Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднеотраслевой уровень заработной платы в 2021 году по ОКВЭД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Более низкий уровень, чем средняя заработная плата по ОКВЭД, оплаты труда иногда является следствием объективных причин. Она определяется в целом по региону. Очевидно, что доходы, выплачиваемые в областном центре, будут всегда выше тех, которые выплачивают в сельских административных единицах.
А если ИФНС выявит несоответствие?
Если налоговая выявит, что среднемесячный доход работника окажется ниже МРОТ или выше минималки, но ниже средней отраслевой зарплаты, то это будет говорить о том, что работодатель занижает доходы. Тогда налоговики должны будут взять работодателя «на карандаш» и узнать причину занижения зарплаты
Налоговики направят сообщение о выявленных несоответствиях в отчетах и потребуют пояснить низкие показатели. Требование оформят в рамках проверки расчета 6-НДФЛ. В требовании приведут стандартную рекомендацию — доплатить НДФЛ и взносы, а также уточнить расчет по взносам и 6-НДФЛ.
Если получите такое требование, то нужно будет в течение 5 рабочих дней представить пояснения либо уточненку по 6-НДФЛ. Если не отреагировать, то налоговики оштрафуют на 5 тыс. руб. (п. 3 ст. 88 и п. 1 ст. 129.1 НК). А потом — вызую на комиссию по низкой зарплате. На комиссии инспекторы потребуют повысить заработные платы и доплатить НДФЛ и взносы. Кроме того, компанию могут включить в план выездных проверок (п. 5 приложения 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
Расчет налоговой нагрузки
Налоговая нагрузка (НН) может быть рассчитана:
- в абсолютной величине – подсчетом точной суммы налоговых начислений. Это значение недостаточно информативно, оно необходимо, в основном, аналитикам компании;
- в относительной величине – определением процента средств, направленных на погашение налоговых обязательств (КНН), по отношению к выручке компании за год, по формуле:
КНН = СН (сумма налогов) / В (общая выручка за год, включая внереализационный доход) х 100%.
Относительная нагрузка указывает, какую часть дохода фирма отчисляется в бюджет.
Порядок расчета ФНС конкретизировала в приказе № ММ-3-06/333@. Рассчитывая НН следует:
- учесть только «очищенную» от НДС и акцизов выручку;
- учесть уплаченный НДФЛ;
- не включать в расчет страховые взносы.
В расчете НН для предприятий, работающих на ОСНО, в сумме начисленного налога следует учитывать:
- начисленные к уплате налоги – на прибыль, НДС, другие, указанные в соответствующих декларациях;
- выручку, отраженную в отчете о финансовых результатах (без НДС).
Как планируют выездные проверки
В 2007 ФНС раскрыла порядок отбора компаний для выездных проверок. С этой целью была утверждена приказом от 30.05.2007 № ММ-3-06/ концепция системы их планирования. В соответствии с ней, перед принятием решения о проведении проверки контролирующий орган анализирует деятельность компании. Чтобы организация самостоятельно могла оценить рискованность своей деятельности, в том числе по такому критерию как уровень зарплаты по ОКВЭД, в приложении 2 к приказу ММ-3-06/ приведены общедоступные критерии. ФНС в своем анализе руководствуется не только этими критериями, но они являются важнейшими.
В пункте 5 критериев указано, что поводом для проверки, в том числе, является выплата заработной платы ниже, чем средняя зарплата по виду экономической деятельности по субъекту Российской Федерации. В случае выявления такого факта инспекция ФНС направит запрос компании с требованием пояснений причин этой ситуации. Также для дачи пояснений в ИФНС вызывают руководство организации.
Как код ОКВЭД помогает получать льготы.
В 2020 — 2021 году компании и предприниматели остро ощутили, насколько важно поддерживать актуальность кодов ОКВЭД в государственных реестрах. Большинство мер антивирусной поддержки оказывались предприятиям, наиболее пострадавшим от коронавируса. В категорию пострадавших компании и ИП попадали именно по кодам ОКВЭД, указанным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Если в государственных реестрах были указаны актуальные коды, компании и ИП могли получить различную помощь от государства:
- Льготы по аренде недвижимости,
- Налоговые отсрочки и рассрочки,
- Перенос сроков сдачи отчетности,
- Льготные кредиты,
- Субсидии на проведение профилактических мероприятий и т.д.
Ежегодное подтверждение вида деятельности.
Код ОКВЭД влияет на величину страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм). Компании отчисляют взносы на травматизм по индивидуальным тарифам в зависимости от вида деятельности.
Новым компаниям тариф назначают по основному ОКВЭД. В дальнейшем ежегодно в срок до 15 апреля компания обязана подтвердить свой вид деятельности. Если этого не сделать, специалисты ФСС могут изменить тариф в большую сторону:
- Возьмут все ОКВЭД, которые компания внесла в ЕГРЮЛ,
- Выберут код с наибольшим риском травматизма,
- Назначат наибольший тариф, соответствующий самому рисковому ОКВЭД.
Средняя зарплата по отраслям: зачем ее знать
И если заработная плата на протяжении долгого времени не дотягивает до средней в своей сфере, указать на них могут такие факторы:
- Несоответствие реальных доходов и затрат на персонал. Обычно это выявляется, если бухгалтер не слишком опытен в финансовых махинациях. К примеру, с серыми з/п он вопрос уладил «в пользу компании», а налог на прибыль начислил честно. ФНС сравнила данные и пришла к выводу, что на ФОТ приходится слишком малая доля доходов или она вовсе уменьшается. И если такое продолжается на протяжении нескольких лет, проверки не миновать.
- Одинаковые оклады на должностях разных квалификаций. Такое бывает, если работодатель официально показывает ставки в размере МРОТ, а остальное доплачивает «в конверте». В глазах инспектора очень странно, если архивариус и финансовый менеджер получают одинаково.
- Отсутствие текучести кадров. Если это не временные трудности, а обычное явление, работники уже давно ушли бы в более выгодные места. Если остаются, значит, им за это доплачивают.
Нельзя забывать, что ФНС имеет доступ к банковским картам. Она может проверить, какие суммы приходят на счета сотрудников в одно и то же время.
Показатели можно найти в открытом доступе. С одной стороны, ФНС знает, с чем сравнивать, с другой — организация в курсе пределов снижения. Данные по отраслям публикуются на официальных ресурсах — (в целом по стране) и его региональных поддоменах. Очевидно, что в Москве и Воронеже даже в пределах одной сферы деятельности одинаково платить не могут.
Ответ на рекомендательное письмо фнс о повышении зарплаты
Инфо
Кроме того, не рекомендуется выплачивать зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона. В данной статье мы рассказали о некоторых нюансах определения размера зарплаты. И в конце статьи привели пример составления пояснений в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты.
Из этой статьи вы узнаете:
- На какие суммы надо ориентироваться при установлении размера заработной платы работника
- Надо ли учитывать районные коэффициенты при сравнении зарплаты с МРОТ
- Когда работник получит на руки сумму ниже МРОТ
Какую сумму оплаты труда сравнивать с МРОТ При проверке на соответствие зарплаты сотрудника МРОТ имейте в виду, что в состав зарплаты входят следующие элементы (ч. 1 ст.
Компенсировать расходы за счет увеличения цен на реализуемые товары нецелесообразно, это приведет к дальнейшему снижению спроса. Таким образом, исходя из текущего состояния рынка сбыта и финансового положения Общество не имеет возможности увеличить зарплату работникам.
Среднеотраслевой уровень заработной платы 2021 по оквэд
N «О национальной стратегии действий в интересах детей на — годы», от 28 декабря г. N Пр, по обеспечению неотложных задач социально-экономического развития Российской Федерации, поручения Правительства Российской Федерации от 19 сентября г.
N ОГ-П, реализации позиции 1. Утвердить прилагаемые методологические и организационные положения по проведению федерального статистического наблюдения численности и заработной платы работников по категориям в организациях социальной сферы и науки в году. Обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.
Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. Все подразделения организации, расположенные на одной территории по одному почтовому адресу , относятся к одному обособленному подразделению; части организации, расположенные на разных территориях, отражаются как разные территориально обособленные подразделения. Части организации, расположенные на территории разных муниципальных районов и городских округов, считаются разными обособленными подразделениями.
Фонд социального страхования по-прежнему администрирует страховые взносы на производственный травматизм и потенциальные несчастные случаи на производстве. И в случае наступления страхового события – например, производственной травмы работника – выплаты ему будут идти именно из этих средств.
Но при разных выполняемых работах риск наступления страхового случая разный. Одно дело – сидеть в офисе с бумагами, и другое, к примеру, работать монтажником-высотником. Поэтому для разных видов деятельности установлены разные ставки (тарифы) страховых взносов.
Вычислять разные виды тарифов для разных работ по каждой компании и ИП очень долго и затратно. Поэтому ФСС ориентируется на основной вид деятельности – подразумевая, что в нем занято и наибольшее число сотрудников, для которых будет обеспечено подходящее им страхование в соответствии с реальным риском.
Риски на рабочих местах распределены по классам, каждому из которых соответствует ставка взносов, которую и должна уплачивать компания или предприниматель с работниками.
Чтобы в частной компании при нескольких направлениях коммерческой хоздеятельности установить основное для отчета в ФСС, нужно определить, на какое из них приходится наибольший доход. Для этого берут валовый доход без НДС и вычисляют долю в нем для каждого направления хозяйствования. На какое направление пришлась самая большая доля поступлений, то и нужно заявлять в ФСС.
В заявлении указывают:
- данные страхователя;
- регистрационный номер в ФСС;
- код ОКВЭД основного вида деятельности (определенного по представленной выше методике). Причем, код ОКВЭД должен состоять не менее чем из 4-х знаков.
Если при первичном расчете группа получилась более укрупненно, то придется провести еще один анализ долей.
Малые предприятия могут сдавать в ФСС пакет только из заявления и справки-расчета. Все остальные обязаны прилагать также копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за истекший год. В нашем случае это 2020 г.
Для записки конкретной формы не установлено, поэтому ее можно составить произвольно.
Уровень зарплаты по ОКВЭД показывает возможности отрасли. Чем больше можно заработать, тем больше денег организации способны направлять на оплату труда. Соответственно, и налогов в бюджет поступит больше.
ФНС в своем Приказе № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 разъясняет, как планирует выездные проверки. В Приложении 2 ведомство приводит критерии риска, то есть те, которые с большей вероятностью привлекут внимание инспекторов.
И под пятым номером стоит такой критерий, как среднемесячная оплата труда на одного сотрудника ниже среднеотраслевой. В соответствии с этим же пунктом, обнаружив за организацией такую особенность, ФНС присмотрится к ней внимательнее. В первую очередь проверит, поступали ли жалобы на зарплаты «в конвертах» и на трудоустройство без надлежащего оформления.
Анализ минимального дохода по регионам
МРОТ – это минимальный размер оклада, который может выплачивать организация своему сотруднику. В каждой области ставка МРОТ отличается.
В 2021 году в России МРОТ был поднят до 12 130 рублей.
Повышение вступило в силу с 1.01.2021. До этого момента самая маленькая зарплата была 11 280 рублей.
Но размер минимальной зарплаты также напрямую зависит от региона и места трудоустройства. Зарплата бюджетников во всех областях России значительно ниже, нежели оклад людей, работающих в организациях внебюджетной сферы.
Таблица: список размеров минимальных окладов в различных регионах РФ
| Область/округ | Установленный МРОТ для предприятий бюджетной сферы (выражено в рублях) |
| Белгород | 11 280 |
| Брянск | 11 280 |
| Владимир | 11 280 |
| Воронеж | 11 280 |
| Иваново | 11 280 |
| Калуга | 11 280 |
| Кострома | 12 837 |
| Курск | 11 280 |
| Липецк | 11 280 |
| Московская область | 14 200 |
| Орёл | 11 280 |
| Рязань | 11 280 |
| Смоленск | 11 280 |
| Тамбов | 11 280 |
| Тверь | 11 280 |
| Тула | 11 280 |
| Ярославль | 11 280 |
| Москва | 18 742 |
| Карелия | 11 280 |
| Коми | 11 280 |
| Архангельск | 11 280 |
| Вологда | 11 280 |
| Калининград | 11 280 |
| Ленинград | 11 280 |
| Мурманск | 25 675 |
| Новгород | 11 280 |
| Псков | 11 280 |
| г. Санкт-Петербург | 17 000 |
| Адыгея | 11 280 |
| Калмыкия | 11 280 |
| Краснодар | 11 280 |
| Астрахань | 11 280 |
| Волгоград | 11 280 |
| Ростов | 11 280 |
| Дагестан | 11 280 |
| Ингушетия | 11 280 |
| Балкарская | 11 280 |
| Черкесская | 11 280 |
| Северная Осетия | 11 280 |
| Чеченская | 11 280 |
| Ставрополь | 11 280 |
| Башкортостан | 11 280 |
| Марий Эл | 11 280 |
| Мордовия | 11 280 |
| Татарстан | 11 280 |
| Удмуртская Республика | 12 837 |
| Чувашская | 11 280 |
| Пермь | 11 280 |
| Киров | 11 280 |
| Нижний Новгород | 11 280 |
| Оренбург | 12 838 |
| Пенза | 11 280 |
| Самара | 11 280 |
| Саратов | 11 280 |
| Ульяновск | 11 280 |
| Курган | 11 280 |
| Екатеринбург | 11 280 |
| Тюмень | 11 280 |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | 12 430 |
| Челябинск | 12 838 |
| Алтай | 11 280 |
| Бурятия | 11 280 |
| Тыва | 11 280 |
| Хакасия | 14 511 |
| Алтайский край | 11 280 |
| Забайкалье | 11 280 |
| Красноярский округ | 11 280 |
| Иркутск | 11 280 |
| Кемерово | 18 313 |
| Новосибирск | 11 280 |
| Омск | 12 838 |
| Томск | 13 500 |
| Республика Саха (Якутия) | 15 390 |
| Камчатский край | 29 024 |
| Приморский край | 11 280 |
| Хабаровский край | 11 414 |
| Амур | 11 280 |
| Магадан | 19 500 |
| Сахалин | 23 442 |
| Еврейская автономная республика | 12 000 |
| Чукотский автономный округ | 11 280 |
Интересное видео. Минимальный размер оплаты труда в разных странах.
Уровень окладов по профессиям
Как уже ранее отмечалось, уровень заработной платы по каждой специальности напрямую зависит от востребованности и региона. Так средняя заработная плата электросварщика равна 57 тыс. рублей.
В крупных городах России менеджеры получают примерно по 54 тыс. рублей, а директоры предприятий от 55 тыс. Заместитель директора может рассчитывать на зарплату в 42 тыс. рублей и выше.
В строительной отрасли специалисты получают от 40 тыс. рублей. Оклад архитектора равен 49 тыс. рублей, а эксперт получает около 42 тыс. рублей. Оклад маляра равен 42 тыс. рублей, а зарплата строителя–арматурщика не превышает 41 тыс. рублей. Сметчики и монтажники зарабатывают немного меньше своих коллег строителей. Их оклад обычно не превышает 38 тыс. рублей.
Факторы, влияющие на показатель средней заработной платы по регионам РФ
Средняя зарплата в регионах России распределяется неоднородно. Данные Росстата касаемо нее, зачастую, мало отвечают действительности. Так, рассчитанная им итоговая величина может в разы превышать реальный доход рядового служащего.
Это обуславливается усреднением заработка высоко- и низкооплачиваемых должностей.
Так, к внешним факторам, влияющим на объем среднего заработка лица, можно отнести:
- регион, в котором трудится субъект. Например, в северных областях средний доход в несколько раз выше, чем в южных;
- сферу бизнеса, где трудоустроено лицо;
- статус населенного пункта, в котором трудится гражданин. Так, жители городов получают большие заработные платы, чем субъекты, проживающие в отдаленных провинциях и поселках.
К внутренним факторам, влияющим на величину среднего дохода россиянина, можно отнести:
- специальность, которую выбрал субъект. Так, существует множество профессий, в которых, при наличии соответствующих усилий со стороны лица, возможно добиться достойного заработка. В свою очередь, также существуют профессии, подразумевающие разовые исполнения заданий и, при этом, отсутствие карьерного роста;
- наличие опыта работы, а также должной квалификации. Подобные факторы могут обеспечить субъекту надбавку и премии;
- особые заслуги в трудовой деятельности ‒ могут существенно повысить средний заработок гражданина.
Зачем нужно знать средние зарплаты в России по профессиям
Налоговая служба России планирует проведение налоговых выездных проверок, исходя из оценки степени риска вероятности занижения налоговой базы или использования другого способа уклонения от уплаты налогов. Планирование согласно концепции, утвержденной приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (далее — приказ), производится на принципах открытости и прозрачности.
Согласно п. 5 приложения № 2 к приказу одним из критериев самооценки риска проведения выездной налоговой проверки является сравнение среднеотраслевой заработной платы с размером, установленным на предприятии. В том случае, если по факту он будет отличаться в меньшую сторону от усредненного показателя, это может послужить поводом для назначения проведения выездной налоговой проверки.
Если вдруг размер оплаты за труд работников на предприятии в какой-то момент окажется ниже среднеотраслевой заработной платы по ОКВЭД, работодателю желательно провести ее индексацию.
Выясним, откуда налоговая узнает об установленном на предприятии уровне среднемесячной заработной платы по видам экономической деятельности:
- Средний размер заработка, установленный у налогоплательщика, фискальный орган узнает из отчетности, к примеру, из формы 2-НДФЛ.
- Численность сотрудников указывается работодателем при сдаче ежегодного отчета о среднесписочной численности.
- Расчет среднего по предприятию показателя производится так:
Средняя зарплата = общий доход, выплаченный персоналу за год (по форме 2-НДФЛ) / численность сотрудников по форме 2-НДФЛ / 12 месяцев.
- Вид основной отраслевой деятельности предприятие указывает при регистрации/перерегистрации.
Как узнать ОКВЭД организации, читайте в нашей статье «Как узнать ОКВЭД организации по ИНН».