Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда и сколько нужно платить налога на скважину». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.
За что конкретно оплачивают водный налог
Ст. 333.8 НК РФ дает точную формулировку плательщика водного налога. Прежде всего, это организации и физ.лица (включая ИП), использующие водные объекты в таких видах деятельности, где требуется особое разрешение (так называемое особое водопользование).
Особым водопользованием принято считать использование разного рода техсредств, инструментов, строений для ведения основной деятельности на упомянутых водных объектах. Чтобы эта деятельность считалась законной, выдается специальная лицензия на основании положений ВК РФ.
Хотя в Налоговом кодексе последнего десятилетия уже нет такого термина, как особое водопользование, его применение хорошо передает суть определения плательщика данного вида налога, впервые озвученного в 2005 г. и ставшего заменой ФЗ «О плате за пользование водными объектами».
СПРАВКА. Налогоплательщиками могут быть предприятия и предприниматели, получившие разрешение на использование в своей деятельности подземных вод, которые также являются природными ресурсами, но регламентируются законом РФ «О недрах».
Согласно п. 2 ст. 333.8 НК РФ не относятся к налогоплательщикам такие предприятия и физ.лица, которые получили в пользование водные объекты в силу соответствующего договора/решения.
Правом принятия решения обладает Правительство РФ, органы муниципальной власти и прочие исполнительные органы, уполномоченные самостоятельно фиксировать плату за водопользование, а также способы его исчисления и уплаты. Все это относится только к договорам и решениям, заключенным с 01.01.2007 года.
Водный налог — это хорошее подспорье в рациональном, бережном отношении к ресурсам природы. Это – своеобразный гибкий инструмент, с помощью которого создается эффективный механизм повышения ответственности пользователей водных ресурсов перед экологией страны и всего мира. Водный налог способствует возмещению неизбежных расходов, связанных с защитой и восстановлением экосистем страны и богатейших водных ресурсов.
Таким образом, закон о лицензировании скважин относится к тем источникам воды, которые служат для коллективных целей участников товарищества. Для оформления лицензии потребуется обращаться в Министерство природных ресурсов и экологии с определенными документами и квитанцией об оплате госпошлины. За отсутствие лицензии предусмотрены штрафные санкции.
Если скважина или колодец с неартезианской водой располагаются на личном участке, глубина – до 20 метров, а владелец участка использует воду для некоммерческой деятельности, то оформлять лицензию ему не нужно.
Нужно ли платить за артезианку на участке
Для законного использования такого источника и гражданам, и предпринимателям необходимо получить лицензию в соответствующем органе исполнительной власти, осуществляющем надзорные функции.
Налог на артезианскую скважину подразумевает под своим определением ежеквартальное перечисление денежных средств в пользу государства за использование ресурсов, залегающих на большой глубине.
Каждая артезианка должна иметь свой паспорт и установочные данные, которые передаются собственниками в Департамент по надзору за использованием недр РФ. На некоторые источники устанавливается лимит, то есть конкретный объем, который разрешается использовать в месяц. Лимитные артезианки в основном используют предприниматели или организации, продающие эту воду. Какой источник считается артезианским:
- Глубиной от 40 до 250 метров.
- Шахта, пробуренная в нижние слои водоносной жилы.
- По результатам анализа вода из артезианской скважины мягкая и без примесей металла.
- Большой процент примеси природных солей и минералов.
Фактически сам источник не считается предметом налогообложения. А вот вода, которую добывают при его помощи – да. Поэтому очень важно знать, сколько воды изымается из недр, для этого устанавливается счетное оборудование.
Задача правительства – наполнять бюджет, и они нашли способ, как это сделать. Вся земля в стране принадлежит государству, хоть и находится в частной собственности. При этом почти все дачники используют для полива участка скважины, то есть используют земельные ресурсы.
Чтобы исправить ситуацию, был разработан законопроект, который обязывает платить за пользование грунтовыми водами через частные скважины. Поскольку точно высчитать потребляемое количество невозможно, было решено ввести единую сумму для уплаты. Для более точного учета владельцам предлагается устанавливать счетчики.
Для контроля количества скважин предложено внедрить систему лицензирования, такую же, как уже действует при бурении скважин для промышленного использования. Стоимость такой лицензии составляет не менее 7 500 рублей.
Уплачивать налог должны будут граждане, которые используют полив со скважин в коммерческих целях и потребляют больше 100 воды. Также облагаются налогом коллективные скважины для садов и огородных хозяйств. Исходя из этого, не должны платить налог люди, чьи колодцы и скважины меньше 20 метров и применяются для полива собственной усадьбы.
Как рассчитать и как оплачивать водный налог в 2021 году? Декларация по водному налогу
Величина водного налога рассчитывается пользователем самостоятельно. Арифметика достаточно проста и в 2021 году выглядит следующим образом:
Количество использованной воды*налоговая ставка*коэффициент 2,31
Например, жители СНТ Нефтяник (Московская область) за квартал израсходовали 5000 м3 воды из скважины общего пользования, в таком случае расчет налога за воду будет выглядеть следующим образом:
5 (поскольку ставка устанавливается за 1000 м3)*264руб.*2,31
Итого: 3049,2 руб.
Не забывайте, если вы превысили лимит водопользования, придется оплачивать повышенный тариф (пятикратный размер ставки).
Налоговая декларация по водному налогу подается по месту нахождения объекта. Форма данной декларации утверждена приказом Министерства Финансов РФ от 09.11.2015 г. № ММВ-7-3/497@.
Налог на подземные воды: что ожидает владельцев частных домов и дачников с 2020 года
13.06.2019
Недра земли, к которым относится и вода, являются собственностью государства. Деятельность по использованию недр как юридическими лицами, так и обычными гражданами осуществляется на законодательном уровне. С этой целью разработан закон «О недрах», который определяет порядок пользования природными ресурсами, в том числе владельцами земель, выделенных для ухода за садами и огородами.
- Природные богатства ограничены и требуют финансирования для их разработки, охраны, восстановления, поэтому и появилась законодательная инициатива об установлении платежа за пользование ресурсами.
- Как действует закон «О недрах» сейчас
Сфера взаимоотношений с водой регулируется федеральными и региональными нормативными актами. В частности, Водным кодексом РФ водные объекты делятся на наземные и подземные. Закон «О недрах» регулирует деятельность, связанную именно с сохранением подземных вод.
Участки подземной среды, содержащие водоносные горизонты с водой, используемой для питья и быта, в том числе для садоводства, в технологических процессах промышленных объектов, на объектах сельхозназначения, и при объёме добычи не более 500 куб. метров в сутки, определяют к участкам недр местного (регионального) значения.
- Колодец на даче
- Колодец на даче — это природный ресурс, относящийся к участку недр регионального значения
- Сфера действия закона о подземных водах
- Упомянутый нормативный акт определяет перечень лиц, имеющих право использовать подземные воды. К ним относятся:
- собственники земельных участков — лица, имеющие право собственности, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости;
- землепользователи — лица, получившие право постоянно пользоваться земельным участком (без срока) или получившие право пользоваться им безвозмездно;
- землевладельцы — лица, имеющие право пожизненного владения при наследовании земли;
- арендаторы земельных участков — лица, которым предоставлены земли во владение и пользование по договорам аренды либо субаренды.
Получение лицензии. Этап первый: разрешение Министерства природных ресурсов и экологии
Налог на скважины и колодцы оказываются обычным пустяком по сравнению с тем, через что придется пройти. Сначала перечислим требования государственных органов к участку будущего бурения артезианской воды:
- Источники химического заражения не должны располагаться ближе, чем за 300 метров. Речь идет не о военных полигонах по применению оружия массового уничтожения. Под «источниками» имеется в виду АЗС, нефтебазы, промышленные объекты и т. д.
- Объекты биологической угрозы не должны быть ближе 200 метров. Под ними подразумеваются свалки, скотомогильники, канализации и т. д.
- Объекты жизнедеятельности человека не должны быть ближе 30 метров. Это дома, сады, растения и т. д.
- Почву, где будет скважина, нельзя удобрять никакими химическими элементами.
- Место бурения необходимо обносить забором.
- Под скважиной не должно быть никаких инженерных коммуникаций и сооружений.
Перед выдачей разрешения придется провести пару встреч с сотрудником Министерства природных ресурсов и экологии (МПРиЭ). И поверьте, он не заинтересован в выдаче вам лицензии. Это ведомство старается «оберегать» природу. Лишняя «разрешенная» скважина — это очередная «головная боль» для ведомства.
Отсюда вывод – необходимо выполнить все требования, предъявляемые Министерством природных ресурсов и экологии (МПРиЭ).
В описанной в предисловии ситуации водный налог был доначислен организации, которая использовала водный объект на основании лицензии, полученной до 01.01.2007, срок действия которой заканчивается 20.10.2013. Судьи отметили: до истечения указанного срока у общества была возможность обратиться в уполномоченный орган для переоформления права пользования водными объектами с заключением договора водопользования, в силу которого за пользование взималась бы плата неналогового характера, что, в свою очередь, исключило бы признание общества плательщиком водного налога. Однако организация данное переоформление права пользования водными объектами не произвела. Суд первой инстанции пришел к выводу: факт выдачи лицензии свидетельствует об осуществлении обществом специального водопользования, поскольку общее водопользование могло осуществляться гражданами и юридическими лицами без получения лицензии. В связи с этим, установив, что лицензия, выданная обществу на использование акваторий озер в целях выращивания молодняка птицы, со сроком действия до 20.10.2013 продолжала действовать в IV квартале 2009 г. и общество осуществляло водопользование в этих целях, арбитры признали его плательщиком водного налога.
Действующее законодательство 2019 года
Вода – ценный ресурс планеты, который государство держит под контролем
Надзорные органы уделяют большое внимание скважинам, расположенным на личных дачных/садовых участках. Все нормы налогового права, затрагивающие добычу и использование воды, регулируются следующими нормативами:
- Закон РФ «О недрах» (№2395-1), вступивший в силу в 1992 г.
- Постановление Верховного Совета «О порядке лицензирования пользования недрами» (№3314-1), принятый в 1994 г.
- Налоговый кодекс России (№117-ФЗ) от 2000 г.
- Закон РФ «О садоводстве и огородничестве» (№217), вышедший в 2017 г.
- Правила охраны и сбережения подземных объектов, относящихся к водным ресурсам, утвержденные Правительственным Постановлением (№94) от 2016 г.
Все законы действуют и в текущем 2019 г. В них четко даны определения тех водонесущих скважин, подпадающих под налогообложение. При нарушении действующего законодательства на нарушителей накладывается ряд крупных штрафных санкций.
Чтобы дать владельцам частных территорий, на которых имеются водозаборные скважины время на оформление необходимых документов, была объявлена «водная амнистия», действующая в 2015-2019 г.г.
За указанный срок многие собственники приусадебных участков смогли без спешки оформить соответствующую документацию и легализовать пользование скважинами. К объектам налогообложения относятся следующие виды использования водных объектов:
- забор воды из водозаборных скважин;
- для сплава леса в кошелях и плотах;
- использование водных ресурсов для гидроэнергетики;
- пользование акваториями в иных целях.
По действующему законодательству не относятся к налогоплательщикам частные и юридические лица, осуществляющие использование водных ресурсов на основании соглашений и договоров. Но при условии заключения договорных обязательств после вступления в законное действие ВК (Водного Кодекса) РФ за №74-Ф3 от 2006 г. Налогообложение затрагивает только артезианские скважины и дальнейшее пользование водными ресурсами в целях получения прибыли (коммерческие направления).
Кстати, многие садоводческие товарищества и частные территории обладают именно такими скважинами. Стоимость налога вариабельна и зависит от статуса налогоплательщика:
- физические (частные) лица: 81 руб./1 000 м3 воды;
- юридические: 300-750 руб./1 000 м3 воды (точная стоимость зависит от региона).
Совет. Если на частном участке находится артезианская скважина, собственник может бесплатно оформить лицензию до 31.12.2019.
Какой глубины скважина будет облагаться налогом
Законом не регламентируется конкретное расстояние от поверхности до водного горизонта, которое будет требовать обязательного лицензирования скважины. Допустимыми обычно считаются самые верхние водные пласты, которые не эксплуатируются для водоснабжения населения. Есть средние данные по глубине пластов от поверхности:
- 6-12 м составляют песчаные почвосмеси;
- 18 м – гравийные отложения;
- 16-44 – известняковые слои;
- 45-100 и больше – плотные породы, скважины на такое расстояние являются артезианскими и требуют обязательного лицензирования и налогообложения, вне зависимости от того, для юридических лиц осуществлялось бурение либо для физических.
В среднем разрешения не требуется, если размер водозабора не будет превышать 20-метровой глубины. Здесь важно учитывать глубину залегания второго водного пласта, которая на разных территориях отличается.
Порядок лицензирования
Каждая скважина должна быть внесена в государственный Реестр. После бурения оформляется техпаспорт. Он содержит индивидуальный номер и характеристики источника. Профессиональная буровая компания не только выполнит земляные работы, но и поможет их узаконить.
Лицензия содержит следующую информацию:
- Личные данные владельца участка.
- Целевое назначение источника.
- Основания для оформления документа.
- Запланированное потребление воды.
- Точные координаты места бурения.
- Условия проведения буровых работ.
- Геологическую характеристику почвы.
- Порядок выдачи документа и оплаты пошлины.
Нужно ли платить за артезианку на участке
Для законного использования такого источника и гражданам, и предпринимателям необходимо получить лицензию в соответствующем органе исполнительной власти, осуществляющем надзорные функции.
Налог на артезианскую скважину подразумевает под своим определением ежеквартальное перечисление денежных средств в пользу государства за использование ресурсов, залегающих на большой глубине.
Каждая артезианка должна иметь свой паспорт и установочные данные, которые передаются собственниками в Департамент по надзору за использованием недр РФ. На некоторые источники устанавливается лимит, то есть конкретный объем, который разрешается использовать в месяц. Лимитные артезианки в основном используют предприниматели или организации, продающие эту воду. Какой источник считается артезианским:
- Глубиной от 40 до 250 метров.
- Шахта, пробуренная в нижние слои водоносной жилы.
- По результатам анализа вода из артезианской скважины мягкая и без примесей металла.
- Большой процент примеси природных солей и минералов.
Фактически сам источник не считается предметом налогообложения. А вот вода, которую добывают при его помощи – да. Поэтому очень важно знать, сколько воды изымается из недр, для этого устанавливается счетное оборудование.
Налог на скважину в частном доме на 2017 год
Постоянный источник чистой воды на прилегающей к частному загородному дому территории – это основа для нормального, комфортного проживания в любое время года. Колодец или скважина – оптимальное решение при обустройстве автономного водоснабжения.
Однако, есть один важный нюанс, который связан с налоговым законодательством Российской Федерации.
Налог на скважину – это сумма, обязательная к уплате за разработку недр и использование сокрытых в них ресурсов, которые формально являются государственными, несмотря на то, что находятся под вашим частным земельным участком.
Но какие скважины облагаются налогом? Конечно, далеко не все – речь идет лишь об артезианских гидротехнических сооружениях, которые питаются от общих артезианских бассейнов, использующихся для центрального водоснабжения целых населенных пунктов.
Налог на артезианскую скважину в частном доме – сумма поистине заоблачная, которая может в совокупности значительно превысить стоимость бурения и обустройства самого гидротехнического сооружения.
Она складывается из целого ряда экспертиз, заключений, работ, и суммарно составляет от 750000 до 1,5 миллионов рублей.
Скважины бывают двух типов, отличаются глубиной бурения для забора воды. К таковым относятся:
- Песчаные скважины, бурение которых осуществляется до тех пор, пока не появится первый водоносный слой. Как правило, он находится на глубине до 30 метров. Полученный источник отличается недолгим периодом службы и характеризуется низкой производительностью. Но стоимость бурения – небольшая, и обустройство не займет много сил. Соответствующие установки подходят для дач и небольших хозяйств, где требуется минимальное количество воды.
- Бурение артезианских скважин выполняется на большую глубину, вплоть до водоносного слоя, который находится между пластами грунта. Приблизительно она составляет порядка 50 метров от поверхности. Зато такой источник имеет высокую производительность, а вода отличается превосходным качеством. Однако для ее обустройства потребуется немало труда и вложения денег.
Для бурения артезианского источника зачастую бывает не так просто получить разрешение. Потребуются соответствующие справки, результаты геологических работ и много чего еще. Оформление заканчивается внесением в Единый реестр, а затем периодически платят налог на воду из скважины.
Как производится оплата?
В налоговую службу потребуется подать следующие документы:
- Декларацию.
- Паспорт источника воды.
- Заключение о санитарной зоне (выдается Санэпиднадзором).
- Лицензию.
- Журнал контроля воды.
Для физлиц, использующих воду в личных целях, налог на артезианскую скважину за одну тысячу кубометров составляет 81 рубль. Для бизнесменов, так же как и для организаций по водоснабжению, магазинов и иных объектов действуют разные ставки в зависимости от территории. Информацию об этом можно узнать в территориальном отделении ФНС или на официальном сайте службы. В настоящее время ставки составляют от 300 до 754 руб. за тысячу кубов.
Помимо этого, нужно учитывать и установленные лимиты. Для получения этой информации также потребуется обращаться в отделение ФНС по месту расположения участка. Если собственник превысил соответствующие нормативы, то налог на скважину в частном владении, так же, как и на предприятии, рассчитывается с учетом повышающего коэффициента, который равен 1,15.
Сбор в ИФНС следует платить не позже 20 числа следующего месяца после очередного квартала. Таким образом, крайние даты для оплаты — это:
- 20 января.
- 20 апреля.
- 20 июля.
- 20 октября.
Если оплату налога на скважины (колодцы соответствующего типа) просрочить, то, как и в случае с другими видами сборов, начисляется пеня.
Колодец или скважина?
Чтобы ответить на вопрос нашей читательницы о том, что лучше построить, колодец или скважину, стоит учесть некоторые особенности этих объектов:
- Колодец, неглубокая скважина. Требуются минимальные затраты на строительство. Это универсальная точка водозабора, которой можно пользоваться даже при перебоях с электричеством. Срок эксплуатации составляет более 50 лет. Но качество воды в колодце значительно хуже, так как близлежащие производства, сельское хозяйства загрязняют поверхностные воды. Производительность такого объекта низкая. Максимальная скорость подачи воды из колодца составляет 250 л/час. Этого недостаточно для полива, работы бассейна.
- Артезианская скважина. Вода из такой точки водозабора чистая, отличается высоким качеством. В ней нет токсинов, канцерогенов, которые могут попадать в верхние грунтовые воды. Поток всегда стабильный. Артезианские скважины подходят для питьевых целей. Воду, добытую таким способом, часто используют в производственных целях. Недостатком является высокая стоимость создания. Артезианские скважины обязательно лицензируют.
Поэтому собственники участка взвешивает все плюсы и минусы каждого варианта. Единственно правильного решения не существует.