Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по прибыли за 1 квартал в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль подают по итогам года и после каждого отчётного периода (п. 1 ст. 28 НК РФ).
С 2023 года изменились сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: годовой отчёт надо сдавать до 25 марта следующего года, за отчётные периоды — до 25 числа следующего месяца.
Конкретные сроки сдачи зависят от способа перечисления авансовых платежей (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).
Если авансовые платежи вносятся ежеквартально, то декларацию нужно сдать в следующие сроки:
- За 1 квартал 2023 — 25 апреля 2023
- За полугодие 2023 — 25 июля 2023
- За 9 месяцев 2023 — 25 октября 2023
- За 2023 год — до 25 марта 2024
Отчитаться о ежемесячных авансовых платежах нужно в следующие сроки:
- За январь 2023 — 27 февраля 2023
- За февраль 2023 — 27 марта 2023
- За март 2023 — 25 апреля 2023
- За апрель 2023 — 25 мая 2023
- За май 2023 — 26 июня 2023
- За июнь 2023 — 25 июля 2023
- За июль 2023 — 25 августа 2023
- За август 2023 — 25 сентября 2023
- За сентябрь 2023 — 25 октября 2023
- За ноябрь 2023 — 27 ноября 2023
- За декабрь 2023 — 25 декабря 2023
- За 2023 год — до 25 марта 2024
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2023 году служит нескольким целям:
| Цель | Комментарий |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет.
Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. Вот кто сдает налоговую декларацию по прибыли:
- отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
- иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
- организации — участники консолидированной группы налогоплательщиков, которые признаются налогоплательщиками налога на прибыль по этой консолидированной группе;
- налоговые агенты (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Шаг 3. Заполняем лист 02
Это самая содержательная часть декларации. В позиции листа 02 вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу. Указываем признак налогоплательщика в соответствии с предложенным списком в бланке.
Вот как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 кв. 2023 года — строки листа 02:
- 010 — поступления от реализации;
- 020 — внереализационная доходность;
- 030 — суммы из стр. 130 приложения 2 к листу 2;
- 040 — внереализационные затраты;
- 050 — убыток из стр. 360 приложения 3 к листу 2;
- 060 — итоговая величина прибыли;
- 070 — доходность, которая не подлежит учету в качестве прибыли;
- 100 — итоговая база по налогу на прибыль;
- 110 — убыток, уменьшающий базу;
- 120 — налоговая база с учетом убытка из строки 110;
- 171 — реквизиты регионального закона для пониженных ставок налога;
- 180 — итоговая сумма рассчитанного налога;
- 190 — налог в размере 3%, уплачиваемый в федеральный бюджет;
- 200 — налог в размере 17%, уплачиваемый в бюджет субъекта региона.
Актуальный пример заполнения декларации на прибыль в 2023 году в части листа 02.
Расчет налоговой базы
Для определения налоговой базы необходимо провести анализ всех полученных доходов организации за отчетный период. Доходы, подлежащие обложению налогом на прибыль, включают в себя доход от продажи товаров, работ и услуг, доходы от долевого участия в других организациях, а также другие операционные доходы, указанные в налоговом кодексе.
Помимо доходов, необходимо учесть расходы организации, которые также влияют на формирование налоговой базы. Расходы могут включать затраты на приобретение материалов, оплату труда, аренду помещений и другие операционные расходы, указанные в налоговом законодательстве. Исключая расходы, необходимые для осуществления бизнеса, можно определить чистую прибыль организации, на основе которой будет рассчитываться налоговая база.
Правильный расчет налоговой базы является важным шагом, поскольку от этого зависит правильность и аккуратность заполнения декларации по налогу на прибыль. Неправильный или некорректный расчет может привести к ошибкам в декларации, а это, в свою очередь, может повлечь за собой проверку со стороны налоговых органов и штрафные санкции. Поэтому рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или бухгалтерам для более точного расчета налоговой базы и успешного заполнения декларации.
Сроки и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
Согласно действующему законодательству, декларация по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года должна быть заполнена и подана не позднее 30 апреля 2024 года. Ответственность за своевременное заполнение и представление декларации лежит на налогоплательщике.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль включает следующие этапы:
- Определение налоговой базы – суммы прибыли, подлежащей налогообложению;
- Определение налоговой ставки – в соответствии с действующими нормами налогового законодательства;
- Расчет суммы налога – умножение налоговой базы на налоговую ставку;
- Заполнение соответствующих граф и таблиц декларации – указание необходимых данных, включающих сведения о налогоплательщике, доходах и расходах, а также расчеты налоговых обязательств;
- Подготовка и представление документов в налоговый орган – декларация по налогу на прибыль вместе с необходимыми приложениями и расчетами должны быть поданы в налоговую инспекцию, указанную в законе;
- Уплата налога – после проверки и принятия декларации налоговым органом, налогоплательщик обязан произвести уплату налога согласно установленным срокам и способам.
Таким образом, соблюдение сроков и порядка заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года является важным элементом налоговой дисциплины и позволяет избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
В декларацию за I полугодие обычно нужно включить:
- титульный лист. Здесь в реквизите «налоговый (отчетный) период (код)» укажите код 31, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 40;
- подраздел 1.1 раздела 1. В нем отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению;
- лист 02. Здесь покажите расчет налога;
- приложение N 1 к листу 02. В него включите доходы за полугодие, в том числе выручку от реализации покажите в строках 010 – 040, а внереализационные доходы — в строках 100 – 106;
- приложение N2 к листу 02. Здесь отразите расходы за полугодие. Так, прямые расходы укажите в строках 010 – 030. Косвенные расходы — в строке 040 и дополнительно расшифруйте их в строках 041 – 055. К примеру, восстановленный НДС, налог на имущество, транспортный и другие налоги, которые учли в расходах, включите в строку 041.
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения, к примеру:
- подраздел 1.2 раздела 1 заполните, если вы уплачиваете ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В нем нужно указать ежемесячные платежи на III квартал по срокам уплаты. Обычно каждый платеж в федеральный бюджет равен 1/3 от суммы в строке 300 листа 02, в региональный — 1/3 в строке 310 листа 02. Если данные этих строк нельзя разделить на 3 без остатка, остаток добавьте к последнему (третьему) платежу;
- подраздел 1.3 раздела 1 следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям;
- лист 05 заполняют, когда есть операции с ценными бумагами.
Некоторые разделы, листы и приложения включают только в отчетность за определенный период. К примеру, лист 07 нужно заполнить только в годовой декларации, если организация в том числе получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль – это форма отчетности, которую организации обязаны представлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2024 году служит нескольким целям:
| ЦЕЛЬ | ПОЯСНЕНИЕ |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации. То есть сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Представление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налога. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Представление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем государство использует для финансирования общественных расходов – таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Декларация по налогу на прибыль помогает госорганам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в рамках экономической политики. |
Зачем нужно отчитываться по прибыли
Декларация по налогу на прибыль представляют собой форму отчетности, которую организации обязаны предоставлять в ИФНС в соответствии с НК РФ.
Сдача декларации по налогу на прибыль в 2024 году служит нескольким целям:
| Цель | Комментарий |
| Расчет налоговой базы | Декларация по налогу на прибыль позволяет ИФНС определить налоговую базу организации, то есть определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению, после учета всех необходимых расходов, убытков и льгот. |
| Контроль за соблюдением законодательства | Предоставление декларации обеспечивает контроль со стороны налоговых органов за соблюдением законодательства, позволяет проверить корректность расчетов и своевременность уплаты налогов. |
| Соблюдение прозрачности и отчетности | Предоставление декларации позволяет организации подтвердить свою прозрачность и исполнение налоговых обязательств перед государством, а также может служить основанием для взаимодействия с другими организациями. |
| Уплата налогов | Основная цель декларации по налогу на прибыль – определить сумму налога, которую организация должна уплатить в бюджет. Эти средства в дальнейшем используются государством для финансирования общественных расходов, таких как инфраструктура, образование, здравоохранение и социальная защита. |
| Оценка экономической деятельности | Налоговая декларация по налогу на прибыль помогает государственным органам оценивать экономическую деятельность организаций, формировать статистику, а также принимать решения в области экономической политики. |
Шаг 1: Сбор необходимых документов
Перед тем, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 года, необходимо собрать все необходимые документы. Эти документы будут служить основой для правильного заполнения декларации и подтверждения информации, предоставленной в ней.
Вот список документов, которые вам потребуются:
| 1. | Учетная политика предприятия за отчетный период |
| 2. | Состояние счетов предприятия за отчетный период |
| 3. | Документы, подтверждающие доходы предприятия за отчетный период (например, договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры и т.д.) |
| 4. | Документы, подтверждающие расходы предприятия за отчетный период (например, кассовые и банковские документы, счета-фактуры и т.д.) |
| 5. | Документы о налоговых вычетах, применяемых в отчетном периоде |
| 6. | Протоколы собраний (общих собраний участников предприятия и собраний управляющих органов предприятия), если они проводились в отчетный период |
| 7. | Иные документы, отражающие финансовое и налоговое положение предприятия за отчетный период |
Проверьте, что у вас есть все эти документы в порядке и готовы к заполнению декларации. В случае отсутствия какого-либо документа, обратитесь к соответствующим отделам или лицам, чтобы получить их. Это поможет вам избежать проблем и задержек при заполнении и подаче декларации.
Кто обязан представлятьдекларацию по налогу на прибыль?
Декларацию обязаны представлять абсолютно все организации, применяющие общую систему налогообложения.
Но есть категория налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД), которые также имеют обязанность по представлению вышеназванной декларации. Это налоговые агенты по налогу на прибыль.
Это бывает в случае, когда организация на спецрежиме выплачивает дивиденды организациям и физическим лицам. Состав декларации тогда зависит от организационно-правовой формы организации — налогового агента.
| Учредители/Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной отвественностью | Акционерное общество |
| Юридические лица | Титульный лист, подраздел 1.3, лист 03 | Титульный лист, подраздел 1.3, лист 03 |
| Физические лица | Справка по ф. 2-НДФЛ за год | Титульный лист, Приложение № 2 |
Новые требования для декларации по прибыли
С 1 квартала 2024 года вступают в силу новые требования для предоставления декларации по прибыли. Эти изменения направлены на усовершенствование процедуры заполнения и представления декларации, а также на обеспечение более точной и своевременной информации о доходах организации.
Одним из основных нововведений является внедрение формата HTML для представления декларации. Теперь компании должны заполнять декларацию в формате HTML, используя специальную разметку для каждого поля. Это позволит сделать заполнение декларации более структурированным и позволит легче осуществлять дальнейшую обработку данных.
Также внедрены новые обязательные поля, которые должны быть указаны в декларации. Это включает информацию о предприятии (наименование, юридический адрес, ОГРН и другие данные), сведения о доходах и расходах, данные о налоговых вычетах и другую информацию, которая ранее могла быть опциональной.
Для более удобного заполнения декларации введены подсказки и комментарии, которые поясняют, как заполнять каждое поле. Это позволит избежать ошибок и упростит процесс подачи декларации. Однако, несмотря на упрощение заполнения, необходимо тщательно проверять и корректировать данные перед отправкой декларации, чтобы избежать возможных ошибок или неправильного расчета прибыли.
Новые требования для декларации по прибыли вступают в силу с 1 квартала 2024 года и будут обязательны для всех организаций. При заполнении декларации необходимо соблюдать указанные требования и внимательно ознакомиться с инструкцией по заполнению, чтобы правильно представить информацию о прибыли организации и избежать возможных штрафов или недоразумений с налоговыми органами.
Сроки и порядок представления декларации
Первым шагом в представлении декларации по прибыли за 1 квартал 2024 года новой формы является сбор всей необходимой информации. Вам потребуется собрать данные о доходах, расходах и налоговых вычетах за указанный период времени. Кроме того, вам может потребоваться дополнительная информация о специфических налоговых положениях, которые применяются к вашей отрасли или виду деятельности.
После сбора информации вы можете приступить к заполнению декларации. Важно следовать инструкциям и указаниям, предоставляемым формой декларации, чтобы избежать ошибок. При заполнении декларации обратите внимание на все необходимые разделы, а также на вопросы, требующие подробнейших ответов или приложений. При необходимости вы можете проконсультироваться со специалистом или использовать помощь онлайн-платформ, которые помогут вам правильно заполнить различные разделы декларации.
Как подать декларацию налог на прибыль 1 квартал 2024 форма
Для заполнения декларации налог на прибыль 1 квартал 2024 форма, необходимо собрать всю необходимую информацию о доходах, расходах и налоговых платежах компании за указанный период времени. В форме декларации предусмотрены разделы, в которых нужно указать суммы доходов и расходов, а также основные налоговые платежи, такие как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и др.
Важно правильно заполнить каждый раздел декларации, чтобы избежать ошибок и возможных штрафов со стороны налоговой службы. Рекомендуется внимательно изучить инструкцию по заполнению декларации и обратиться к налоговому консультанту или специалисту для получения профессиональной помощи в этом процессе.
После заполнения формы декларации налог на прибыль 1 квартал 2024 необходимо подписать ее и предоставить в налоговую службу. Обычно декларацию можно подать в электронном виде через специальную систему налоговой службы или лично в местном отделении налоговой.
Как подготовиться к заполнению декларации на налог на прибыль
Первым шагом является проверка всех финансовых документов, таких как отчеты о прибыли и убытках, бухгалтерская отчетность и прочие финансовые отчеты. Убедитесь, что все данные в этих документах точные и актуальные.
- Определите налоговую базу: Это сумма прибыли, на которую рассчитывается налог. Проверьте свою бухгалтерскую отчетность и убедитесь, что вы правильно определили свою налоговую базу.
- Соберите все необходимые документы: Вам понадобятся все финансовые отчеты и документы, необходимые для заполнения декларации на налог на прибыль. Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы перед началом заполнения.
- Сделайте анализ отчетов: Проанализируйте свои финансовые отчеты и выявите любые потенциальные ошибки или несоответствия. Если вы обнаружите ошибки, исправьте их до заполнения декларации.
- Установите сроки: Учитывая сроки подачи декларации, установите себе сроки на заполнение и отправку. Это поможет вам избежать задержек и возможных штрафов.