лиц. До июля 2019 года такие операции можно было проводить без онлайн-кассы. Но после этой даты контрольно-кассовая техника понадобится и при разовой трансакции.
Если на РС поступят средства, а услуги будут оказаны позже, ИП или организация должны придерживаться следующих инструкций:
- оформить документ на аванс (№1);
- после предоставления услуги, выбивают чек на зачет предоплаты (№2).
Организация с ограниченной ответственностью, которая занимается грузоперевозками ТС и осуществляет расчеты за оказанные услуги с другими субъектами хозяйственной деятельности, должна следовать следующим правилам:
- онлайн-касса не используется при расчетах по безналу между субъектами хозяйственной деятельности, за исключением операций, проведенных с ЭС платежа (корпоративной банковской карты), с последующим предъявлением;
- если индивидуальный предприниматель оплачивает со своего личного счета, контрагент должен выдать чек. В этом случае платеж расценивается как от физического лица.