Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Китае в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Образовательная система КНР имеет ряд схожих черт с советской системой. Учебный год, как и в русских школах, начинается первого сентября и заканчивается в первых числах июня. Так же, как и в странах СНГ, есть большие зимние «новогодние» каникулы. Только в отличие от советской системы они длятся практически до начала февраля.
Методы китайской медицины как традиционной, так и народной давно привлекают к себе внимание не только русских туристов, но и жителей всего мира. Дело в том, что исключительно китайская медицина сочетает в себе последние достижения технологий, европейское качество обслуживания и методики народных целителей. Отдельно стоит отметить, что лечение в Китае стоит гораздо меньше, чем в признанных европейских лечебницах, а результаты не уступают передовым учреждениям мира.
Китайская медицина привлекает к себе внимание еще и разнообразием предлагаемой терапии. Уникальные методики и нестандартный подход высококвалифицированного персонала все больше завоевывает этот рынок услуг Евразийского континента. Обеспеченные русские все чаще приезжают в Китай для оздоровления организма.
Китайская медицина в первую очередь занимается изучением человека и только потом симптоматики заболеваний. Врачи настаивают, что практически любое заболевание — это нарушения в работе организма, поэтому лечение в Китае всегда начинается с личностной диагностики. Китайская медицина рекомендует обязательное посещение врача в 5, 30 и 50 лет, так как именно в эти периоды огромная вероятность изменений и нарушений в работе организма человека.
Методы иглоукалывания, массажа, цигун, лекарственной терапии, прижигания — таковы основные направления лечения в Китае. Знания фармакологии, накопленные веками, выводят китайскую медицину на очень высокий уровень, общепризнанный во всем мире.
Ставка подоходного налога в Китае по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Си Цзиньпин | 14.03.2013 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
Дополнительные полномочия налоговых органов
Статья 8 нового закона предоставляет налоговым органам дополнительные полномочия по борьбе с уклонениями от уплаты налогов. Налоговый орган имеет право произвести налоговую корректировку в соответствии с разумными методами в ряде случаев.
Также следует добавить, в статье 15 нового закона говорится о том, что такие учреждения, как органы общественной безопасности, Народный банк Китая, управление по финансовому надзору, оказывают помощь налоговому управлению в подтверждении личности налогоплательщика и проверке информации о его финансовых счетаха, а также могут пинимать дисциплинарные меры при несоблюдении закона. Соответствующие органы вносят данные в информационную систему благонадежности.
Как выплачивается подоходный налог в Китае
Подоходный налог в Китае предусмотрен исключительно для физических лиц. Удержание установленной ставки осуществляется непосредственно с заработной платы. При этом действует дифференцированный подход к определению суммы НДФЛ в Китае. Так, заработные платы размером до 4 тыс. юаней не облагаются налогом, далее ставка меняется пропорционально росту заработной платы. В целом, размер подоходного налога варьируется от 10 до 45 %. Наибольший налог платят сотрудники найма, получающие ежемесячный доход свыше 100 тыс. юаней.
Иностранные специалисты, работающие в найме на китайскую компанию, также будут выплачивать подоходный налог. Это актуально для приезжих, которые проживают в Республике не менее 183 дней в году с 6 года действия ПМЖ. Налогом облагаются все виды доходов, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. В течение первых 5 лет налог платится только за доход, полученный на территории КНР.
Доходы, на которые выплачивается НДФЛ:
- Заработная плата, получаемая по факту трудоустройства в найм.
- Плата, получаемая в качестве компенсации аренды недвижимости на территории КНР.
- Денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости в Китае.
- Выплаты по патентам, используемым в Республике.
- Дивиденды, проценты от организаций или физлиц КНР.
Налогообложение для иностранцев
Иностранные граждане, находящиеся на территории Китайской Республики, могут не платить налог, если срок пребывания в стране, в том числе, с целью трудоустройства, не превысил 90 дней. В соответствии с соглашением об отмене двойного налогообложения, подписанном с правительством РФ в 2014 году.
Наши соотечественники, находящиеся в КНР от 183 дней до года и работающие здесь по контракту либо осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны оплачивать НДС.
Российские граждане, которые проработали в Китае от 1 до 5 лет, выплачивают только подоходный налог по индивидуальной ставке со всех доходов, полученных на территории страны.
Россияне, которые живут и работают в КНР свыше 5 лет, становятся полноценными налоговыми резидентами, что требует оплаты налогов на полученный доход. В этом случае учитывается прибыль, полученная не только на территории Республики, но и за ее пределами.
«Все гениальное — просто», — это не о китайской налоговой системе. Она состоит примерно из 20 обязательных сборов. Для сравнения лучше рассмотреть наиболее значимые из них. Например, подоходный налог Поднебесной. По какой системе он рассчитывается, насколько тяжко бремя сбора для простых граждан?
Порог бедности в Поднебесной
Экономисты практически всех стран рассчитывают своеобразный порог бедности. Считается, что граждане этого социального статуса зарабатывают очень мало. В Китае 3-процентный подоходный налог платят граждане, получающие до пяти тысяч юаней. Среди трудоспособных граждан Поднебесной бедняков насчитывается чуть меньше половины.
Ниже приводится краткий обзор налогов, которыми облагаются предприятия с иностранными инвестициями. Следует учесть, что это не исчерпывающий список, и сюда не включены некоторые мелкие налоги. Это общая картина, дающая потенциальному иностранному инвестору базисную информацию об основных налоговых обязательствах в Китае. Кроме того, в различных регионах существуют различные местные налоги.
Налог на хозяйственную деятельность (бизнес-налог)
Данный налог применяется во всех ситуациях, когда имеет место:
- Предоставление налогооблагаемых услуг
- Передача нематериальных активов
- Продажа недвижимости.
Данный налог исчисляется на основании товарооборота. Отчетность по нему и периодичность его оплаты – ежемесячные. Ставка налога различается в зависимости от видов деятельности в следующих размерах:
- Транспорт: 3%
- Строительство, инженерные работы: 3%
- Финансовая деятельность: 8%
- Почта и телекоммуникации: 3%
- Культура и спорт: 3%
- Индустрия развлечений: 5-20% (бары, рестораны: 10%)
- Услуги: 5%
- Приобретение нематериальных активов: 5%
- Продажа недвижимости: 5%
Основные налоговые льготы:
Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства. Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.
Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.
Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:
Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.
Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.
Бизнес налог (категория 5)
Ставки на выплачиваемый доход, для юридических лиц.
Таблица 2
| Годовой налогооблагаемый доход | Налоговая ставка |
| 0 — 30 000 ¥ | 5% |
| 30 001 ¥ — 90 000 ¥ | 10% |
| 90 001 ¥ — 300 000 ¥ | 20% |
| 300 001 ¥ — 500 000 ¥ | 30% |
| Более 500 000 ¥ | 35% |
Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин
- Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица. Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции. Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.
- Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
- На недвижимое имущество. Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.
- Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.
- Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями. Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.
- Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.
- Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно. Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.
- Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии. Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.
Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине. Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.
Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.
Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков. База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы. Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.
Подоходный налог для физических лиц
Налог уплачивается физлицами. Для резидентов КНР в расчет включаются также доходы, получаемые от иностранных источников. Нерезиденты учитывают только доходы, извлеченные в КНР. Ставки и база начисления варьируются в зависимости от источника получения самих доходов. Для работающих по найму используется прогрессивная шкала начисления налога с коэффициентами от 3% до 45%, а база налога рассчитывается путем вычитания из суммы дохода 3,5 тыс. юаней, а для некоторых категорий иностранцев – 4,8 тыс. юаней.
Доходы от личных хозяйств подлежат налогообложению по прогрессивной шкале со ставками от 5% до 35%. База ежегодного исчисления налога основана на формуле: доход минус обоснованные затраты на поддержание деятельности. Кроме того, из разницы вычитается сумма в 42 тыс. юаней.
К доходам от самозанятости применяется коэффициент в 20%. Если сумма дохода превысит 20 тыс. юаней, то ставка вырастет до 30%. При превышении суммы в 50 тыс. юаней, излишек подлежит обложению налогом по ставке в 40%. База исчисления налога определяется как сумма дохода за минусом 20%.
Пассивные доходы физлица от аренды, дивидендов, роялти облагаются налогом в 20%. База налога равна полному объему дохода. Исключение – сумма арендных поступлений, из которой до исчисления налога вычитаются 20%.
Особенности налогообложения иностранных работников
Для налогообложения иностранных работников в Китае используется система «резидент/нерезидент». Если иностранный работник проживает в Китае менее 183 дней в году, то он считается нерезидентом и должен платить налог только на доход, полученный от работы в Китае. В случае пребывания в Китае более 183 дней в году, иностранный работник считается резидентом и обязан платить налог на весь свой доход, включая доходы, полученные за границей.
- Для иностранных специалистов, работающих в Китае, предусмотрено несколько налоговых льгот. Например, если иностранный работник находится в Китае менее пяти лет, то он может получить налоговое освобождение на часть своего дохода.
- Также иностранные работники могут иметь право на вычеты из налоговой базы, такие как расходы на образование детей, расходы на аренду жилья и другие.
- Иностранные работники также могут иметь возможность уйти от двойного налогообложения по соглашениям о предотвращении двойного налогообложения, заключенными Китаем и другими странами.
Однако для иностранных работников в Китае налогообложение может быть сложным и требует внимательного внимательного изучения и понимания местного законодательства. Для получения более подробной информации о налогообложении иностранных работников в Китае рекомендуется обратиться к профессиональным налоговым консультантам или организациям.
Декларирование и уплата налога
Для декларирования налога необходимо предоставить все необходимые документы, подтверждающие полученный доход и налоговые вычеты. Среди таких документов могут быть трудовой договор, справка о доходах, выписка из банковского счета и другие. Также необходимо указать все возможные налоговые льготы и вычеты, которые применимы к конкретному налогоплательщику.
Подоходный налог в Китае может быть уплачен ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от размера дохода. Выплата налога обычно осуществляется через работодателя или самостоятельно в налоговую службу. В случае нарушения правил декларирования и уплаты налога, налоговые органы имеют право применить административные или уголовные санкции в отношении налогоплательщика.
В целом, декларирование и уплата налога в Китае являются важными аспектами налоговой системы, способствующими сбору бюджетных средств и поддержанию финансовой устойчивости страны.