Неопределенные доходы: за что будут платить нотариусам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неопределенные доходы: за что будут платить нотариусам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство

2. Кто компенсирует нотариусу предоставление льгот

3. Другие льготы инвалидам

4. Льготы по уплате госпошлины у нотариуса. Как меньше платить нотариусу или вообще не платить.

5. Пошлина и нотариальный тариф

6. Верховный суд объяснил, когда не надо оплачивать услуги нотариуса

7. Сколько стоит вступить в наследство по завещанию

8. Кому платить половину

9. Как ВС препарировал нотариальный тариф

10. Есть ли льготы инвалидам у нотариуса

Несовершеннолетние участники любых сделок по отчуждению недвижимости освобождены от оплаты УПТХ уже на все 100%. C детей-сирот, оставшихся без попечения родителей, детей-инвалидов, находящихся в детских домах и интернатах, не взимается плата за услуги правового и технического характера в отношении любого нотариального действия.

В случае когда нотариальная форма удостоверения сделки с недвижимостью обязательна, тариф составляет 0,5% от стоимости объекта отчуждения, но не более 20 тыс. руб. Если сделка не подлежит обязательному нотариальному удостоверению, то тариф варьируется от 0,1% до 0,4% в зависимости от стоимости жилья, а также наличия или отсутствия родственных связей между сторонами сделки.

Для каждого действия нотариуса законом установлен свой нотариальный тариф. Действия, при которых участие нотариуса требуется в силу закона, прописаны в Налоговом кодексе. Случаи, где обращение к нотариусу не является обязательным и выбор остается за заявителем, перечислены в Основах законодательства о нотариате. Например, величина нотариального тарифа для сделки по отчуждению квартиры стоимостью 2 млн руб., если обращение к нотариусу не обязательно, составит: 0,2% х 2 000 000 + 3000 = 7 000 руб. (если сделка происходит между родственниками) и 0,2% х (2 000 000 — 1 000 000) + 7 000 = 9 000 руб. (если сделка происходит между третьими лицами).

Если же нотариальная форма обязательна и речь идет, к примеру, о купле-продаже квартиры стоимостью 10 млн руб. (или даже больше), нотариальный тариф не будет превышать максимального порога в 20 тыс. руб.

Формулы и примеры расчета расходов на вступление в наследство

Пример 1. После кончины мужчина оставил наследникам (жене и двум дочерям) домовладение, которое унаследовал от родителей. Совместно нажитым имуществом такая собственность не признается, поэтому она была разделена в равнозначных долях между каждым членом семьи.

Кадастровая стоимость дома составила 5 миллионов рублей. В связи с тем, что наследники являлись покойному близкими родственниками, госпошлина была рассчитана по ставке 0,3%:

5 000 000 *0,3/100 = 15000 рублей.

Оплата пошлины у нотариуса была произведена каждым правопреемником в размере 5 000 рублей. Помимо этого, наследники возместили расходы нотариальной конторы в размере 4000 рублей.

Пример 2. После смерти холостого гражданина остался автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. Детей у мужчины не было, с женой развелся. Единственным родственником, который мог бы вступить в наследство, являлся племянник. Он и приступил к оформлению прав на имущество. Так как наследник не был близким родственником покойного, госпошлина рассчитывается по следующей формуле:

2 000 000*0,6/100 = 12000 рублей.

Кроме того, племянник наследодателя возместил расходы оценщика в размере 5 000 рублей и технические услуги нотариуса. Общая сумма, потраченная правопреемником, составила 21 000 рублей.

Пример 3. Девушка получила в наследство от отца квартиру стоимостью 3 миллиона рублей и была указана в завещании. Кроме нее, у мужчины был 30-летний сын от первого брака, насчет которого документальных распоряжений не имелось. Несовершеннолетних и иждивенцев в семье не было.

По закону, девушка имеет право на недвижимость в 100-ном размере. Плата за оформление имеет такой расчет:

3000 000 *0,3/100=9000 рублей.

Помимо этого, наследницей был произведена оплата расходов нотариусу в сумме 5000 рублей. В нее не входит плата за регистрацию собственности в ЕГРН – 2000 рублей, которую девушка отдала в территориальном органе Росреестра.

Согласно ст. 333.38 НК РФ, граждане с инвалидностью 1 или 2 группы имеют право на предоставление скидки в размере 50% за совершение любых нотариальных действий. Данная льгота распространяется на всех нотариусов: работающих в частных конторах или в государственных учреждениях.

Если для сделки предусмотрена обязательная нотариальная форма, уплачивается госпошлина на основании ст. 333.24 НК РФ. Если данная форма не предусматривается, при посещении специалиста перечисляется нотариальный тариф согласно ст. 22.1 ФЗ «О нотариате». Это два абсолютно разных понятия, которые никак не пересекаются. Одновременное взимание пошлины и тарифа не допускается, но за совершение действий технического и правового характера нотариус может требовать отдельную плату.

«Инвалиды относятся к социально защищенной категории граждан, и мы постоянно разрабатываем новые комплексы мер, направленных на улучшение уровня их жизни. Например, сейчас в РФ ведется строительство новых больниц и лечебных учреждений, выплачиваются пособия. Также они могут пользоваться предусмотренными льготами по налогообложению и уплате пошлин»

Д.А. Медведев, Председатель Правительства РФ.

Кто компенсирует нотариусу предоставление льгот

Поэтому в пп. «а» п. 3 Постановления Верховного Совета РФ от 11 февраля 1993 г. N 4463-1 «О порядке введения в действие Основ законодательства Российской Федерации о нотариате» Правительству РФ в трехмесячный срок было поручено привести решения Правительства в соответствие с указанными Основами. При этом следует иметь в виду, что при исчислении подоходного налога с нотариуса, занимающегося частной практикой, состав его расходов увеличивается на общую сумму тарифов за совершение нотариальных действий, составление проектов документов, выдачу копий (дубликатов) документов, выполнение технической работы в отношении лиц, предусмотренных ч. 4 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате. Общая сумма тарифов за совершение указанных действий исчисляется из ставок государственной пошлины за аналогичные действия в государственной нотариальной конторе. Приведем данное дело полностью . Нотариус Ашастина обратилась в суд с жалобой на действия Государственной налоговой инспекции по Кировскому району г. Санкт-Петербурга, отказавшей включить в состав расходов и расходной части декларации о доходах за 1996 г. невзысканные суммы тарифов за совершение нотариальных действий в отношении лиц, которым законодательством предоставлены льготы по государственной пошлине, суммы затрат на уплату членских и целевых взносов в Нотариальную палату г. Санкт-Петербурга, страховых взносов по договору страхования нотариальной деятельности, расходов на приобретение мебели и оргтехники. Считая перечисленные действия незаконными, заявительница просила обязать налоговую инспекцию включить указанные суммы в состав расходов и расходной части декларации за 1996 г. При этом она ссылалась на нарушение обжалуемыми действиями требований Основ законодательства РФ о нотариате и ее прав, гарантированных ст. 37, 57 Конституции РФ.

Обратите внимание => Стоимость государственного детского сада в москве 2019

Другие льготы инвалидам

Помимо привилегий при оплате нотариальных услуг, инвалиды могут пользоваться другими льготами. Они предоставляются в зависимости от группы, наиболее широкой перечень предусматривается для граждан с ограниченными возможностями при первой группе.

Налоговые	Жилищные	Социальные
Освобождение от уплаты земельного налога за участок до 6 соток. Оплачивается только площадь, превышающая указанное значение	Предоставление скидок или компенсаций при оплате услуг ЖКХ	Бесплатное медицинское обслуживание в государственных и муниципальных учреждениях
Возможность получения налогового вычета для трудоустроенных граждан	Обеспечение бесплатным жильем, если инвалид нуждается в улучшении условий проживания и стоит на очереди в Соцзащите	Бесплатная установка зубных протезов из недорогих материалов. Если используются дорогостоящие материалы, они оплате подлежат
Снижение стоимости транспортного налога или полная отмена налогообложения	Компенсация затрат на приобретение топлива, если дом инвалида не газифицирован	Обеспечение лекарственными препаратами за счет федерального или регионального бюджета

Также гражданам при наступлении инвалидности полагается страховая или социальная пенсия. Первая назначается при наличии хотя бы одного дня в стаже, вторая – при отсутствии стажа.

Льготы по уплате госпошлины у нотариуса. Как меньше платить нотариусу или вообще не платить.

© Автор статьи: Владимир Белов Если вам нужна бесплатная юридическая консультация
— жмите сюда

При обращении к нотариусу за любым действием человек должен заплатить государственную пошлину. И размер этой госпошлины бывает очень велик. Нотариус не разъясняет и не должен разъяснять человеку какие льготы он имеет по уплате госпошлины. Предполагается, что гражданин должен знать закон. Но, естественно, у нас в стране мало кто знает в полном объеме свои права.

В этой статье разберемся кто может получить льготы по уплате госпошлины у нотариуса: заплатить меньше или вообще не платить.

Весь «прейкурант» на услуги нотариуса, а также льготы по госпошлине изложены в Налоговом кодексе РФ.

Конкретно льготы предусмотрены статьей 333.38 Налогового кодекса РФ. Перечень достаточно большой. Среди прочих льготников указаны также органы государственной власти, органы местного самоуправления. Но на них останавливаться не будем.

Пошлина и нотариальный тариф

В каких случаях платится пошлина, а в каких нотариальный тариф?

Размеры государственных пошлин установлены Налоговым кодексом и применяются в случае, если законодательством предусмотрена обязательная нотариальная форма документа. Например, оформление договора купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего несовершеннолетнему лицу.

Нотариальный тариф установлен ОЗН и применяется, если обязательная форма документа не предусмотрена. Например, договор дарения между дееспособными совершеннолетними лицами. Хотя обязательная форма такого договора не предусмотрена, многие во избежание споров обращаются к нотариусу.

Данное правило распространяется на государственных нотариусов. Для частных нотариусов дело обстоит чуть иначе.

Услуги частных нотариусов всегда оплачиваются по нотариальному тарифу. Но если законодательством предусмотрена обязательная нотариальная форма документа, то частным нотариусом применяется нотариальный тариф идентичный ставкам в Налоговом кодексе (абз. 2 ст. 22 НК РФ).

	Обязательная нотариальная форма	Обязательная нотариальная форма не предусмотрена
Государственный нотариус	Государственная пошлина	Нотариальный тариф
Частный нотариус	Нотариальный тариф, в размере, соответствующем размеру государственной пошлины	Нотариальный тариф

Верховный суд объяснил, когда не надо оплачивать услуги нотариуса

Верховный суд запретил нотариусам автоматически включать в тариф стоимость услуг правового и технического характера: нотариус обязан разъяснить клиенту, какие именно действия он намерен предпринять, а заявитель вправе отказаться и от их воплощения, и от их оплаты.
Высшая инстанция отмечает, что не каждое нотариальное действие сопровождается дополнительной правовой и технической работой нотариуса, а, следовательно, нельзя и требовать оплату таких услуг от каждого клиента.
Суть дела

До высшей инстанции дошел спор жителей Подмосковья с нотариусом Балашихинского нотариального округа: заявители просили засвидетельствовать подлинность подписи на утвержденном ФНС России бланке возражения регистрации изменений устава юрлица, а нотариус потребовала оплатить услуги — 100 рублей нотариального тарифа и 900 рублей — действия правового и технического характера. Истцы не согласились с взиманием стоимости правовых и технических услуг, поскольку в дополнительных правовых действиях необходимости не было, а техническую работу они выполнили сами. В итоге из-за отказа от оплаты 900 рублей нотариальное действие не было совершено.

Заявители сочли действия нотариуса незаконными и необоснованными, поскольку он фактически сделал невозможной отправку возражений в инспекцию ФНС.

Нотариус посчитала свои действия правомерными, пояснив, что 4 августа 2018 года вступили в силу поправки в закон о нотариате, согласно которым, плата за услуги правового и технического характера является неотъемлемой частью платы за любое нотариальное действие.

Однако Железнодорожный суд Московской области поддержал заявителей и обязал юриста совершить нотариальные действия без взимания платы за услуги правового и технического характера. Мособлсуд и Первый кассационный суд общей юрисдикции поддержали позицию коллег.

Судебная коллегия по гражданским делам Верховного суда РФ не нашла оснований для отмены состоявшихся по делу судебных постановлений.
Позиция ВС
Высшая инстанция согласилась, что, действительно, законодательные изменения предусмотрели оплату услуг нотариуса правового и технического характера: анализ представленных документов, проектов документов, полученной информации, консультирование по вопросам применения норм законодательства, изготовление документов, копий, скан-образов документов, отображений на бумажном носителе образов электронных документов и информации, полученной в том числе в электронной форме, техническое обеспечение хранения документов или депонированного имущества, в том числе денежных сумм и иные действия (часть 6 статьи 22 Основ законодательства о нотариате).
Однако, напоминает ВС, Конституционный суд РФ неоднократно указывал, что совершение отдельных нотариальных действий не всегда требует от нотариуса дополнительных усилий по правовому анализу, консультированию или изготовлению документов.
«Соответственно, нотариус должен пояснить особенности нотариального действия, которые могут повлечь необходимость оказания услуг правового и технического характера, объявить размер платы за данное действие, а также предоставить информацию о существующих льготах при обращении за нотариальными действиями», — отмечает ВС.
Клиент же вправе не согласиться с необходимостью оплаты нотариусу стоимости услуг правового и технического характера исходя из существа конкретного нотариального действия, подчеркивает высшая инстанция.
ВС обращает внимание судов на то, что при рассмотрении подобных дел они не вправе ограничиваться формальной ссылкой на подлежащие применению нормативные положения, а обязаны выяснять в каждом конкретном случае: правда ли нотариус затрачивал силы и время на оказание услуг правового и технического характера.
«Когда какие-либо услуги правового и технического характера нотариусом не оказываются и необходимость осуществления подобных действий отсутствует, требование об оплате данных услуг и последующий отказ в совершении нотариальных действий являются неправомерными», — подчеркивает ВС.
Алиса Фокс

Сколько стоит вступить в наследство по завещанию

Документальное закрепление воли покойного снимает вопрос об очередности, но не освобождает от расходов, связанных с оформлением. Статьи затрат будут мало отличаться. Наследникам не придется собирать справки о родстве. Заплатить нужно за подачу заявлений о вступлении в права, заказать кадастровые паспорта на недвижимость. При передаче по наследству транспорта обязательным станет отчет независимого оценщика.

Дополнительные траты обусловлены спецификой дела:

Завещание. Если усопший оставил закрытый документ, то с наследников удержат пошлину и нотариальный тариф за оглашение. Общая сумма будет равна 3300 рублям.
Обязательная доля. При возникновении споров об отцовстве/материнстве покойного представителям несовершеннолетних детей придется потратиться на генетическую экспертизу и судебные разбирательства. Доказывать статус иногда приходится иждивенцам. Обращение к служителям Фемиды предполагает внесение государственной пошлины по ст. 333.19 НК РФ.

Если оформлением займутся представители наследников, новой статьей расходов станет удостоверение доверенностей.

Пример 2

Дочь получает по наследству небольшую квартиру в Москве. Недвижимость стоит 4 000 000 рублей. Женщина совместно с отцом не проживала, но была указана в завещании. Иждивенцев или несовершеннолетних детей у мужчины не осталось. Других наследников в завещании он не назвал. Оформлением дочь решила заниматься самостоятельно.

Подсчитаем примерную стоимость:

Статья расходов	Сумма (в рублях)
Заявление о вступлении в наследство	1000
Выдача кадастрового паспорта	1200
Получение свидетельства на квартиру	(0,3 × 4 000 000) + 7 000 = 19 000
Регистрация	2000
Итого	23 200

Кому платить половину

Пенсионеры, а также инвалиды I и II группы, платят только половину тарифа за:

выдачу свидетельств о праве собственности на доли жилого дома, квартиры, а также на земельный участок, на котором они расположены, или пая (взноса) в жилищно-строительном кооперативе или иной организации застройщиков, нажитых супругами в период брака, если они постоянно проживали на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме, квартире после смерти наследодателя;
выдачу свидетельств о праве на наследство на неполученные суммы заработной платы и приравненные к ней платежи, пенсии;
выдачу свидетельств о праве собственности на доли неполученных сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, нажитых супругами в период брака;
удостоверение договоров отчуждения жилого дома, дачи, садового дома, гаража, иного капитального строения (здания, сооружения), незавершенного законсервированного капитального строения с земельным участком и без земельного участка, квартиры, иного изолированного помещения, машино-места, земельного участка, а также за удостоверение соглашений (договоров) об изменении или расторжении таких соглашений (договоров);
удостоверение соглашений (договоров) о перераспределении долей в общей собственности, разделе объектов недвижимого имущества, определении долей либо выделении доли, вычленении изолированного помещения либо машино-места из капитального строения, слиянии изолированных помещений, машино-мест в одно изолированное помещение, машино-место, а также за удостоверение соглашений (договоров) об изменении или расторжении таких соглашений (договоров);
удостоверение завещаний, доверенностей, согласий (отказов);
свидетельствование копий (выписок) документов, подлинности подписи на документах;
выдачу дубликатов нотариальных документов;
свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой;
удостоверение факта нахождения гражданина в живых, в определенном месте;
выдачу свидетельств о праве на наследство на жилой дом, квартиру, а также на земельный участок, на котором они расположены, или пай (взнос) в жилищно-строительном кооперативе либо иной организации застройщиков, если они постоянно проживали на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме, квартире после смерти наследодателя.

Как ВС препарировал нотариальный тариф

Верховный суд РФ 24 июля в качестве кассационной инстанции признал незаконным отказ нотариуса удостоверить доверенность клиенту без оплаты услуг правового и технического характера. Журналист Legal.Report стал свидетелем того, как в ходе заседания председательствующий судья ярко и эмоционально изложил позицию ВС РФ, в очередной раз поддержавшего практику региональных судов по поводу навязывания нотариусами дополнительных услуг. Заседание началось с того, что председательствующий Александр Кликушин попросил судью Татьяну Назаренко коротко представить материалы дела. Из ее доклада следовало, что 9 декабря 2021 года гражданин Максим Сарваров обратился в суд к нотариусу Красноярского нотариального округа Светлане Зылевич (обязанности которой временно исполняла Надежда Никишина) за совершением нотариального действия – удостоверения доверенности. При этом Сарваров представил самостоятельно подготовленную доверенность, распечатанную на принтере на листе бумаги формата А4. Он попросил нотариуса удостоверить ее с оплатой законодательно установленного нотариального тарифа в размере 200 руб., без оказания ему дополнительных услуг правового или технического характера, но получил отказ.

По словам исполняющей обязанности нотариуса, плата за указанное действие «установлена Нотариальной палатой Красноярского края и составляет 1 500 рублей», куда входит и 200-рублевый тариф. Удостоверить же «самодельную» доверенность на условиях клиента не представляется возможным. Эта позиция была изложена и в письменном ответе и.о. нотариуса от 9 января 2021 года. Посчитав отрицательный ответ незаконным и необоснованным, Сарваров обратился в Железнодорожный районный суд Красноярска с иском о фактическом навязывании ему платных услуг, и 16 мая 2021 года судья Игорь Медведев вынес решение: признать незаконным отказ в совершении нотариального действия «по мотивам неуплаты заявителем услуг правового и технического характера». Однако 18 сентября 2021 года апелляционным определением Красноярского краевого суда решение в части удовлетворения требований Сарварова было отменено.

Последний, усмотрев в этом нарушение норм материального права, подал кассационную жалобу в ВС РФ. Сарваров указал, что в услугах правового и технического характера не нуждался и что услуги эти являются факультативными по отношению к нотариальным. Оспаривая определение Красноярского краевого суда, он не согласился и с его выводами о необходимости изготовления доверенности на специальном бланке – никаких подобных ограничений в законодательстве, по мнению заявителя, не существует. А отказ он связал исключительно с фактом неоплаты им «технических» услуг, что также противозаконно.

Поскольку Сарваров ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, а нотариус Зылевич (она, кстати, занимает должность президента Нотариальной палаты Красноярского края) прислала вместо себя в суд двух представителей, Дуб и Калинову, Александр Кликушин предложил им высказать свои доводы.

По солидарному мнению представителей – они выступали, дополняя друг друга, – доводы заявителя несостоятельны.

– Вот Сарваров указывает, что он обратился к нотариусу… – начала зачитывать бумагу одна из представителей.

– Давайте-ка без обстоятельств дела! – внезапно прервал ее Кликушин. – Мы все-таки кассационная инстанция. Не повторяйтесь, история нам понятна. Здесь надо говорить о нарушении норм материального права!

Выступавшая заметно смутилась. Но довела свою речь до конца, отметив, что техническая работа таки «была проведена», а Сарваров отказался платить именно за заверение распечатанной на бланке доверенности.

– Полагаем, апелляционное определение соответствует закону! – повторилась представитель нотариуса Дуб. – Работы были проведены…

– Какие работы-то? – поинтересовался Кликушин. – Вот этот самый бланк? А вы вообще предупреждаете заявителей о стоимости услуг?

Есть ли льготы инвалидам у нотариуса

Сколько платить нотариусу? Вырисовывается следующая картина: Вы можете обратиться к нотариусу с готовым проектом сделки, доверенности, заявления или иного документа, и он окажет Вам услугу в соответствии с расценками, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации. Если же Вам потребуется помощь нотариуса за составление вышеперечисленных документов, то Вы должны будете оплатить эти услуги с учетом себестоимости затрат на составление данных документов.
К услугам правового и технического характера относятся составление проектов договоров, доверенностей, заявлений, завещаний и других документов, за выполнение технической работы по изготовлению документов, копий. При этом Налоговым кодексом не предусмотрена оплата государственной пошлины за такие услуги.