Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Просрочил оплату транспортного налога: как платить и чем это грозит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд. После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Пеня являет собой сумму ежедневного процентного начисления на размер существующего долга. Санкция начинает действовать, как только за гражданином фиксируется просрочка платежа. Обычно пеня начисляется со дня, следующего за окончательной датой оплаты сбора. Причем по мере возрастания задолженности, также увеличивается размер пени.
Стандартная формула для расчета выглядит следующим образом:
Пеня = НС × ПС × 1/300 × Д
Обозначения здесь расшифровываются следующим образом:
- НС – налоговый сбор;
- ПС – ставка Центробанка;
- 1/300 – ставка пени по Налоговому Кодексу (статья 75 НК);
- Д – количество пропущенных дней платежа.
Что касается штрафа, таковой также представляет собой санкционную меру за недобросовестность в исполнении налоговых обязательств. Однако в этом случае сумма начисляется только один раз и более изменениям не подлежит.
Порядок начисления штрафного платежа обозначен в параграфе 122 НК. Из текста статьи следует, что расчет производится исходя из обстоятельств конкретного случая.
Сумма штрафа составит:
- 20% от общего взноса, если неуплата произошла ненамеренно, например, была обнаружена ошибка в исчислении налога;
- 40% от задолженности, если имеют место умышленные действия неплательщика.
Последствия неуплаты для физлиц
Невыполнение обязательств перед государством, как правило, влечет неприятные последствия. Давайте разберемся, чем грозит неуплата транспортного налога. Начнем с физических лиц.
Согласно ч. 3 ст. 363 НК, не позднее 30 дней до истечения срока внесения ТН налогоплательщику должно быть отправлено налоговое уведомление. Такой документ не направляется, если:
- у автовладельца имеется налоговая льгота;
- сумма налога меньше 100 рублей;
- у физлица есть личный кабинет в интернет-сервисе ФНС.
В остальных случаях рекомендуется обратиться в местную налоговую инспекцию или уведомить о неполучении уведомления через интернет-сервис ФНС. Иначе можно пропустить сроки расчета с казной.
Неуплата транспортного налога в 2022 году может повлечь за собой:
- начисление пени;
- наложение штрафа;
- взыскание недоимки, пеней и штрафа в принудительном порядке.
Пеня – одно из самых распространенных последствий просрочки уплаты ТН. Согласно ст. 75 НК, пеня – это санкция госорганов в отношении тех, кто уплачивает налоги с опозданием. Начисляется она, помимо суммы самого налога и других возможных санкций, на следующий день после просрочки. Пени по транспортному налогу предусмотрены за каждый день просрочки в процентном отношении к неуплаченной сумме:
- для граждан − в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка. Проще говоря, сумма пеней равна сумме непогашенного налога, умноженной на число дней просрочки, умноженной на 1/300 ставки рефинансирования;
- для компаний − в размере 1/300 ставки рефинансирования, если просрочка менее 30 дней. Когда более, то первые 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а все остальные дни – 1/150 ставки рефинансирования.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
| Плательщик | Налог | КБК |
| Физическое лицо | Транспортный налог | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Физическое лицо | Пеня | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Организация | Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Организация | Пеня | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Наказания за неуплату транспортного налога
Если вы игнорируете необходимость в уплате транспортного налога, то можете подвергнуться следующим наказаниям, предусмотренным действующим законодательством:
- денежный штраф, сумма которого будет составлять 20 процентов от размера налога, не уплаченного вами в назначенные сроки;
- если будет доказано, что неуплата является умышленным действием, то сумма штрафа увеличится вдвое и составит 40 процентов;
- судебное разбирательство по инициативе налоговых органов, которые подают в суд при неуплате налога и штрафов по нему. При решении в пользу налоговиков все издержки оплачивать придется вам. Кроме того, к сумме долга приплюсуется еще и стоимость услуг судебных приставов;
- арест имущества и его распродажа в счет уплаты долга.
Помимо этого, вы, как злостный неплательщик, не сможете выезжать за территорию России. Как видите, последствия неуплаты являются весьма неприятными. Поэтому лучше не игнорировать требования законодательства и своевременно платить налоги.
Когда налоговые органы могут обратиться в суд
Если вы не относитесь ни к одной категории льготников, то в течение полугода после истечения срока, отведенного на уплату налога, соответствующие органы могут предпринимать следующие действия:
- проводить налоговые проверки, призванные выявить наличие необходимых средств;
- начислять пеню по налогу, которая при длительной неуплате может превратиться в довольно крупную сумму;
- арестовать имущество должника, к которому относятся все депозитные счета в банковских учреждениях, наличные и электронные средства;
- взыскать требуемую сумму из доходов неплательщика;
- запретить выезд должника за территорию Российской Федерации.
Методы проверки данных
Как и где оплатить транспортный налог? На сегодняшний день почти все способы проверки налоговых задолженностей позволяют сразу осуществить их погашение. Но есть и сервисы, предназначенные исключительно для проверки или оплаты налогов.
Интересно, есть ли у человека долг по налогу на авто? Тогда можно воспользоваться следующими способами проверки подобных данных:
- сформировать заявку на «Госуслугах»;
- использовать сайт ФНС (личный кабинет налогоплательщика);
- поработать с интернет-кошельком;
- воспользоваться сторонними сервисами проверки долгов;
- проверить данные через сайт «Оплата госуслуг»;
- провести сканирование базы ФССП в интернете.
Кроме того, узнать о налогах и долгах по ним предлагается через уполномоченные органы — у судебных приставов или работников ФНС.
Когда «прячутся» юридические лица
Юридические лица, в отличие от граждан, обязаны самостоятельно рассчитывать автомобильную пошлину. Соответственно этому, ФНС никакого участия в расчёте суммы налогов не принимает.
Основой для расчёта является информация, предоставленная органами, зарегистрировавшими автомобиль, и по результату налогового периода делается сам расчёт надлежащей к уплате транспортной пошлины.
При этом налог может начисляться лишь за фактическую эксплуатацию автомобиля, то есть: сколько месяцев транспортное средство находится на регистрации в органах ГИБДД, ровно за столько надлежит платить.
Обратите внимание! В отличие от обычных граждан, юридические лица уплачивают налог на транспорт посредством внесения авансовых сумм.
При неуплате налогов, ФНС подаёт в суд, как и в случае с физическими лицами.
Важно! В отличие от рядовых граждан, крайняя дата для юридических лиц зависит от региона регистрации, и чаще всего приходится на начало февраля того года, который следует за отчётным периодом. Иск имеет срок давности, равный полугоду, после окончания периода для оплаты налога.
Последствия неуплаты ТН для физического лица
Как указано выше, транспортный налог обязателен для уплаты всеми владельцами транспортных средств. Последний день оплаты – 30 ноября, ежегодно. Платите вы за эксплуатацию автомобиля не в текущем финансовом году, а за предыдущий год. Если сумма, положенная к оплате, не будет внесена, то для начала начисляются пени, а после взыскание будет произведено в принудительном порядке.
Должник будет изначально уведомлён о том, что выплата не была произведена. Очерёдность предупреждений следующая:
- на адрес регистрации присылают повторное уведомление о задолженности, в данной квитанции уже будет начислено пени за просрочку платежа;
- лицу могут позвонить или посетить лично, для дополнительного информирования о задолженности, напоминают, что за неуплату налогов предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной.
- налоговые органы передают данные в суд спустя 6 месяцев с момента просрочки.
По решению судьи налог может быть получен за счёт имущества должника. Оно будет взыскано посредством блокировки расчётных счетов в банке, электронных счетов или же за счёт реализации имущества должника с аукциона.
Если физическое лицо не платит такой налог, то может быть наложен штраф, который будет зависеть от суммы неоплаченного долга.
Если лицо долгое время уклоняется от обязанностей гражданина по внесению платежей в пользу государства, то может быть инициировано уголовное дело. Такое случается, если лицо избегает оплаты долга и предоставляет о себе ложные сведения или же не подаёт документы по имуществу для начисления налога (последнее актуально для юридического лица).
Штраф будет значительно больше, чем при нарушении административных правил. Могут быть применены следующие меры наказания, кроме денежных:
- обязательные общественные работы;
- арест;
- ограничение свободы сроком до 1 года.
Такие санкции могут быть назначены только в случае нанесения крупного ущерба. Его расчёт производится следующим образом: 10% и более от 600 000 рублей, в случае если этот размер будет превышен за 3 финансовых года.
Штраф за неуплату транспортного налога.
Неуплата транспортного налога может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, если налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу или допустил иные неправомерные деяния и нарушения при неуплате или частичной уплате суммы налогового сбора. Порядок взыскания штрафов за неуплату, неполную уплату налогов определяется в статье 122 Налогового Кодекса РФ.
Как правило, размер штрафа устанавливается, исходя из следующих значений:
- 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
- 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.
Аналогичные процентные ставки применяются и к юридическим лицам. Основным критерием разграничения между 20% и 40% является наличие умысла, повлиявшего на снижение суммы налога или его частичную уплату.
Нестандартные ситуации из юридической практики
Оплата автоналога на неисправный автомобиль. Если собственник не эксплуатирует машину, необходимо снять его с учета, что повлечет за собой отмену сбора. Для этого необходимо обратиться в ГИБДД с соответствующим ходатайством. При себе иметь техпаспорт, СТС, ПТС, номерные знаки и акт о списании. Это следует сделать, так как уплата налога не зависит от состояния ТС.
- Самоходные средства. Ставки транспортного налога на такие машин значительно ниже, в связи с чем ФНС пытаются отнести их к грузовым, что влечет увеличение суммы сбора. В данном случае необходимо зарегистрировать в Гостехнадзоре, а не ГИБДД в соответствии с письмом Минфина от 31.05.06.
- Автомобиль в угоне. При наступлении подобных обстоятельств собственнику ТС необходимо убрать машину из объектов налогообложения. Для этого необходимо явиться в ФНС с оригиналом справки об угоне, которую можно получить в МВД.
С какого момента начинается отсчет долга?
В соответствии с Налоговым кодексом РФ оплата налогов физическими лицами производится ежегодно. Все платежи должны быть осуществлены до 1 декабря (если эта дата приходится на выходной день, то последним днем для оплаты налогов считается первый рабочий день после 1 декабря).
Начиная со дня, следующего за заключительным днем, установленным для внесения налоговых платежей, формируется налоговая задолженность и ИФНС производит начисление пени.
В течение 3 месяцев со дня выявления недоимки по уплате транспортного налога территориальные органы ИФНС направляют требование об уплате недостающей суммы. Если задолженность менее 500 руб., то срок направления такого требования увеличен до 12 месяцев (ст. 70 НК РФ).
Если после получения гражданином требования он по-прежнему не платит задолженность за свой транспорт, то налоговая служба вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании просроченной задолженности.
Задолженность взыскивается в судебном порядке только в том случае, если она превышает 3000 рублей. Если же долг меньше установленной суммы, то он может накапливаться в течение трех лет и подлежит взысканию после превышения установленной минимальной суммы для взыскания.
На задолженность по налогам и сборам распространяется общий трехлетний срок исковой давности, установленный гражданским законодательством.
Для чего нужно возражение на судебный приказ?
В рамках различных правоотношений — в частности, между налогоплательщиками и Налоговой инспекцией, могут появляться управомоченные и обязанные стороны. Первые при наступлении обстоятельств, предопределенных положениями того или иного договора или нормами закона, могут получать право требовать от вторых исполнения тех или иных действий. В случае с правоотношениями с участием налогоплательщиков и ФНС данными действиями чаще всего является перечисление первыми в бюджет того или иного уровня исчисленного налога. Например — транспортного (обязательство по уплате которого возникает исходя из наличия у налогоплательщика прав собственности на транспортное средство).
Предполагается, что обязанная сторона в налоговых правоотношениях исполнит свои обязательства перед бюджетом добровольно — перечислив в срок исчисленные денежные средства (в предусмотренных законом случаях увеличенные на сумму штрафов и пеней). Но бывает и так, что налогоплательщик не имеет возможности или желания исполнять свои обязанности, предусмотренные законом. В этом случае ФНС вправе инициировать принудительное взыскание с гражданина задолженности по налогу.
Нужно ли все же платить?
Сразу хочу вас предостеречь — платить все придется, у нас в законе нет освобождающей статьи за неиспользования транспорта. То есть ездите или машина у вас стоит весь год (исправная не после ДТП), все равно платить придется!
Согласно статье 357 «Налогового кодекса» — дают понять, что платить должны владельцы транспортных средств, на которых зарегистрировано авто.
Причем в статье 362 Налогового кодекса (п.1) прописано — что вы должны платить налоги самостоятельно. Но данные на ваши транспортные средства подают из отделений ГИБДД, где приписан ваш автомобиль.
Так что по закону мы все должны обязательно платить!
Что будет если не платить транспортный налог, как не оплачивать его
Налоги — ключевой источник пополнения государственного бюджета. С течением времени они формируют прочно устоявшуюся структуру, деятельность которой направлена на внутреннее самоуправление.
Сборы проводятся практически за все действия граждан, которые являются либо физическими, либо юридическими лицами. К наиболее важным и прибыльным относятся НДС, подоходные, земельные пошлины и т. д.
Они взимаются во всех субъектах РФ и регулируются в зависимости от положения плательщика. Есть ещё один вид, о котором беспокоятся автовладельцы — транспортный налог.
Изначально он вводился как материальная помощь для восстановления асфальтового покрытия, однако многие замечают, что дороги лучше не становятся. Такой ход событий задевает каждого водителя, и в последнее время стало популярным обсуждение о том, как не платить транспортный налог государству.