Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в Республике Татарстан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
До начала 2023 года транспортный налог будут считать по-старому
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля.
1,1 –для автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более трех лет; (действует в течение первого года владения, в последующие 2 года — 1);
2 — при средней стоимости автомобилей от 5 до 10 млн руб. и не более пяти лет с года выпуска;
3 — при средней стоимости автомобилей от 10 до 15 млн руб. и менее 10 лет с года выпуска, а также для автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб. не старше 20 лет.
Значение имеет и возраст автомобиля. Согласно формуле, модели в категории 3-5 млн руб. облагаются повышенным налогом только первый год после приобретения, 5-10 млн — 5 лет, а 10-15 млн — 10 лет, а от 15 млн — 20 лет после даты производства.
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Новые сроки для бюджетных платежей с 2023 г. – подытоживаем
|
№ п/п |
Налог |
Новый срок |
|
1 |
НДФЛ |
|
|
2 |
Налог на прибыль |
|
|
3 |
НДС |
после завершения квартала до 28 числа 1-го, 2-го, 3-го месяца |
|
4 |
УСН |
|
|
5 |
ЕСХН |
|
|
6 |
Имущественный, транспортный, земельный |
|
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Юридические лица в регионе обязаны регулярно вносить авансовые платежи. Отчетным периодом в республике признан квартал. На оплату дается один месяц и 10 дней. Таким образом, месяцами расчета становятся май, август, ноябрь. По итогам налогового года ЮЛ производят последний платеж не позднее 1 марта. При расчете авансового платежа представители организации должны руководствоваться нормами ст. 362 НК РФ, в т.ч. учитывать повышающие коэффициенты.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2022 году:
- за 2022 год — не позднее 1 марта 2022 года
- за 1 квартал 2022 года — не позднее 2 мая 2022 года
- за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — не позднее 1 августа 2022 года
- за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — не позднее 31 октября 2022 года
- за 4 квартал и весь 2022 год — не позднее 1 марта 2023 года
Расчет транспортного сбора в Татарстане
Базой по транспортному налогу в Татарстане утверждена мощность двигателя в лошадиных силах. Мощность определяют согласно ПТС. Если в ПТС мощность не зафиксирована, то ее определяют экспертным способом. Для подсчета сбора мощность авто выражается в лошадиных силах.
Если в ПТС прописана мощность в киловаттах, то ее переводят в лошадиные силы путем расчета по формуле:
Мощность в л. с. = мощность в кВт × 1,35962.
Исчисленную цифру округляют до второго знака после запятой.
Подсчитывают сбор самостоятельно так:
Тр. Н = Ма х СтН, где
- Тр. Н — транспортный сбор;
- Ма — мощность авто;
- СтН — тариф сбора.
Преференции по налогу
Татарстан транспортный налог в 2022 году установил ставку от 10 до 150 руб. за 1 л. с. Физлица оплачивают сбор 01.10, следующего за истекшим годом.
Сбор не платят:
- ликвидаторы выброса на АЭС в Чернобыле;
- герои СССР, России;
- заслужившие ордена Славы и Трудовой Славы;
- инвалиды и ветераны Великой отечественной войны;
- бывшие заключенные концлагерей, не достигшие совершеннолетия;
- лица с инвалидностью I, II степени.
Транспортный налог в 2022 году для пенсионеров подсчитывают, учитывая преференции. Для оформления преференций пенсионеры обращаются в ФНС с пакетом документов:
- заявление;
- паспорт и нотариально заверенную доверенность, если от имени пенсионера действует представитель;
- пенсионное удостоверение;
- ИНН.
При обращении в ФНС заполняют заявление. Если плательщик не реализовал льготу, то он не подает заявление на зачет излишне уплаченного сбора либо о возврате уплаченных сумм. Срок для зачета не позднее трех лет с даты оплаты. Срок рассмотрения обращения инспекцией — 10 дней.
Льгота 50% от тарифа сбора зафиксирована для:
- грузовых авто, автобусов, выпущенных в России с двигателями, по нормам экологии не менее Евро-2;
- авто, пребывающих в собственности арендодателя и отданных в лизинг на срок не менее 1 года, с двигателем более 150 л. с.;
- автобусов, в составе автоколонн войскового типа, в ведомстве компаний, перевозящих пассажиров;
- для лиц, имеющих более двух автомобилей, преференции предоставляют по выбору на один транспорт.
При приобретении права на преференцию не с 01.01 сбор пересчитывают с месяца возникновения права.
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц
Процентная ставка пени принимается равной:
…
- для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Расчет транспортного сбора в Татарстане
Базой по транспортному налогу в Татарстане утверждена мощность двигателя в лошадиных силах. Мощность определяют согласно ПТС. Если в ПТС мощность не зафиксирована, то ее определяют экспертным способом. Для подсчета сбора мощность авто выражается в лошадиных силах.
Если в ПТС прописана мощность в киловаттах, то ее переводят в лошадиные силы путем расчета по формуле:
Мощность в л. с. = мощность в кВт × 1,35962.
Исчисленную цифру округляют до второго знака после запятой.
Подсчитывают сбор самостоятельно так:
Тр. Н = Ма х СтН, где
- Тр. Н — транспортный сбор;
- Ма — мощность авто;
- СтН — тариф сбора.
Льготы для юридических лиц
В республике освобождены от необходимости оплачивать транспортный налог организации-резиденты особых экономических зон «Алабуга» и «Иннополис» в отношении ТС, с момента постановки на регистрационный учет которых прошло не более 10 лет. Кроме того, не начисляется налог для юридических лиц, реализующих в регионе инвестиционные проекты по договорам, подписанным до 1.01.05.
Скидка в 50% распространяется на транспортный налог на находящиеся в лизинге грузовые авто и автобусы, произведенные в РФ. При условии соответствия двигателя нормам ЕВРО-2 и выше, а также мощности ДВС от 150 л.с.
Половину от налога, рассчитанного по действующей ставке, ЮЛ оплачивают за автобусы, зачисленные в автоколонны войскового типа.
Расчет транспортного сбора в Татарстане
Базой по транспортному налогу в Татарстане утверждена мощность двигателя в лошадиных силах. Мощность определяют согласно ПТС. Если в ПТС мощность не зафиксирована, то ее определяют экспертным способом. Для подсчета сбора мощность авто выражается в лошадиных силах.
Если в ПТС прописана мощность в киловаттах, то ее переводят в лошадиные силы путем расчета по формуле:
Мощность в л. с. = мощность в кВт × 1,35962.
Исчисленную цифру округляют до второго знака после запятой.
Подсчитывают сбор самостоятельно так:
Тр. Н = Ма х СтН, где
- Тр. Н — транспортный сбор;
- Ма — мощность авто;
- СтН — тариф сбора.
Тарифы сбора внедрены законом Республики Татарстан «О транспортном налоге» от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ. Тарифы транспортного сбора отражены в таблице:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) на 2015–2018, 2021 годы |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на организации | 25 |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц | 10 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 8 |
| свыше 20 л. с. до 38 л. с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно | 12 |
| свыше 38 л. с. (свыше 27,95 кВт) | 50 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 100 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 250 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
Ставка транспортного налога в Казани и Республике Татарстан за 2016 год.
|
Название объекта обложения транспортным налогом |
Ставка транспортного налога (в р.) |
|
Легковые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно, которые зарегистрированы на организации |
25 |
|
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно, которые зарегистрированы на физлица |
10 |
|
· 100 — 150 лошадиных сил (73,55 — 110,33 кВт) включительно |
35 |
|
· 150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно |
50 |
|
· 200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно |
75 |
|
· более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт) |
150 |
|
Мотоциклы и мотороллеры при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 20 лошадиных сил (менее 14,7 кВт) включительно |
8 |
|
· 20 — 35 лошадиных сил (14,7 — 25,74 кВт) включительно |
12 |
|
· более 35 лошадиных сил (25,74 — 29,41 кВт) |
50 |
|
Автобусы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 200 лошадиных сил (менее 147,1 кВт) включительно |
50 |
|
· более 200 лошадиных сил (более 147,1 кВт) |
100 |
|
Грузовые авто при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно |
25 |
|
· 100 — 150 лошадиных сил (73,55 — 110,33 кВт) включительно |
40 |
|
· 150 — 200 лошадиных сил (110,33 — 147,1 кВт) включительно |
50 |
|
· 200 — 250 лошадиных сил (147,1 — 183,9 кВт) включительно |
65 |
|
· более 250 лошадиных сил (более 183,9 кВт) |
85 |
|
Прочие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиных сил) |
25 |
|
Снегоходы, мотосани при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 50 лошадиных сил (менее 36,77 кВт) включительно |
25 |
|
· более 50 лошадиных сил (более 36,77 кВт) |
50 |
|
Катера, моторные лодки и прочие водные ТС при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно |
50 |
|
· более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт) включительно |
100 |
|
Яхты и прочие парусно-моторные суда при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно |
100 |
|
· более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт) |
200 |
|
Гидроциклы при мощности двигателя (с каждой лошадиных сил): |
|
|
· менее 100 лошадиных сил (менее 73,55 кВт) включительно |
125 |
|
· более 100 лошадиных сил (более 73,55 кВт) |
250 |
|
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых вычисляется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
100 |
|
Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда, обладающие двигателями (с каждой лошадиных сил) |
125 |
|
Самолеты, которые имеют реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги) |
100 |
|
Прочие водные и воздушные ТС, которые не имеют двигателей (с единицы ТС) |
1000 |
Транспортный налог по областям России.
Ставки для легковых, грузовых автомобилей, автобусов и т.д.
| НАИМЕНОВАНИЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | МИНИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ | МАКСИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ МОЩНОСТИ | РАЗМЕР, РУБ. | ФЛ, ЮЛ, ИП |
|---|---|---|---|---|
| Автомобили легковые | 100 | 10 | ФЛ ИП | |
| Автомобили легковые | 100 | 25 | ЮЛ | |
| Автомобили легковые | 100,01 | 150 | 35 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 150,01 | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 200,01 | 250 | 75 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Автомобили легковые | 250,01 | 150 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры | 20 | 8 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Мотоциклы и мотороллеры | 20,01 | 38 | 12 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Мотоциклы и мотороллеры | 38,01 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Автобусы | 200,01 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Грузовые автомобили | 100 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Грузовые автомобили | 100,01 | 150 | 40 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили | 150,01 | 200 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили | 200,01 | 250 | 65 | ФЛ ЮЛ ИП |
| Грузовые автомобили | 250,01 | 85 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Снегоходы, мотосани | 50 | 25 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Снегоходы, мотосани | 50,01 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | 100 | 50 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | 100,01 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | 100 | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | 100,01 | 200 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Гидроциклы | 100 | 125 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Гидроциклы | 100,01 | 250 | ФЛ ЮЛ ИП | |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 | ФЛ ЮЛ ИП | ||
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 | ФЛ ЮЛ ИП |
Расчет транспортного сбора в Татарстане
Базой по транспортному налогу в Татарстане утверждена мощность двигателя в лошадиных силах. Мощность определяют согласно ПТС. Если в ПТС мощность не зафиксирована, то ее определяют экспертным способом. Для подсчета сбора мощность авто выражается в лошадиных силах.
Если в ПТС прописана мощность в киловаттах, то ее переводят в лошадиные силы путем расчета по формуле:
Мощность в л. с. = мощность в кВт × 1,35962.
Исчисленную цифру округляют до второго знака после запятой.
Подсчитывают сбор самостоятельно так:
Тр. Н = Ма х СтН, где
- Тр. Н — транспортный сбор;
- Ма — мощность авто;
- СтН — тариф сбора.