Всё о заработной плате

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Всё о заработной плате». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с казахстанским законодательством о трансфертном ценообразовании, налоговые органы имеют право отслеживать и корректировать цены, используемые в трансграничных и некоторых внутренних сделках, когда считается, что цены отклоняются от рыночных цен, даже если такие сделки осуществляются с несвязанными сторонами.

В соответствии с Налоговым кодексом Казахстана, контролируемой иностранной компанией (КИК) признается организация, удовлетворяющая одновременно двум следующим условиям:

• 25% или более акций компании-нерезидента принадлежат прямо, косвенно или структурно казахстанскому юридическому лицу или же такая компания-нерезидент связана с резидентом Казахстана посредством контроля (т. е. резидент осуществляет контроль над иностранной организацией); и
• эффективная ставка налога на прибыль компании-нерезидента составляет менее 10% или компания-нерезидент зарегистрирована в юрисдикции из «черного списка».

Однако иностранные компании не будут признаваться КИК для целей казахстанского налогообложения, если:

• иностранное лицо зарегистрировано в стране с действующим Соглашением об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с Казахстаном, и при этом номинальная ставка корпоративного налога на прибыль в такой стране превышает 15%;
• иностранное лицо не зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением, и совокупная сумма доходов такого лица, согласно отдельной неконсолидированной финансовой отчетности, составляет менее 150,495-кратного размера МРП (т. е. примерно 1 000 000 USD);
• по итогам периода в отдельной неконсолидированной финансовой отчетности у такого лица имеется финансовый убыток.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Общая сумма налога получается очень большая, получается, что не все налоги платит сотрудник предприятия?

Ответ: Да. Сотрудник, из своей заработной платы платит лишь индивидуальный подоходный налог. Остальные же налоги оплачивает работодатель, перечисляя денежные средства в налоговую службу и пенсионный фонд самостоятельно.

Вопрос №2: Необходимо ли платить налоги ПВ и СО людям, достигшим пенсионного возраста, но не ушедшим на пенсию и продолжающим работать?

Ответ: Премиальные налоги, как и налоги на остальную заработную плату взимаются до тех пор, пока сотрудник не только достиг пенсионного возраста, а именно не ушел на пенсию, и не стал получать пенсионное пособие. Поэтому, да. Работающие сотрудники пенсионного возраста облагаются всеми видами налогов.

Платить ли налоги, если вы не трудоустроены?

Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.

С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог. Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане — 2525 тенге. Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.

Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.

Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки. Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы. Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.

Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное. Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2019 года также подразумевает. Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2019?».

Обязанности налогоплательщиков

К обязанностям налогоплательщиков относят:

• регистрация в налоговой инспекции;
• информирование сотрудников государственных структур об особенностях ведения предпринимательской деятельности;
• предоставление актуальной, правдивой информации относительно всех моментов, связанных с предпринимательством;
• ведение налогового учета согласно принципам и правилам конкретного режима;
• исчисление налоговых сборов;
• осуществление перечислений платежей в бюджет с ориентацией на конкретные временные отрезки, обозначенные на высшем государственном уровне;
• составление налоговой отчетности, предоставление документов по первому требованию.

Законодательство стран СНГ о налогах

Казахстан является активным участником СНГ и наряду с прочими государствами бывшего СССР использует налоговые принципы, характерные для этих стран. Помимо того, РК входит в экономическое объединение ЕАЭС вместе с Россией, Беларусью, Арменией и рядом других государств.

Согласно принятым международным нормам, группа стран, составляющая основу ЕАЭС, имеет приоритетный выход на рынки друг друга, избавлена от дополнительных налоговых начислений и повышенных ставок.

Одной из важнейших норм считают п.6 ст.72 Договора об ЕАЭС, где говорится о том, что плата НДС снимается в полном объеме, если передача товаров из одного государства в другое осуществляется в рамках одного юридического лица. Этот норматив позволил значительно расширить сферу взаимодействия с россиянами и белорусами, что повлекло открытие в зоне ЕАЭС различных межгосударственных представительств.

Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать

Корректировки формы 6-НДФЛ связаны с такими моментами:

• переименование некоторых полей. К примеру, графа «Период представления (код)» будет переименована в «Отчетный период (код)», а графа «Налоговый период (год)» — в «Календарный год»;
• вынесение обобщенной информации о доходах, вычетах и НДФЛ в раздел 2 расчета. Он имеет название «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• добавление отдельных строчек для разных видов доходов. Разделение касается дивидендных выплат (стр. 111), выплат по трудовым договорам (стр. 112), выплат по договорам ГПХ (стр. 113);
• указание в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» только сведений о суммах НДФЛ и сроках его уплаты. Соответственно, в новой форме не будет указываться дата получения дохода. Кроме того, в разделе 1 надо будет фиксировать сведения о суммах НДФЛ, возвращенных за 3 последних месяца (в общем и с разбивкой по датам возврата);
• указание в разделе 2 излишне удержанной суммы НДФЛ.

В случае, когда работодатель не может удержать НДФЛ с заработка сотрудника, он обязан уведомить ИФНС об этом. Даная информация ранее указывалась в расчете 6-НДФЛ, но после изменения его формы сведения нужно отражать в разделе 2 и приложении № 1.

По заявлению сотрудника бухгалтер должен выдать справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Форма этого документа осталась неизменной.

Если вам требуется обновить программы 1С, зарыть период, создать новые отчеты, настроить робота, контролирующего процессы, обратитесь к специалистам Первого Бита.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

• Казахстанка завоевала серебро на открытом чемпионате Беларуси по легкой атлетике
• Парикмахерские салоны открылись в Бельгии
• Три человека погибли при обрушении здания в Шымкенте
• Приоритет Казахстана – экспорт готовой продукции
• Мирная демонстрация переросла в уличные беспорядки в Чили

Какие изменения ждут налогоплательщиков Казахстана, рассказал учет.kz .

Освобождение бизнеса от налогов

Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.

Микробизнес — индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.

Малый бизнес — это бизнес, где работают по найму до 100 человек с примерным предельным годовым доходом до 300 тысяч МПР, это порядка 757 млн в год дохода.

Им отменят индивидуальный и корпоративный подоходные налоги. Планируется исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса от освобождения от налогов

Куда потратить пенсионные накопления

У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста. На это отреагировал Президент РК с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм. Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.

Планируется отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется

Предлагается объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом. Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог. Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам. Для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.

Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика

Обсуждаются меры по увеличению объемов безналичной формы расчетов населения и бизнеса. Рассматриваются вопросы стимулирования осуществления сделок с недвижимостью в безналичной форме, внедрение электронного кошелька налогоплательщика для упрощения оплаты налогов и запрет отнесения на вычет оплаченных расходов в наличной форме в размере свыше 1 000 МРП.

Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)

• Устранение двойного налогообложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Предлагается уточнение порядка применения вычета.
• Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.
• Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.
• Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
• Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.
• Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.

С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС

Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме казахстанцам.

Планируется освободить от НДС

• на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;
• реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;
• импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов
• по реализации для конечного производителя на вторичный рынок;
• оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
• нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
• нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.

Подоходный и другие налоги в Казахстане в 2022 году

Какие изменения в налоговом законодательстве ожи­дают сельхозпроизводителей в приближающемся году – читайте в интервью со специалистом налоговых органов.

О предстоящих переменах в налоговых обязательствах для крестьянских и фермерских хо­зяйств и сельскохозяйственных производителей корреспондент ИА «АгроИнфо» побеседовал с постоянным экспертом нашего издания специалистом управле­ния разъяснительной работы ГУ «Департамент государственных доходов по Костанайской обла­сти» Бауржаном Ерменовым (на снимке). Чиновник предупреж­дает, что речь пойдет пока о проекте закона о введении из­менений в налоговое законода­тельство. Все новшества вступят в силу в будущем, в те даты, кото­рые будут обозначены в ответах.

Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства» к форме 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предназначена для исчисления сумм ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Форма составляется по итогам квартала и представляется вместе с декларацией.

В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:

• в графе А проставляется очередной порядковый номер;
• в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном квартале;
• в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
• в графе D указывается признак резидентства: «1» – резидент, «2» – нерезидент;
• в графе E указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году

Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).

При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.

Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:

• инвалид
• участник ВОВ (или приравненный)
• пенсионер
• родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
• иностранец
• прочие частные случаи

Какие вообще бывают налоги?

Для начала стоит упомянуть о том , что вообще такое «налог». Налог — это принудительное изымание государственными налоговыми структурами денежных средств с физических и юридических лиц , необходимое для осуществления государством своих функций. На данный момент в Республике Казахстан существуют следующие виды налогов:

• Корпоративный подоходный налог;
• Налог на добавленную стоимость;
• Налог на доходы физических лиц;
• Социальный налог;
• Налог на прибыль;
• Подоходный налог , удерживаемый с источника выплаты;
• Налог на имущество;
• Акцизный налог;
• Рентный налог на экспорт;
• Налогообложение недропользования;
• Транспортный налог;
• Земельный налог;
• Прочие «специальные налоги», как , например , налог на игорный бизнес.

Хорошо , а какие налоги мне нужно платить , будучи физическим лицом?

Начнем с налога на имущество, который можно также назвать налогом на недвижимость — за квартиры , дома , гаражи , дачи и прочие постройки , стоящие на великой казахстанской земле , вы раз в год обязаны платить.

Вообще , госорганы сами рассчитывают этот налог , путем перемножения текущей ставки и оценочной стоимости имущества. Сумму оплаты , в январе каждого нового года , просто включают в квитанцию по оплате ЖКХ. В населенных пунктах , где не используется единая квитанция , жильцы сами обращаются в госорган , где им персонально рассчитывают сумму и на месте принимают оплату. В принципе , это все , что вам стоило бы знать о налоге на имущество , но ведь когда начинаешь копаться в том за что и сколько государство требует от тебя денег , бывает очень сложно остановиться.

В Казахстане наиболее богатой считается не только столица и прилежащие города, но и нефтедобывающие районы. Рассмотрим средний доход населения, включая бонусы и премии с вычетом налогов и отчислений в социальный фонд:

Область	СЗП, тенге	СЗП, ₽
Атырауская	290000	49200
Мангистауская	265000	44980
Астана	245000	41580
Алматы	210000	35640
Западно-Казахстанская	150000	25460
Карагандинская	149000	25290
Восточно-Казахстанская	145000	24610
Актюбинская	143000	24270
Павлодарская	140000	23760
Кызылординская	139000	23590
Костанайская	135000	22900
Акмолинская	132000	22400
Алматинская	130000	22000
Шыкмет	125000	21200
Северно-Казахстанская	120000	20360
Туркестанская	112000	19000
Жамбылская	110000	18670

Информация предоставлена министерством экономики РК, данные на середину 2018 года.

Как оплачивается больничный в Казахстане в 2021 году

Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2019 году составляет 9,5%. В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

1. В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
2. Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
3. По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
4. Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.

По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.

Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

• доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

• компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

• сегодня
• неделя
• месяц

Прожиточный минимум (ПМ )и месячный расчётный показатель (МРП)

В 2020 году из-за эпидемиологической ситуации в стране размеры ПМ и МРП увеличивали дважды. В общей сложности на 10%. А в этом году они были проиндексированы на 5%. В результате размеры ПМ и МРП составили 34 302 тенге и 2917 тенге соответственно.

Ещё в Минтруда заявили, что с 1 января 2022 года планируется индексация ПМ и МРП. Сделают это на 5%. По итогу размер ПМ составит 36 018 тенге, а МРП – 3063 тенге.

Также, по данным министерства, на исполнение социальных обязательств государства в республиканском бюджете на 2022 год предусматривается 4 трлн тг. В том числе на индексацию размеров пенсий и всех социальных пособий 190,4 млрд тг.

Это приведет к повышению доходов 4,2 млн человек, из них:

• порядка 2,3 млн пенсионеров, которым произведут повышение размеров солидарных пенсий на 7% (с опережением уровня инфляции на 2%) и базовой пенсионной выплаты на 5%, на общую сумму 138,3 млрд тенге;
• 1,9 млн получателей социальных пособий, размер которых также повысят на 5%, на общую сумму 52,1 млрд тенге.

Также правительством принимаются последовательные меры по повышению уровня заработной платы работников бюджетной сферы.

Так, с 2020 года поэтапно повысили зарплату педагогов. К 2023 году она увеличится в два раза. В 2021 году началось поэтапное повышение зарплаты медицинских и социальных работников. А в результате в течение четырех лет их зарплата также увеличится в два раза.

С 2022 года будет увеличиваться заработная плата тех категорий работающих, которых повышение не затронуло. Это – архивариусы, библиотекари, музееведы, лесники, технический персонал и др., порядка 588 тыс. человек. В настоящее время идет подготовительная работа.

Похожие записи:

• Налог с аренды: варианты для тех, кто сдает квартиру
• Договор мены (понятие, содержание)
• Как вступить в наследство без завещания после смерти