Оформление работ/услуг по договору ГПХ в 1С:Предприятие 8

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление работ/услуг по договору ГПХ в 1С:Предприятие 8». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Особенности работы по договору ГПХ

2. ЧТО ВОЙДЕТ В ПАКЕТ ОСМС?

3. Какие налоги и страховые взносы платят по договору ГПХ

4. Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда).

5. Изменения в Налоговом Кодексе в 2021 г.

6. Расчет социального налога (СН) с зарплаты

7. Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2021 г.)

8. Разъяснение КГД по ГПХ физлиц — вычет ОПВ не применяется

9. Общие изменения в отчетности

10. Иностранные работники

11. Физическим лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера

12. Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

13. ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?

14. Как рассчитать сумму ОПВ по договору ГПХ

15. Как оформить выплату доходов по договорам ГПХ в 1С в 2020 году?

Вариант для тех, кто хочет оставить всё как было, т.е. платить аванс фиксированной суммой или процентом от тарифа, корректируя по отработанному времени, причем от нормы не всего месяца, а только первой половины, и добавляя к сумме начисления сумму НДФЛ. Учтите, что это максимально трудоемкий вариант, так как много всего придется вводить и отслеживать вручную. Да и в силу специфики расчета НДФЛ сумма к выплате может отличаться на +/- рубль от заданной суммы аванса, и с этим ничего не поделать, так как расчет НДФЛ в общем случае ведется нарастающим итогом с начала года.

Особенности работы по договору ГПХ

исполнителю не назначается строгий график работы. Работа должна быть выполнена просто в рамках сроков оговоренных в договоре
на сотрудника по договору ГПХ не возлагается материальная ответственность
можно убрать из процессов всякого рода первичную документацию, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
если работа имеет продолжительный срок — несколько месяцев или год, например, то исполнителю нет необходимости делать акт выполненных работ ежемесячно. Достаточно сделать один общий акт по истечению срока договора и выполнения возложенных на исполнителя обязательств
исполнитель по договору ГПХ не должен фигурировать во внутренних документах компании — правила внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д.

и другие особенности работы с физическим лицом по договору ГПХ.

ЧТО ВОЙДЕТ В ПАКЕТ ОСМС?

1) амбулаторно-поликлиническая помощь (за исключением медицинской помощи при социально значимых заболеваниях, заболеваниях, представляющих опасность для окружающих, по перечню, определяемому уполномоченным органом), включающая:

первичную медико-санитарную помощь;
консультативно-диагностическую помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи и профильных специалистов;

2) амбулаторное лекарственное обеспечение по рецепту врача;

3) стационарная помощь (за исключением медицинской помощи при социально значимых заболеваниях, заболеваниях, представляющих опасность для окружающих, по перечню, определяемому уполномоченным органом):

плановая стационарная помощь по направлению специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации в рамках планируемого количества случаев госпитализации, включая высокотехнологичные медицинские услуги;
по экстренным показаниям – вне зависимости от наличия направления специалиста первичной медико-санитарной помощи или медицинской организации;

Какие налоги и страховые взносы платят по договору ГПХ

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени.

В рамках трудового договора закрепляются обязанности и права работника, условия оплаты его труда. В нем четко указываются занимаемая должность, вид деятельности и другое.

Каждый вид договора имеет свои нюансы, обозначим лишь самые важные, общие особенности заключения договоров ГПХ.

К таким работникам обычно относятся фрилансеры, выполняющие заказы для компаний, или офисные сотрудники, оформленные по договору ГПХ.

В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.

Самозанятые лица часто работают по договору оказания услуг. При этом имеются определенные нюансы, о которых следует знать фрилансерам.

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, по которому физическое лицо выполняет для организации или ИП какие-то работы или оказывает какие-то услуги, а эта организация или ИП выплачивает за оказанные услуги (выполненные) работы) вознаграждение. (не путайте договор с физлицом, имеющим статус ИП). Отчисления на ОСМС заказчик за работника по договору ГПХ не производит, но обязан уплачивать взносы ОСМС (пп.8 п.2 ст.14, п.2 ст.30 закона №405-V от 16.11.2015 г.).

Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда).

Человек, который совсем недавно открыл свою фирму и решил для выполнения работ пригласить стороннего исполнителя (физическое лицо, подрядчик), задается вопросом: какую реальную сумму мне придется потратить, чтобы рассчитаться с исполнителем и соблюсти нормы законодательства?

На момент возникновения этого вопроса руководитель знает только сумму, которую должен передать «на руки» исполнителю. В то же время он понимает, что фактически с его расчетного счета исчезнет другая сумма, и хочет заранее представлять ее величину.

Мы не говорим сейчас о промышленных гигантах и давно работающих на рынке фирмах, бухгалтерский учет которых отлажен, количество сотрудников велико, а вопросами своевременных выплат занимается квалифицированный бухгалтер.

Мы скорее рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда амбициозный будущий руководитель продумывает бизнес-план и хочет получить представление о том, как он будет рассчитываться с будущими исполнителями его заказов.
Итак, мы сообщаем нашему руководителю, что он должен принять во внимание следующие выплаты:

Вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (подряда),
НДФЛ (вознаграждение указывается с учетом НДФЛ),
Страховые взносы (ПФР и ФФОМС)

Чтобы не быть голословными, вспомним о нормах законодательства, которые обязывают нас учитывать вышеперечисленные выплаты.
Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.

Изменения в Налоговом Кодексе в 2021 г.

Подготовка ответа на уведомление органов государственных доходов
Подготовка и сдача форм налоговой отчетности
Приостановление представления форм налоговой отчетности
Защита интересов налогоплательщика. Обжалование действий органов государственных доходов.
Сопровождение в ходе налоговой проверки и обжалование решений налоговых органов
Постановка на НДС — первичная и обязательная
Прекращение деятельности ИП
Упрощенная ликвидация ЮЛ
Подготовка экспертных заключений по вопросам налогообложения, в том числе для представления в судебных органах
Восстановление из бездействующих налогоплательщиков
Иные услуги Налоговых консультантов

Базовые ставки МРП, МЗП
Баланс рабочего времени
Произв. календарь
Налоговый календарь
Нормативно правовые акты
ФНО и правила
Налоговый кодекс

Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020

Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020

Читайте также: Типы и формы занятости

Расчет социального налога (СН) с зарплаты

Ставка налога — 9.5% с зарплаты работника для юридических лиц — ст. 485 НК РК.
1МРП с работника (фиксирован) для индивидуальных предпринимателей — ст. 485 НК РК (см. ниже).

СН с работника для юр. лиц не может быть меньше 9.5% от 1 МЗП.

ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты работников!

Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

Подробнее о социальном налоге.

Пункты 1, 2 Статьи 485 НК РК. Ставки налога (Нажмите)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке:

с 1 января 2018 года — 9,5 процента;

с 1 января 2025 года — 11 процентов.

2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Положение настоящего пункта не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

[свернуть]

В законе у социального налога есть одна особенность. После вычисления собственно СН от него вычитаются уплаченные СО и уже это число уплачивается в бюджет.

В 2021 году применение корректировки 90% по ИПН было отменено!

Онлайн калькулятор зарплаты для ТОО на общеустановленном режиме (2021 г.)

Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).

Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

Прежде чем правильно посчитать налоги и взносы с заработной платы (а именно подоходный налог), нужно изучить понятие «корректировка дохода».

Выплаты, признающиеся доходом физического лица, но исключающиеся из обложения при расчете подоходного налога (и других) называются корректировкой дохода.

К ним относятся расходы работодателя на медицинские услуги сотрудника, погребение, рождение ребенка, оплата декретного отпуска, а также экологические расходы и прочее.

Некоторые корректировки ограничены. Так, расходы работодателя на медицинские услуги не облагаются налогом только до 94 МРП. В случае превышения расходы не признаются корректировкой и облагаются налогом.

При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

Подоходный налог (ИПН);
Пенсионные взносы (ОПВ);
Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
Отчисления на медстрахование (ООСМС);
Социальный налог (СН);
Социальные отчисления (СО).

Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

Вид налога, взноса, отчисления	Краткое обозначение	Ставка	Предел дохода	Формула расчета	«За чей счет?»
Подоходный налог	ИПН	10%	нет	(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%	Сотрудника
Пенсионные взносы	ОПВ	10%	До 50 МЗП	Доход работника * 10%	Сотрудника
Медицинские взносы	ВОСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Сотрудника
Медицинские отчисления	ООСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Работодателя
Социальные отчисления	СО	3,5%	Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП	(Доход работника – ОПВ) * 3,5%	Работодателя
Социальный налог	СН	9,5%	Не менее 1 МЗП	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя
Профессиональные пенсионные взносы*	ОППВ	5%	нет	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя

*ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

Разъяснение КГД по ГПХ физлиц — вычет ОПВ не применяется

По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ. Это следует из пункта 1 статьи 208 НК РФ. Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц – не ИП (с выплат ИП налог не удерживайте). Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога – 13, либо 30 процентов. В этом случае, компания также выступает налоговым агентом по перечислению НДФЛ в бюджет.

Особо стоит сказать о взносах в ФСС (на травматизм). Работодатель не обязан платить эти взносы, если только иное не предусмотрено условиями договора. Например, если вы нанимаете бригаду строителей и заключаете с ними гражданско-правовой договор на определенный вид работ, то вполне возможно, что пункт об уплате взносов на травматизм там и появится. И если такой пункт будет прописан, то компания также делает выплаты в ФСС.

Будьте внимательны! Налоговики на проверках пытаются переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и доначислить налоги и страховые взносы. «Российский налоговый курьер» составил шпаргалку: «Как составить договор подряда, чтобы налоговики не смогли придраться«.

В статье 1 в определение «Агента по уплате обязательных пенсионных взносов» добавлено уточнение о том, что для физических лиц по договорам ГПХ, агентом по уплате ОПВ является налоговый агент, определенный налоговым законодательством РК.

Данное изменение означает, что если физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы по договору ГПХ в пользу другого физического лица, при этом такое лицо (оказывающее услуги, выполняющее работы) является работником (заключен трудовой договор с работодателем), то оно освобождается от уплаты пенсионных взносов.

26 декабря 2021 года в Закон РК «О пенсионном обеспечении в РК» внесены изменения , направленные на упрощение процедуры уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) физическими лицами, выполняющими работы и услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), сообщается на сайте ЕНПФ .

Кроме того, от уплаты ОПВ с доходов по договорам ГПХ освобождаются граждане, совмещающие трудовую деятельность в качестве наемного работника по заключенному трудовому договору и выполняющие работы или услуги по договорам ГПХ, заключенным с физическими лицами.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

расчет по страховым взносам (РСВ) и
единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Физическим лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера

Правовой аудит
Юридические консультации
Кадровый документооборот
Представительство в суде
Правовое сопровождение сделок
Юридическое абонентское обслуживание
Регистрация бизнеса
Регистрация филиалов и представительств
Правовое сопровождение медицинской деятельности
Все услуги

Что такое договор ГПХ
Налогообложение договоров ГПХ в 2018 году
Вычеты по НДФЛ для подрядчиков (исполнителей)
Страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году
Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС
Выплаты по договорам гражданско-правового характера: взносы на ОСС
Взносы в соцстрах на травматизм

Гражданско-правовое соглашение на работы (услуги) физлица в пользу компании (основные образцы мы привели) – это правовая конструкция, которая основывается на нормах Гражданского кодекса. Трудовой кодекс тут не при чем.

Рассчитывайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7». Перейти в программу легко, загрузите 2-НДФЛ или СЗВ-СТАЖ и данные по всем работникам окажутся в базе. Стоимость на год — всего 13 900 руб. В цену входит блок по электронной отечности. Отправляйте отчеты в ФНС, ПФР, ФСС в один клик. Попробуйте программу бесплатно.

Пробовать

При этом круг возможных договоров о выполнении работ (оказании услуг) довольно широк. Перечислим некоторые:

подряда (ст. 702 ГК РФ);
возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
поручения (ст. 971 ГК РФ);
комиссии (ст. 990 ГК РФ);
агентский (ст. 1005 ГК РФ);
перевозки (ст. 784 ГК РФ);
транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
хранения (ст. 886 ГК РФ).

Основная суть ГПД с юридической точки зрения: отношения между контрагентами строятся сугубо на нормах ГК РФ. Лицо привлекается для разовой работы. После исполнения договора отношения прекращаются.

Договор ГПХ, как оплачивается ИПН и ОПВ с договоров ГПХ

Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ. На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:

если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.

Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше. Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой.

Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться. Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2020 году. Речь идёт о следующем:

НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора. Страховые взносы бывают следующими:
в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.

Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае. То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ.

Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои моменты.

Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются. А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.

Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2020 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:

НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.

Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

При заключении организацией (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физ. лицо несет налоговый агент, то есть организация. Поэтому в данной статье подробно рассмотрим изменения законодательства 2021 года, которые касаются налогообложения доходов, начисленных физ. лицам по договорам гражданско-правового характера.
Важно!

Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора?
PRO поступление услуг, расчет налогов и взносов по договорам ГПХ в «Бухгалтерия 8 для Казахстана»

Ставка индивидуального подоходного налога с доходов по договорам ГПХ в 2021 году не изменилась, налог исчисляется по ставке 10 % для резидентов РК и для нерезидентов по ставке 20 % (как и ранее), но изменился порядок определения облагаемой базы. В соответствии с внесенными изменениями Законом от 10.12.2020 года № 382-VI при исчислении индивидуального подоходного налога физическим лицам по доходам по ГПХ предоставляются налоговые вычеты в размере исчисленных сумм пенсионных и медицинских взносов.

ГПХ с гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить?

Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ГПХ в ближайшем будущем потеряет популярность. Так как налоги практически такие же как при трудовом договоре, но при этом люди не получают дополнительных благ – отпуск и отпускные, к примеру.

В общем порядке принимающая сторона должна поставить иностранца на миграционный учет в течение 7 дней со дня его прибытия на территорию РФ.

Для граждан Таджикистана срок удлиняется до 15 дней, а для граждан Армении, Казахстана и Киргизии – до 30 дней.

Но с удаленными работниками не все так однозначно. Если работодатель и его удаленный сотрудник находятся в разных субъектах РФ, то ставить на учет этого сотрудника работодатель не обязан.

Нормы трудового права распространяются на трудовые отношения с участием иностранцев только в пределах территории РФ (ст. 11 ТК РФ). Поэтому, если работник фактически находится за рубежом, и будет выполнять свою функцию за пределами РФ, то заключить с ним трудовой договор нельзя. В таких ситуациях отношения между сторонами оформляют гражданско-правовым договором. О нюансах договора ГПХ мы расскажем в следующий раз. Сегодня рассмотрим особенности трудового договора на удаленке, если иностранец работает в России.

Порядок оформления трудовых отношений с иностранцем аналогичен порядку найма российских граждан.

Отдельные нюансы оформления трудового договора с иностранным работником: валюта договора, перевод на иностранный язык, наличие разрешения или патента – мы подробно рассматривали в отдельном материале.

Разберем, какие моменты нужно отразить в договоре с удаленным иностранцем.

Удаленка – это форма занятости вне места нахождения работодателя, а также вне территории или объекта, подконтрольного работодателю. Поэтому рабочее место удаленщика может быть где угодно (ст. 312.1 ТК РФ).

Однако в договоре важно указать место работы. Например: ООО «Старт», г. Тверь.

Если работник будет выезжать в офис к работодателю из другого населенного пункта – это будет считаться командировкой. Указание места работы необходимо, чтобы обоснованно возместить работнику командировочные расходы.

Важно: работодатели часто забывают, что иностранные сотрудники ограничены в передвижении по территории РФ. Когда можно направить иностранца в командировку, читайте вдругой нашей статье.

Как рассчитать сумму ОПВ по договору ГПХ

В случае с авторскими вознаграждениями, а также договорами на отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности, суммы расходов, на которые может быть уменьшена облагаемая база, должны быть подтверждены документально и иметь прямую связь с получением такого дохода (п. 8 ст. 421 НК РФ). Объем неподтвержденных документами расходов лимитирован (п. 9 ст. 412 НК РФ). Лимиты установлены в процентах к начисляемому вознаграждению:

на создание и исполнение литературных произведений, научных разработок и трудов — 20%;
на создание музыкальных произведений, не связанных с театральной сферой или с аудиооформлением видеофильмов — 25%;
на создание художественных, архитектурных, аудиовизуальных произведений, фотографий — 30%;
на изобретения, открытия и создание промышленных образцов — 30% от суммы дохода физического лица, полученного за первые 2 года использования результатов работ;
на создание скульптур, декоративной и оформительской графики, а также музыкальных произведений, предназначенных для театральной сферы или кинофильмов, — 40%.

О том, в каких случаях доходы по ГПД не облагаются НДФЛ, читайте здесь.

В ст. 427, 428 НК РФ четко регламентируются случаи, когда плательщик может использовать пониженные тарифы страховых взносов или, наоборот, должен применить дополнительный тариф.

Ситуация с пониженным тарифом в отношении договоров ГПХ довольно проста: если плательщик пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, он имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам.

Как оформить выплату доходов по договорам ГПХ в 1С в 2020 году?

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы. Правда, договор ГПХ взносы обязывает платить не такие, как с заработной платы, а в урезанном варианте. Как это происходит?