Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ при продаже нежилого помещения менее 3 лет в 2024 году в России изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2016 года, с учетом следующих нюансов.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Как рассчитывается налог с продажи недвижимости для нерезидентов?
Если вы не являетесь налоговым резидентом России, то налог с продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения будет составлять 30% от суммы продажи по договору.
При этом нерезиденты не могут применить налоговый вычет.
Справочно:
Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории России 183 дня и больше за последние 12 месяцев подряд.
Исчисление НДФЛ с доходов от продажи нежилого помещения налоговым резидентом
Доходы физлица – налогового резидента от продажи нежилого помещения, в том числе апартаментов, находившегося в его собственности менее установленного минимального срока, облагаются НДФЛ по ставке 13% и подлежат декларированию. Место нахождения имущества – в РФ или за пределами РФ – значения не имеет.
Также он может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, то есть по своему выбору уменьшить полученный доход (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220, п. 1.1 ст. 224, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ):
- либо на сумму, равную стоимости нежилого помещения, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет),
- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данной недвижимости.
Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Сумма дохода от продажи обычно определяется в соответствии с договором купли-продажи. Если объект приобретен после 01.01.2016, доход от его продажи в целях налогообложения определяется следующим образом: если сумма дохода от продажи меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость недвижимости, доход от продажи составит величину указанной кадастровой стоимости, умноженной на 0,7. Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ.
При определении налогооблагаемого дохода учитывается кадастровая стоимость недвижимости, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на проданный объект. А если объект недвижимости образован в течение года, учитывается кадастровая стоимость на дату его постановки на государственный кадастровый учет.
Возможность уменьшить размер на величину налогового вычета
Согласно главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые льготы применяются в тех случаях, когда нужно исчислить налоги на доходы физических лиц. Это сумма денежных средств, которая, согласно действующему законодательству, уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ при исчислении налогов (п.3 ст. 210 НК РФ).
6 лет проработала помощником юриста в юридической компании
Задать вопрос
Согласно законодательству Российской Федерации, гражданам, которые приобрели объект недвижимости, государство может вернуть часть потраченных на его покупку денег. Это и есть имущественный налоговый вычет. Воспользоваться этой льготой может любой гражданин, имеющий доход и уплачивающий с него подоходный налог в бюджет.
Право на получение имущественного вычета возникает непосредственно с того года, когда на руках у покупателя оказываются все необходимые документы:
- Платежная документация, подтверждающая факт расчётов по приобретению недвижимости.
- Документы, свидетельствующие о праве собственности на приобретенный объект. В частности, это выписка из ЕГРН или свидетельство о регистрации праве собственности.
Ограничений, связанных со сроком получения налогового вычета, не существует, в налоговом кодексе не установлен срок давности относительно этой операции.
Однако, согласно п.7 ст.78 НК РФ, возместить подоходный налог покупатель сможет не более чем за три последних года. Например, если гражданин приобрел недвижимость в 2013 году, а правом на возмещение налога решил воспользоваться только в 2017 – подоходный налог вернут лишь за 2014, 2015 и 2016 года.
Когда заполняется 3-НДФЛ?
Продав объект недвижимости из состава нежилого фонда, физическое лицо должно платить налог не сразу, а после окончания налогового периода (года), то есть в следующем году. Оплате платёжки предшествует подача в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация сдаётся гражданами до 30 апреля, а непосредственная уплата платежа происходит до 15 июля.
В форме 3-НДФЛ следует указать следующую информацию:
- ФИО;
- дата и место рождения;
- данные паспорта;
- адрес;
- сумма налога, которую нужно заплатить;
- расчёт налога.
Для того чтобы рассчитать НДФЛ, необходимо заполнить раздел 2 декларации, в соответствии со следующими шагами:
- в строках 010 и 030 указать сумму продажи;
- в строке 040 – сумму налогового вычета;
- в строке 060 – разницу между строками 030 и 050;
- в строках 070, 121, 130 – размер налога (сумма из строки 060, умноженная на 13%).
- Скачать бланк 3-НДФЛ
- Скачать образец 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения
Оплатить налог удобно с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», размещённом на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Кроме того, сделать это можно в банке в кассе обслуживания физических лиц, посредством платёжного терминала или интернет-банка.
Как заполнение 3-НДФЛ, так и уплата налога происходят гражданами самостоятельно.
Продажа недвижимости: разные правила начисления дохода в бухгалтерском и налоговом учете
При продаже здания или помещения продавцу необходимо отразить доход и исчислить с него налоги. Какие конкретно налоги, зависит от применяемой системы налогообложения. Если фирма применяет общую систему налогообложения, то при реализации возникает обязанность по исчислению двух налогов: НДС и налога на прибыль. Если объектом недвижимости выступает жилое здание или помещение, то здесь применяется льгота по НДС (пп. 22 п. 3 ст.
149 НК РФ).
Поскольку права собственности на любую недвижимость подлежат государственной регистрации, то при продаже почти всегда возникает временной промежуток между передачей объекта по акту и регистрацией права собственности на него. Данное обстоятельство приводит к возникновению временных разниц, которые, в свою очередь, ведут к появлению отложенного налогового актива (ОНА). Это связано с тем, что момент отражения выручки от реализации объекта недвижимости в бухгалтерском и в налоговом учете отличается.
В налоговом учете датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (п. 3 ст. 271 НК РФ).
В бухгалтерском учете для отражения выручки имеет значение переход права собственности от продавца к покупателю (пп. «г» п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Поэтому в бухучете доход от реализации показывается только в тот момент, когда право собственности зарегистрировано на нового собственника. Такое отличие и ведет к образованию временных разниц, а значит и к образованию отложенного налогового актива.
Что касается НДС, то здесь, так же как и в целях исчисления налога на прибыль, факт регистрации перехода права собственности значения не имеет. Важен только факт перехода объекта к покупателю по акту (п. 16 ст.
167 НК РФ). Именно в этот момент и необходимо включать в налоговую базу по НДС стоимость проданной недвижимости и, соответственно, оформлять на нее счет-фактуру.
С какой суммы уплачивается налог
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.
Особенности начисления налога
Так как ИП продал нежилое помещение, ранее используемое для ведения бизнеса, то доход от продажи подлежит налогообложению. Не имеет значения, что до продажи помещение находилось в собственности более 10 лет. Минимальных сроков для безналоговой продажи коммерческой недвижимости нет.
Также не имеет значения, есть ли у продавца объекта статус ИП — налог нужно платить в любом случае. Для индивидуальных предпринимателей налог исчисляется в соответствии с используемым им режимом, а с лица, не имеющего такого статуса, в том числе бывшего индивидуального предпринимателя, взимается НДФЛ.
Допустим, вы продали арендованное коммерческое помещение после окончания регистрации ИП. Таким образом, выручка от реализации облагается НДФЛ по ставке 13%.
Исключения из обязанности уплаты НДФЛ при продаже нежилого помещения
При продаже нежилого помещения важно учесть, что в некоторых случаях продавец может быть освобожден от обязанности уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной суммы. Это может стать значительным облегчением для продавца и позволит ему сохранить большую часть средств.
Одно из основных исключений из обязанности уплаты НДФЛ при продаже нежилого помещения — владение имуществом более пяти лет. Если продавец прожил в помещении более пяти лет, то он освобождается от уплаты налога на реализацию собственности. Это правило позволяет продавцу сохранить до 13% от полученной суммы.
Также стоит отметить, что если продавец получает доходы от продажи имущества, которые не превышают 500 000 рублей за год, он также освобождается от уплаты НДФЛ. Это правило распространяется на продажу любого нежилого помещения, независимо от его стоимости или владения.
Кроме этих основных исключений, могут быть и другие случаи, когда продавец освобождается от уплаты НДФЛ или налоговая ставка снижается. Поэтому перед продажей нежилого помещения рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в сфере налогообложения, чтобы избежать возможных ошибок и оптимизировать налоговую нагрузку.
Важные нюансы при оплате налога
При оплате налога с продажи коммерческой недвижимости необходимо учитывать ряд важных нюансов. В первую очередь, необходимо правильно оценить имущество, чтобы избежать проблем в будущем. Для этого рекомендуется обратиться к профессиональным оценщикам недвижимости.
Также необходимо учитывать налоговые изменения, которые могут произойти в ближайшие годы. Это поможет избежать непредвиденных затрат на уплату налогов и сохранить финансовую стабильность.
Оплата налога производится налогоплательщиком в соответствии с установленными правилами и сроками. Не выходя за рамки законодательства, налогоплательщику следует использовать все возможные средства и механизмы для минимизации налоговой нагрузки.
- Необходимо ознакомиться с действующим законодательством;
- Правильно заполнить декларацию;
- Получить консультацию у юриста или бухгалтера;
- Соблюдать сроки оплаты налога.
При условии соблюдения всех налоговых норм, оплата налога с продажи коммерческой недвижимости будет проходить без проблем и неудобств.
Уменьшить налог на вычет: нюансы
Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов — например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.
Вычет можно использовать в целях взаимного зачета с налогом частично либо полностью. Самое главное условие применения данной налоговой привилегии — совершение сделки по продаже помещения в том году, за который оформляется вычет.
Пример.
Савельев А.Н. в 2015 году купил квартиру за 2 000 000 рублей. С этой суммы он может получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000). Чуть позже Савельев продал принадлежащий ему гараж за 1 000 000 рублей. С доходов за продажу гаража он должен заплатить налог в величине 97 500 рублей (13% от 750 000 — фактической налогооблагаемой базы по доходу, уменьшенному на специальный вычет в 250 000 рублей).
Обратившись в 2016 году в ФНС, Савельев может использовать часть вычета в зачет налога. В итоге, он ничего не будет должен государству, в то время как у него еще останется неизрасходованный вычет в сумме 162 500 рублей (260 000 — 97 500). Он может быть оформлен к выплате в общем порядке — через ФНС, получен через работодателя или же использован в целях снижения иных налогов гражданина, если необходимость в их уплате возникнет.
Налоговые вычеты при продаже нежилой недвижимости
При продаже нежилой недвижимости физическими лицами в 2024 году предусмотрены определенные налоговые вычеты, которые могут существенно снизить сумму налога на прибыль с продажи.
Одним из таких вычетов является вычет на компенсацию затрат на улучшение и модернизацию нежилых помещений. В соответствии с законодательством, физическое лицо имеет право учесть расходы на ремонт, отделку, реконструкцию или модернизацию помещений при определении налогооблагаемой прибыли.
Для получения этого налогового вычета, необходимо предоставить документы, подтверждающие стоимость выполненных работ и их соответствие требованиям законодательства. Также можно воспользоваться услугами таксационных организаций для определения стоимости проведенных работ.
Кроме того, существует возможность получить налоговый вычет на компенсацию затрат на приобретение нежилых помещений. Физическое лицо может учесть расходы на покупку помещения и определенные связанные с ней расходы (например, расходы на юридическое сопровождение сделки).
Для получения вычета на компенсацию затрат на приобретение помещения, необходимо предоставить соответствующие документы, включая договор купли-продажи и акты о приемке-передаче.
Важно отметить, что сумма налогового вычета ограничена и не может превышать определенный законодательством размер. Кроме того, налоговые вычеты могут быть получены только в случае соблюдения требований налогового законодательства и предоставления необходимых документов.
Важно помнить, что каждый случай налогообложения является индивидуальным, и для получения точной информации о возможности получения налогового вычета рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или юристам.
Новые правила по НДФЛ при продаже нежилого помещения
С 2024 года в России вступают в силу новые правила по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже нежилых помещений. Эти изменения затронут главным образом тех, кто продает такие помещения менее чем через 3 года после их приобретения.
Увеличение ставки НДФЛ. Согласно новым правилам, ставка НДФЛ при продаже нежилых помещений в течение первых 3 лет после их приобретения будет увеличена с 13% до 30%. Это значительное увеличение налоговой ставки может существенно повлиять на сумму денег, полученную при продаже помещения.
Изменения в период удержания. Кроме увеличения ставки НДФЛ, новые правила также вводят изменения в период удержания. Теперь, чтобы избежать уплаты повышенного налога, необходимо владеть нежилым помещением минимум 3 года. Если же помещение будет продано раньше этого срока, продавец будет обязан уплатить 30% налога на полученную прибыль.
Применение новых правил. Важно отметить, что новые правила по НДФЛ при продаже нежилых помещений вступают в силу с 1 января 2024 года. Это означает, что все сделки, совершенные после этой даты, подпадут под новые правила. Поэтому, если вы планируете продать нежилое помещение в ближайшее время, рекомендуется учесть эти изменения и проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать непредвиденных расходов.
Влияние изменений на размер НДФЛ при продаже нежилых помещений
В 2024 году в России вступают в силу изменения в размере налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже нежилых помещений, в результате которых многие собственники могут столкнуться с увеличением налоговой нагрузки. Согласно новому законодательству, налоговая ставка составит 15% от разницы между стоимостью приобретения и рыночной стоимостью в момент продажи. Ранее, до 2024 года, налоговая ставка была установлена на уровне 13%.
Один из основных аспектов изменений – введение расширенного срока владения недвижимостью, при котором налог будет начисляться по повышенной ставке. Теперь, чтобы не платить налог на прибыль от продажи нежилого помещения, его необходимо приобрести и владеть им как минимум три года. Если же объект недвижимости будет продан ранее, то размер НДФЛ будет рассчитываться по новому тарифу.
Данная мера была принята в целях стимулирования долгосрочных инвестиций в недвижимость и снижения спекулятивной активности на рынке. Однако, она может привести к тому, что владельцы нежилых помещений будут откладывать продажу объектов или принимать другие решения, чтобы не столкнуться с дополнительными налоговыми платежами. В конечном итоге, это может повлиять на динамику рынка недвижимости и объем инвестиций в данную сферу.
В целом, изменения в размере НДФЛ при продаже нежилых помещений в 2024 году в России свидетельствуют о стремлении государства регулировать рынок недвижимости и направить поток капитала в продолжительные инвестиционные проекты. Однако, эти изменения могут иметь негативные последствия для собственников, которые рассчитывают на быструю продажу недвижимости и получение прибыли. Поэтому, перед покупкой или продажей нежилого помещения необходимо учитывать новые правила и просчитывать возможные налоговые платежи.