Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Перерасчет налога на доходы физических лиц в зуп 3.1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При перерасчете НДФЛ в системе 1С 8.3 ЗУП сначала происходит автоматическое определение изменений, внесенных в налоговую ставку или налоговые льготы. Затем система применяет эти изменения к каждому работнику, у которого установлена соответствующая налоговая ставка или льгота.
Общая схема исправления учета НДФЛ
Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ВНИМАНИЕ! Не забудьте сохранить резервную копию базы перед началом исправлений.
1. Выплаты – Все ведомости на выплату зарплаты. Распроводим все ведомости до первой проблемной.
2. Начисления — Все начисления. Также распроводим начисления авансов и начислений зарплаты до проблемного месяца.
3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из отчета Анализ НДФЛ по месяцам.
4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и нажимаем кнопку Пересчитать налог.
5. Далее выделяем в соответствующей ведомости проблемных сотрудников и нажимаем кнопку Обновить налог.
6. Проверяем отчетом, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.
7. Если равенства нет, удаляем и заново подтягиваем в ведомость проблемных сотрудников. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там по кнопке Добавить добавляем строку с заполненным сотрудником подразделением и разницей между вновь сформированной суммой и фактически прошедшей по банку, чтобы выйти на последнюю в итоге.
8. Действия 2-7 повторяем по всем последующим начислениям и ведомостям последовательно, проводя их в хронологическом порядке.
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню « «. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.
Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
Обновленная форма и нововведения
Согласно новому приказу Минфина России от 18 января 2022 года № 2н, введены изменения в форму 3.1 «Заработная плата и другие выплаты по договору (редакция 3.1.6)» для перерасчета НДФЛ в ЗУП по новому законодательству 2024 года.
В новой редакции формы 3.1 внесены следующие изменения:
- Добавлен новый код строки (3.1.24.308) для указания причин перерасчета НДФЛ.
- Введена возможность применения налоговых вычетов на уровне третьей редакции формы 3.1.
- Изменена структура формы 3.1 для учета новых налоговых правил и ставок.
Для применения новой формы и нововведений необходимо обновить программное обеспечение управления персоналом. Например, можно воспользоваться программным продуктом «1С:ЗУП».
Для проведения перерасчетов НДФЛ по новым правилам можно использовать отдельный документ «Перерасчет ЗУП» в программе «1С:ЗУП». В этом документе можно указать причины перерасчета, исправить ошибки при начислении НДФЛ и внести изменения в расчеты за 2022 год.
Для сверки данных по начисленному и уплаченному НДФЛ можно использовать регистры в программе «1С:ЗУП». В регистре «Расчеты по НДФЛ» можно отразить все начисления и уплаты по НДФЛ за каждый месяц.
Для примера рассмотрим ситуацию, когда в январе 2024 года были обнаружены ошибки в начислении НДФЛ за декабрь 2022 года.
При перерасчете НДФЛ в форме 3.1 можно указать причины перерасчета (код строки 3.1.24.308) и исправить ошибки в начислении.
Нововведения и изменения в форме 3.1 позволяют упростить и автоматизировать процесс перерасчета НДФЛ в ЗУП и сократить время на выполнение этих операций.
| Наименование | Описание | Пример значения в ячейке |
|---|---|---|
| Код строки | Код строки в форме 3.1 | 3.1.24.308 |
| Дата | Дата перерасчета | 01.02.2023 |
| Получатель | ФИО сотрудника | Иванов Иван Иванович |
| Основание | Основание перерасчета | Ошибка в начислении |
| Сумма уплаченного НДФЛ | Сумма уплаченного НДФЛ по ошибочному начислению | 1000 |
Пересчет налогов при приобретении статуса резидента РФ
Возникает излишне удержанная сумма НДФЛ и в случае изменения статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент оплачивал НДФЛ по ставке 30 %. После того как физическое лицо признано налоговым резидентом РФ, указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13 %.
До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Изменения законодательства ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика не означает, что не надо пересчитывать налог по ставке 13 % и учитывать переплату при очередных начислениях.
Письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив на некоторую дату изменение статуса нерезидента на статус резидента, при расчете НДФЛ учитывает суммы, которые раньше начислились по ставке 30 %.
Пользователям программ системы «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего не надо предпринимать. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указывает на два случая, в которых возврат налога может быть осуществлен только в ИФНС: смена статуса резидента РФ, имущественный вычет.
Излишне начислен налог может быть по тем же причинам, что и недоначислен.
Общий порядок возврата и зачета излишне уплаченных и взысканных сумм налогов установлен и 79 НК РФ . Новой редакцией пункта 1 статьи 231 НК РФ (вступила в силу с 01.01.2011) уточнены правила возврата НДФЛ физическому лицу, с которого налоговый агент по какой-либо причине излишне удержал налог.
Если причина излишне удержанного налога в изменившемся состоянии вычетов или доходов, то с начала текущего года налоговый агент обязан сообщать физлицу, у которого он ранее излишне удержал налог, о каждом таком факте в течение 10 рабочих дней со дня, когда это стало известно агенту. При этом указывается излишне удержанная сумма НДФЛ. Форма сообщения не регламентирована и может быть произвольной.
Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика (абз. 1 ст. 231 НК РФ). Поэтому рекомендуем налоговым агентам (работодателям) в сообщение включить фразу о необходимости написания такого заявления. Также следует указать, что возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога возможен только в безналичной форме. Поэтому в заявлении налогоплательщика должен быть указан счет в банке, на который следует перечислить причитающиеся ему денежные средства.
Сообщение можно передать налогоплательщику или направить по почте.
Появившееся в прошлом году в НК РФ требование о своевременном информировании налогоплательщика об имеющейся переплате налога не сопровождается регламентом фиксирования факта обнаружения излишнего удержания НДФЛ из доходов налогоплательщика. Не предусмотрена и ответственность налогового агента за неинформирование налогоплательщика.
Получив от налогоплательщика заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ, работодатель решает, за счет каких средств она будет возвращаться. Возврат возможен за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по данному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых агент производит удержание налога (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Каким способом осуществить возврат, выбирается исходя из размера возвращаемого налога и установленного срока для его возврата. Налог агент должен вернуть налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика. Налоговому агенту с начала текущего года законодательно предоставлено право осуществлять возврат излишне уплаченного налога за счет собственных средств, не дожидаясь получения денежных средств от налогового органа (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ). Однако Минфин России неоднократно напоминал (письма Минфина России от 11.05.2010 № 03-04-06/9-94 , от 25.08.2009 № 03-04-06-01/222),что производить возврат НДФЛ нужно только за счет сумм налога, удержанных с выплат данного физлица.
Для того, чтобы осуществить возврат НДФЛ в «1С:Предприятии 8», нужно ввести в базу документ Возврат НДФЛ: Рабочий стол программы «1С:ЗУП 8» -> закладка Налоги и взносы -> Возврат НДФЛ (рис. 1).
Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
Опубликовано 12.12.2016 08:31 Просмотров: 15124
Излишне удержанный НДФЛ может возникать по разным причинам. Например, сотруднику пересчитали заработную плату за прошлый период, или он с опозданием заявил о своем праве на налоговые вычеты. Согласно пункту 1 ст. 231 НК РФ сумма излишне удержанного НДФЛ подлежит возврату. В этой статье мы рассмотрим, как регистрировать возврат физическому лицу суммы излишне удержанного налога в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.
Разберем пример: работник был принят в организацию ООО «Максима» 1 октября 2016 года. Расчет и выплата заработной платы осуществляется в последний день месяца, и за октябрь ему начислили заработную плату без учета налоговых вычетов на двоих несовершеннолетних детей. А 1 ноября сотрудник принес документы, необходимые для предоставления налогового вычета, и написал заявление с октября месяца. 2 ноября 2016 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.
Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября. Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь.
На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».
Проводим документ и смотрим проводки
Далее регистрируем факт возврата излишне удержанных сумм НДФЛ при помощи документа «Возврат НДФЛ». Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ»
Щелкаем кнопку «Создать» и выбираем из списка «Возврат НДФЛ»
Заполняем пустые поля открывшегося документа:- дату;- месяц, в котором производим возврат налога;- сотрудника, которому возвращаем НДФЛ;- дату получения дохода и сумму налога.
Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок. Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок»
Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать». Как мы видим, сумма излишне удержанного НДФЛ была зачтена и прибавлена к общей сумме задолженности предприятия на конец периода.
Обновленная форма и нововведения
Согласно новому приказу Минфина России от 18 января 2022 года № 2н, введены изменения в форму 3.1 «Заработная плата и другие выплаты по договору (редакция 3.1.6)» для перерасчета НДФЛ в ЗУП по новому законодательству 2024 года.
В новой редакции формы 3.1 внесены следующие изменения:
- Добавлен новый код строки (3.1.24.308) для указания причин перерасчета НДФЛ.
- Введена возможность применения налоговых вычетов на уровне третьей редакции формы 3.1.
- Изменена структура формы 3.1 для учета новых налоговых правил и ставок.
Для применения новой формы и нововведений необходимо обновить программное обеспечение управления персоналом. Например, можно воспользоваться программным продуктом «1С:ЗУП».
Для проведения перерасчетов НДФЛ по новым правилам можно использовать отдельный документ «Перерасчет ЗУП» в программе «1С:ЗУП». В этом документе можно указать причины перерасчета, исправить ошибки при начислении НДФЛ и внести изменения в расчеты за 2022 год.
Для сверки данных по начисленному и уплаченному НДФЛ можно использовать регистры в программе «1С:ЗУП». В регистре «Расчеты по НДФЛ» можно отразить все начисления и уплаты по НДФЛ за каждый месяц.
Для примера рассмотрим ситуацию, когда в январе 2024 года были обнаружены ошибки в начислении НДФЛ за декабрь 2022 года.
При перерасчете НДФЛ в форме 3.1 можно указать причины перерасчета (код строки 3.1.24.308) и исправить ошибки в начислении.
Нововведения и изменения в форме 3.1 позволяют упростить и автоматизировать процесс перерасчета НДФЛ в ЗУП и сократить время на выполнение этих операций.
| Наименование | Описание | Пример значения в ячейке |
|---|---|---|
| Код строки | Код строки в форме 3.1 | 3.1.24.308 |
| Дата | Дата перерасчета | 01.02.2023 |
| Получатель | ФИО сотрудника | Иванов Иван Иванович |
| Основание | Основание перерасчета | Ошибка в начислении |
| Сумма уплаченного НДФЛ | Сумма уплаченного НДФЛ по ошибочному начислению | 1000 |
Особенности перерасчета НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП
Перерасчет НДФЛ может потребоваться при изменении налоговых ставок, внесении исправлений в расчеты налогов или в случае возмещения излишне уплаченных сумм. Программа 1С 8.3 ЗУП позволяет автоматизировать этот процесс и минимизировать возможные ошибки.
Перед началом перерасчета НДФЛ необходимо убедиться, что все требуемые данные, такие как доходы сотрудников, уже внесены в программу. Затем необходимо выбрать соответствующий период для перерасчета, а также указать причину проведения перерасчета.
Программа 1С 8.3 ЗУП позволяет провести перерасчет НДФЛ как для отдельных сотрудников, так и для всей организации. Для этого необходимо выбрать нужные сотрудники или указать группу сотрудников, для которых будет проведен перерасчет.
При проведении перерасчета НДФЛ программа 1С 8.3 ЗУП автоматически пересчитывает налоговые суммы и формирует новые расчеты. После завершения перерасчета необходимо проверить полученные результаты и убедиться в их корректности.
Важно отметить, что проведение перерасчета НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП не влияет на ранее сформированные документы и расчеты. При перерасчете создаются новые расчеты с указанием периода и причины перерасчета.
Преимущества использования 1С 8.3 ЗУП
1. Централизованное хранение данных. Вся информация о каждом сотруднике хранится в единой базе данных, что обеспечивает ее целостность и удобство использования. Такому образом, каждый сотрудник может быстро и легко найти необходимую информацию о других сотрудниках и себе.
2. Автоматизация обработки данных. Система 1С 8.3 ЗУП позволяет автоматизировать множество рутинных операций, связанных с управлением персоналом. Например, автоматический расчет зарплаты, контроль отработанных часов, формирование документов и т.д. Это значительно упрощает работу сотрудников отдела кадров.
3. Гибкость настройки. Система предлагает широкие возможности для настройки обработок, печатных форм и документов под индивидуальные потребности каждой организации. Это позволяет сделать 1С 8.3 ЗУП максимально удобной и эффективной для каждого пользователя.
4. Расширенная аналитика и отчетность. Система 1С 8.3 ЗУП предлагает широкие возможности для анализа и отслеживания ключевых показателей управления персоналом. Все данные могут быть визуализированы в удобных графиках и диаграммах, что упрощает процесс принятия управленческих решений.
5. Удобство использования. 1С 8.3 ЗУП имеет интуитивно понятный и простой интерфейс, что делает его доступным для пользователей с разным уровнем подготовки. Кроме того, система предлагает подробные руководства и обучающие материалы, которые помогают освоить все ее функции.
Таким образом, использование 1С 8.3 ЗУП позволяет существенно упростить и улучшить управление персоналом в организации, сэкономить время и силы сотрудников, а также повысить эффективность работы отдела кадров. Это незаменимый инструмент для любой компании, заботящейся о своих сотрудниках и стремящейся к оптимизации бизнес-процессов.
Пример работы с перерасчетом НДФЛ в 2023 году
В 2023 году в программе 1С 8.3 ЗУП появилась возможность автоматического перерасчета НДФЛ. Это позволяет упростить процесс рассчета и снизить вероятность ошибок, связанных с налогообложением сотрудников.
Для использования этой функции необходимо выполнить следующие шаги:
- Открыть программу 1С 8.3 ЗУП и выбрать нужную базу данных.
- Перейти в раздел «Расчеты» и выбрать «Перерасчеты НДФЛ».
- Выбрать диапазон дат, за которые требуется перерассчитать НДФЛ.
- Нажать кнопку «Получить данные» для загрузки информации о начислениях и удержаниях сотрудников.
- Проверить полученные данные и при необходимости внести корректировки в начисления и удержания.
- Нажать кнопку «Пересчитать» для выполнения перерасчета НДФЛ.
- Проверить результаты перерасчета и сохранить изменения.
После выполнения этих шагов система автоматически пересчитает НДФЛ для выбранного диапазона дат на основе внесенных изменений. Результаты расчета можно просмотреть и распечатать в соответствующем отчете.
Перерасчет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП в 2023 году значительно упрощает процесс учета налогов и облегчает работу бухгалтеров и специалистов по кадрам. Он позволяет быстро и точно рассчитать суммы налоговых удержаний и упростить взаимодействие с налоговыми органами.
Понимание расчетного зачтено
Расчетное зачтено вычисляется на основе таких факторов, как размер заработной платы, налоговая ставка, прогрессивный коэффициент. Обычно работодатель самостоятельно удерживает сумму НДФЛ из заработной платы работника и выплачивает ее в бюджет. Однако, если у работника существуют налоговые льготы, то он имеет право удержать излишне уплаченный НДФЛ и внести его в расчетное зачтено.
Расчетное зачтено указывается в специальной графе в заработной плате работника. Если заработная плата работника выше суммы налоговых вычетов и льгот, то у него не возникает необходимости устанавливать расчетное зачтено, так как он не вправе удерживать дополнительные средства.
Если у работника имеются налоговые льготы и возникает ситуация, когда из его заработной платы было удержано больше налога, чем он должен был уплатить, он может воспользоваться правом на внесение суммы излишне удержанного НДФЛ в расчетное зачтено. Таким образом, он будет иметь право удержать меньшую сумму НДФЛ в будущих периодах, либо полностью избавиться от оплаты налога в случае, если его расчетное зачтено будет равно его налоговому обязательству.
Регламентированные сроки перерасчета НДФЛ в 2023 году
Для правильного и своевременного перерасчета НДФЛ в 2023 году необходимо учитывать регламентированные сроки, установленные законодательством. Важно отметить, что эти сроки могут различаться в зависимости от конкретной ситуации, поэтому необходимо быть внимательным и следовать инструкциям.
Одним из главных сроков является срок предоставления сведений по подоходному налогу за предыдущий год. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, работодатель должен предоставить сведения об удержанном и выплаченном налоге в налоговый орган не позже 1 апреля текущего года.
Также следует обратить внимание на сроки перерасчета НДФЛ в случае изменения данных, влияющих на удержание и начисление налога. Если работник предоставил работодателю новые сведения, которые подлежат учету при расчете налога, то перерасчет должен быть выполнен в течение 5 рабочих дней со дня получения этих сведений.
В случае расчетной ошибки при начислении НДФЛ необходимо произвести перерасчет и исправление. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, работодатель обязан произвести перерасчет в течение 10 дней со дня выявления ошибки. В случае, если работник уволен, перерасчет должен быть произведен до дня увольнения.
Учитывая эти регламентированные сроки, можно гарантировать правильность и своевременность перерасчета НДФЛ в 2023 году. Соблюдение сроков и качественное выполнение расчетов поможет избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Основные преимущества использования системы 1С 8.3 ЗУП
1. Удобство и простота использования
1С 8.3 ЗУП предоставляет удобный и интуитивно понятный интерфейс, что делает его применение доступным даже для пользователей без специальных знаний в области программирования и бухгалтерии.
2. Полный контроль и учет персонала
Система позволяет автоматизировать все процессы, связанные с учетом персонала, начиная от учета рабочего времени и заканчивая расчетом заработной платы. Благодаря этому, предприятия могут контролировать и оптимизировать затраты на персонал, а также эффективно решать вопросы связанные с подбором, расстановкой и мотивацией сотрудников.
3. Интеграция с другими системами
1С 8.3 ЗУП может быть легко интегрирована с другими системами, такими как системы учета и управления предприятием, системы учета рабочего времени и контроля доступа. Это позволяет автоматизировать информационные потоки внутри предприятия и свести к минимуму ручную обработку данных.
4. Гибкость и настраиваемость
Система предоставляет возможность настроить зарплатный учет в соответствии с требованиями и особенностями конкретной организации. Пользователи могут создавать и изменять правила начисления и удержания, применять различные виды расчетов, определять штрафы и премии, а также формировать отчеты и документы в соответствии с требованиями законодательства.
5. Автоматизация налоговых расчетов
1С 8.3 ЗУП позволяет автоматизировать расчет и перерасчет НДФЛ, социальных отчислений и других налоговых платежей, связанных с работой сотрудников. Система учитывает все изменения в законодательстве и автоматически применяет их при расчете налогов. Это позволяет сэкономить время и снизить вероятность ошибок.
Использование системы 1С 8.3 ЗУП позволяет предприятиям эффективно управлять учетом персонала, автоматизировать процессы начисления заработной платы и налоговых платежей, а также повысить оперативность и точность бухгалтерского учета. Это дает возможность снизить риски и затраты, улучшить качество и производительность работы организации в целом.
Применение правил налогообложения при работе с зарплатой в 1С 8.3 ЗУП
Одним из основных налогов, удерживаемых из заработной платы сотрудника, является НДФЛ (налог на доходы физических лиц). В соответствии с действующим законодательством, начиная с 1 января 2021 года, ставка НДФЛ составляет 13%.
Для определения суммы НДФЛ необходимо знать базу налогообложения. В большинстве случаев базой налогообложения является заработная плата сотрудника. Однако, существуют исключения, например, выплаты, не облагаемые НДФЛ, такие как компенсации и возмещения расходов.
В 1С 8.3 ЗУП предусмотрена возможность настройки правил налогообложения для каждого сотрудника. Настройка правил позволяет учитывать индивидуальные особенности налогообложения каждого сотрудника и правильно рассчитывать сумму НДФЛ, подлежащую удержанию.
Пример настройки правил налогообложения в 1С 8.3 ЗУП:
- В разделе «Сотрудники» выберите нужного сотрудника.
- Откройте карточку сотрудника и перейдите на вкладку «Налоги».
- В разделе «Налоги на доходы физических лиц» укажите тип дохода и его сумму.
- Выберите правило налогообложения в соответствии с типом дохода.
- Укажите дополнительные параметры, если необходимо.
- Сохраните настройки.
При рассчете заработной платы в режиме 1С 8.3 ЗУП программа автоматически применяет указанные правила налогообложения и рассчитывает сумму НДФЛ, которая будет удержана из заработной платы сотрудника.
Важно отметить, что настройка правил налогообложения является ответственной задачей и требует глубокого понимания законодательства и налогового обеспечения. При работе с настройками 1С 8.3 ЗУП рекомендуется обратиться к специалистам, имеющим соответствующую квалификацию.
Проверка удержанного и начисленного НДФЛ
Для проверки правильности начисления и уплаты налога в бюджет можно использовать « «. Он находится в меню «Отчеты», раздел – «Стандартные отчеты».
Иногда на предприятии возникает ситуация излишне удержанного налога на доходы физических лиц с работника. В этом случае в расчетном периоде в документе «Начисление зарплаты» на закладке «НДФЛ» указывается отрицательная сумма налога.
Также в документе на закладке «Корректировки выплаты» указывается сумма к зачету, в случае если сумма налога с минусом больше суммы начисленного налога за текущий период.
В моем примере я добавила работнику Пирогову П.П. стандартный налоговый вычет на детей с октября месяца, соответственно за октябрь программа перерассчитала налог и сумма получилась с минусом. Между октябрем и ноябрем (расчетный месяц) разница 208 рублей, которая показывается на закладке «Корректировки выплаты».
Пересчет налогов при приобретении статуса резидента РФ
Возникает излишне удержанная сумма НДФЛ и в случае изменения статуса налогоплательщика с нерезидента на резидента РФ. Нерезидент оплачивал НДФЛ по ставке 30 %. После того как физическое лицо признано налоговым резидентом РФ, указанные доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК РФ подлежат налогообложению по ставке 13 %.
До 2011 года такие переплаты подлежали возврату. Изменения законодательства ввели пользователей в заблуждение. Запрет на возврат переплаты НДФЛ, возникшей в связи с изменением статуса налогоплательщика не означает, что не надо пересчитывать налог по ставке 13 % и учитывать переплату при очередных начислениях.
Письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что налоговый агент осуществляет исчисление, удержание и уплату сумм НДФЛ в бюджетную систему РФ с учетом налогового статуса налогоплательщика, определяемого на каждую дату выплаты дохода. Определив на некоторую дату изменение статуса нерезидента на статус резидента, при расчете НДФЛ учитывает суммы, которые раньше начислились по ставке 30 %.
Пользователям программ системы «1С:Предприятие 8» в этом случае ничего не надо предпринимать. Достаточно указать только смену статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Письмо Минфина России от 22.11.2010 № 03-04-06/6-273 указывает на два случая, в которых возврат налога может быть осуществлен только в ИФНС: смена статуса резидента РФ, имущественный вычет.
Если сотрудник обращается к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется начиная с месяца обращения.
Возврат излишне удержанного налога может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком в инспекцию налоговой декларации по итогам налогового периода.
Минфин в своих письмах неоднократно указывает, что те суммы налога, которые были удержаны в установленном порядке до получения обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными».
Однако представители ФНС России в письме от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 указывают, что возврат излишне удержанного налога при смене статуса резидента РФ может в течении этого налогового периода осуществляться налоговым агентом-работодателем.
В письме Минфина России от 28.09.2011 г. N 03-04-06/6-242 заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. В. Разгулин отвечает, что указанное выше письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который были даны соответствующие разъяснения. А письмо Минфина от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146, которое вышло в ответ на запрос ФНС однозначно указывает, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Возврат осуществляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
Таким образом, в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.
Пользователям программ «1С:Предприятие 8» нужно только указать только дату смены статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.