Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты положены сотрудникам при ликвидации предприятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрев общий порядок выплат при ликвидации, обратим внимание на некоторые нюансы. Ликвидация всегда вызывает много вопросов у работников, находящихся на больничном, в декрете, находящихся в отпуске по беременности и родам. Рассмотрим на наиболее важные из них.
Декрет, больничные и другие нюансы
Если работник уволен в связи с ликвидацией с открытым больничным, оплатить больничный могут только до последнего дня существования организации. За оставшейся суммой необходимо обращаться в ФСС. Предельный срок обращения – 6 месяцев. Если болезнь наступила в течение 30 дней после увольнения, больничный также оплатит ФСС, без учета стажа работника, т.е. в размере 60% от среднего заработка (ст. 7, 12, 13 ФЗ-255 от 29/12/06).
Женщинам-декретницам или оформившим отпуск по уходу за малышом орган соцзащиты назначит пособие в размере 40% среднего заработка (ФЗ-81 от 19/05/95 ст. 13, 15). Эти пособия выплачиваются, если женщина не имеет статуса безработной, т.е. не встала на учет в службу занятости. С другой стороны, получение таких выплат не является препятствием для получения компенсаций, о которых говорилось выше.
Отметим еще несколько важных моментов выплат при ликвидации:
- с компенсационных выплат, сопутствующих ликвидации, удерживаются алименты (постановление Правительства № 841 от 18/07/96, п. 2-е);
- внешнему совместителю выплачивается выходное пособие, но не сохраняется средний заработок (ст. 287 ТК РФ) на период трудоустройства – считается, что он уже трудоустроен на основной работе;
- сезонные работники могут рассчитывать на выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ);
- если трудовой договор заключался на срок менее 2-х месяцев, выходное пособие по общему правилу не выплачивается (ст. 292 ТК РФ);
- среднемесячный заработок увольняемым работникам Крайнего Севера и приравненных территорий выплачивается второй и третий месяцы, а по решению службы занятости – за четвертый, пятый, шестой (ст. 318 ТК РФ).
Расчет среднего дневного заработка для определения пособия
На основании ст. 139 ТК РФ и постановления правительства №922 от 24.12.2007 расчет выходного пособия (ВП) равен средней заработной плате и производится следующим способом:
ВП = РД х СДЗ
где:
- РД — количество рабочих дней, подлежащих оплате;
- СДЗ — средний дневной заработок.
При этом
СДЗ = ЗП / ОД
где:
- ЗП — сумма фактической зарплаты, полученной за 12 месяцев, предшествующих увольнению, включая премии и вознаграждения;
- ОД — количество отработанных дней за этот период.
Расчет среднедневного заработка
Средний заработок сотрудника складывается из заработной платы, а также различных надбавок, премиальных выплат и прочих компенсаций в соответствии с трудовым договором, как установлено Постановлением Правительства РФ №922 от 24 декабря 2007 года.
При установлении размера среднего заработка не учитывают соц.выплаты и прочие компенсации, которые формируются без учета размера зарплаты.
К ним относятся:
- оплата по листу нетрудоспособности,
- оплата за отпуск,
- компенсация расходов в командировках.
Компенсации при увольнении на испытательном сроке.
Для установления среднего размера зарплаты учитывают все выплаты за отчетный период, не суммируя вышеуказанные категорий оплат.
Если сумма пособия не превышает трехкратного размера среднего месячного заработка, то в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса НДФЛ с этой выплаты удерживать не нужно. Если же работодатель назначает пособие в повышенном размере, то сумма превышения трехкратного заработка облагается НДФЛ. Удержать его нужно в момент выплаты (крайний срок — последний день работы), а перечислить — не позднее следующего дня.
То же самое правило распространяется на страховые взносы. То есть если сумма пособия не превышает трехкратный средний заработок, то взносы с нее начислять не нужно.
Внимание! С суммы выходного пособия следует удержать алименты на несовершеннолетних детей (письмо Минтруда от 12.09.2017 года № 11-1/ОЩГ- 1816).
Комментарий эксперта об обложении пособий взносами и НДФЛ:
В каком порядке увольняются сотрудники?
Когда организация ликвидируется, то расторгать надо все соглашения, без исключения. При совершении каких-либо действий работодатель должен опираться на статью 81, её первую часть.
Уволить надо абсолютно всех. В том числе, и тех, что находятся в отпусках. Разновидность отдыха не имеет значения. Даже если он связан с беременностью, либо необходимостью ухаживать за несовершеннолетними.
Данная процедура обязательно должна сопровождаться выдачей всех полагающихся пособий. Не важно, на каком именно основании расторгается договор в том или ином случае.
При определении размеров опираются на средний заработок за один месяц. Руководитель должен выплачивать компенсации и на последующие периоды трудоустройства. Максимальный срок для выплат – два месяца, на протяжении которых сотрудник ищет работу.
Допустимо продление пособий на третий месяц, если службы по занятости приняли соответствующие решения.
Расчёт компенсационных выплат
После ознакомления с предстоящим сокращением, стороны могут при взаимном соглашении прекратить трудовые отношения до истечения назначенного срока.
Кому положено выходное пособие?
Выходное пособие выплачивается:
- Основным сотрудникам организации, с которыми заключены бессрочные трудовые договоры.
Пособие выплачивается в общем порядке, в размере среднемесячного заработка.
- Работникам, оформленным по срочным трудовым договорам, если они заключены на срок более 2 месяцев.
Тем, кто оформлен менее чем на 2 месяца, пособие не положено (ч. 3 ст. 292 ТК РФ). Но работодатель может выплатить его, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором.
- Внутренним и внешним совместителям.
Совместители могут получить только выходное пособие, им не выплачивается средний заработок на время трудоустройства, так как основной работы они не лишаются. Исключением является ситуация, когда совместитель лишается сразу и основной, и дополнительной работы. В этом случае ему выплачивается двойное выходное пособие: за основную работу и дополнительную.
- Сезонным работникам.
Сезонные работники получают выходное пособие в урезанном виде: в размере 2-недельного среднего заработка (ч. 3 ст. 269 ТК РФ).
Выходное пособие в связи с ликвидацией организации
Оно представляет собой сумму за первый месяц после увольнения. Выходное пособие при ликвидации организации полагается всем сотрудникам. При этом значения не имеет, нашли они за первый месяц работу или нет. Средний заработок уволенные получают и во второй месяц незанятости. В этом случае выходное пособие при ликвидации организации предоставляется по заявлению бывшего работника. При этом он должен будет предоставить свою трудовую книжку, в которой будет отсутствовать запись о принятии его на новую работу. Если же в течение второго месяца бывшему служащему так и не удалось трудоустроиться, в законодательстве предусматривается возможность получения средней з/п и за 3-й мес. Это допускается по разрешению службы занятости. Для этого в течение двух нед. после того, как контракт будет расторгнут, нужно встать в центр на учет. Если за два месяца служба занятости не смогла работника трудоустроить, то он может получить компенсацию.
Выходное пособие декретницам
Чаще всего время детям, которые не достигли возраста полутора или 3 лет, посвящают мамы. Лица, находящиеся в декрете, аналогично остальным работникам ликвидируемых предприятий, извещаются о предстоящих событиях письменно. По истечении двух месяцев организация оформляет соответствующую запись в трудовой книжке. Расчет отпуска по уходу за ребенком производится из средств внебюджетного фонда, а непосредственно начислением занимается работодатель.
В случае, если момент начисления декретного отпуска выходит за дату прекращения деятельности организации, положенное выходное пособие матери придется получать в органах социальной защиты. Расчет больничного, а именно так будет называться временная нетрудоспособность, уже не будет зависеть от стажа работника. В числе особенностей исключения беременных женщин и лиц, осуществляющих уход за детьми, возможность зачисления этого периода в общий трудовой стаж. Такая норма применяется только в случае проводимой ликвидации на основном месте работы.
Порядок и сроки выплаты
Сроки, определённые сотруднику для получения выплат, и их порядок, закрепляют статьи 127, 178 ТК РФ.
Работнику, который числится в штатном перечне больше 12 месяцев, имеет последний период для расчёта более 5 1/2 месяцев, надо выплачивать компенсацию отпуска за весь последний год. Неважно, сколько времени он не был в отпуске. Произойдёт оплата всего времени в полном объёме.
Сумма пособия зависит от количества рабочих дней.
Высвобожденный персонал получит все суммы в конце последнего дня работы. Работника может не оказаться на рабочем месте, тогда должно быть всё выплачено после истребования получателем (ст. 140 ТК РФ).
Первый раз средний месячный заработок выплачивается через 2 месяца после прерывания трудового договора. Второй раз — по окончании 3 месяцев с предоставлением справки от инспектора по содействию трудоустройству.
При получении этих выплат, сотрудник предоставляет трудовую книжку, в которой отсутствует новая запись. Если произошла задержка выплат, статья 236 ТК РФ обязывает руководителя увеличить их на проценты из расчёта 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. Возможно увеличение этих сумм, если их процент определён локальными нормативными актами.
По статье 5.27 кодекса об Административных Правонарушениях РФ, если сотруднику не выплачено всё в положенные сроки, может налагаться штраф следующих размеров:
- на руководителей — от 1 до 5 тысяч рублей;
- юридические лица — от 30 до 50 тысяч рублей.
Существует третье, самое суровое наказание по статье 145.1 Уголовного кодекса РФ. Если у работодателя присутствует личная заинтересованность и корысть, и он задержал выплаты более чем на два месяца, ему грозит:
- Наложение штрафа до 120 тысяч рублей, или заработная плата за 1 год.
- Запрет на занятия определённой деятельностью до 5 лет.
- Лишение свободы до 2 лет.
Выходное пособие при ликвидации предприятия
Размер выходного пособия при сокращении штата равен размеру среднего месячного заработка увольняемого. При этом для работников предусмотрена еще такая гарантия, как средний месячный заработок на период трудоустройства. Его выплачивают в течение двух месяцев. По решению органов службы занятости такую материальную помощь уволенный сможет получить и за третий месяц, если не найдет работу (ст. 178 ТК РФ). Но последнее возможно только в том случае, если работник встал на учет в двухнедельный срок после увольнения и не был трудоустроен на основании решения органа занятости (ст. 178 ТК РФ).
Сезонным работникам также положена компенсация за расторжение трудового контракта по инициативе работодателя, но только в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 296 ТК РФ). Работникам, трудящимся в условиях Крайнего Севера, выходное пособие выплачивается в течение трех месяцев, в течение следующих трех по решению органа службы занятости, если работник обратился в службу занятости в течение месяца с момента увольнения и не был трудоустроен.
Расчет среднего заработка для определения выходного пособия производится на основании Постановления Правительства №922 от 24.12.2007 г. Учитываются в общей сумме все виды выплат, предусмотренные выбранной системой оплаты труда, такие как зарплата, премии, надбавки, доплаты за отработанное время в течение расчетного периода. А последним считается календарный год перед прекращение контракта (12 месяцев). Не учитываются для определения суммы среднего заработка доплаты социального характера и суммы, полученные по разным причинам за неотработанные дни, когда сотрудник отсутствовал на рабочем месте по объективным причинам или был в командировке.
Кого не уволят в процессе ликвидации
Случай ликвидации один из тех трудоемких моментов по документальному оформлению процедуры увольнения персонала. Теряют трудовые и социальные гарантии все категории работников, весь штатный персонал, совместители внешние и внутренние.
Основываясь трактовкой части 1 ст. 81 ТК РФ подлежат увольнению:
- Работники на местах;
- Лица, находящиеся в отпуске или отсутствуют по болезни;
- Родители с ребенком до 3 лет, ребенком-инвалидом;
- Беременные сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком;
- Женщины в одиночку воспитывающие ребенка.
Исключений законом не предусматривается. Как только персоналу вручили уведомление о ликвидации фирмы, они могут решать дальнейшую судьбу трудовой карьеры самостоятельно, и не ожидать истечения 2 месяцев, которые законом предусмотрены на увольнение персонала.
При этом нужно понимать, что если причиной увольнения будет:
- Личное волеизъявление работника;
- Соглашение сторон;
- Перевод на другую должность (в другую фирму),
то никаких дополнительных выплат при ликвидации, выходного пособия работодатель выплачивать не обязан.
Правовые документы, содержащие требования по компенсации сотрудникам ликвидированного ООО
Даже в случае прекращения деятельности организации Трудовой кодекс гарантирует гражданские права трудоустроенных сотрудников, которые теряют заработную плату. Нормативные акты, которые регулируют взаимодействия работодателя и работников в ситуации ликвидации предприятия состоят в статьях Трудового кодекса РФ.
| Номер статьи | Описание |
|---|---|
| Статья 14 | Говорит о правилах оформления уведомления сотрудника перед увольнением. |
| Статья 81 | Содержит ответы на вопросы, возникающие при увольнении работника по инициативе работодателя. Это случай, который касается ООО. Даже если предприятие ликвидируется, все расчеты производят на данном основании. Все нормативы, предусмотренные в данном законе, вступают в силу и гарантируют права сотрудника целиком и полностью. Факт упразднения ООО не меняет сути происходящего процесса, так как нормативные акты не предусматривают иных оснований. |
| Статья 178 | Комментирует размер и основания выплат пособий для сотрудников, обязательные при завершении деятельности ООО или предприятия с иными формами собственности. Здесь же описаны ситуации увольнений по другим причинам. |
| Статья 180 | Перечисляет все имеющиеся гарантии, которые возникают при ликвидации организации. Сюда относятся все выплаты, их размер, обстоятельства, от которых они зависят, порядок начисления и другие детали. Также она рассказывает о порядке уведомления. Сотрудник получает информацию заранее (в срок не меньше двух месяцев). Документ оформляется под подпись по положенному регламенту. |
| Статья 261 | Содержит вопросы по обеспечению прав беременных сотрудниц, независимо от того находятся они в декретном отпуске или нет. Комментарии касаются защиты гарантированных прав. Нормативы описывают условия, при которых вступают в силу права и положенные в этом случае выплаты при ликвидации ООО. |
| Статья 269 | Рассказывает об обязанностях работодателя относительно сотрудников, которые будут уволены из-за ликвидации и не достигших 18-летнего возраста. |
| Статья 292 | Знакомит с основными этапами процедуры расторжения трудовых договоров. В ней рассматриваются все случаи и по причине закрытия предприятия в том числе. Например, эта информация сотрудников, которые заключили краткосрочные контракты (договоры). |
| Статья 296 | Рассматривает процедуру увольнения работников, нанятых на работы во время сезона. В ней прописаны размеры выплат, положенных при ликвидации организации. |
| Статья 318 | Рассматривает случаи пособий по компенсации, положенной сотрудникам предприятий, расположенных на территории Крайнего Севера. А также гарантии, обязательные для работников, уволенных на основании закрытия организации. |
Компенсационные выплаты для различных категорий сотрудников
Выше отмечалось, что при ликвидации предприятия основанием увольнения сотрудников является инициатива работодателя. Вторая важная особенность – отсутствие правопреемника. И это значит, что уволены будут все категории сотрудников. В штате любой организации есть сотрудники, которые относятся к группе, имеющей дополнительные гарантии. Для таких работников при увольнении предусмотрены компенсации. Какие сотрудники относятся к данной категории? Что к таким выплатам относится?
Ответим на первый вопрос. К группе сотрудников, имеющих право на компенсацию, относятся:
- работники, которые находятся в очередном отпуске или временно нетрудоспособны;
- беременные женщины;
- женщины-матери, имеющие детей в возрасте до 3 лет;
- матери-одиночки, имеющие ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида;
- сотрудники, которые воспитывают вышеназванного возраста детей при отсутствии матери;
- сотрудники возрастом младше 18 лет (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 2004 г. под номером 2 о применении Трудового кодекса).
Неиспользованный отпуск
Для того чтобы включить компенсацию за неиспользованный отпуск, необходимо знать, какие его виды бывают. Глава 19 Трудового кодекса разъясняет, что бывает отпуск ежегодный основной, который работодатель оплачивает, и дополнительный. Он предоставляется в отдельно оговоренных случаях, к которым относятся ненормированный рабочий день, необычный характер трудовой деятельности, а также в остальных, перечисленных в правовом акте.
Статья 120 ТК РФ предусматривает продолжительность отпуска в календарных днях (и основного и дополнительного). Расчет компенсационных выплат так же основан на количестве неиспользованных календарных дней. Статья 115 ТК РФ определяет, что ежегодный оплачиваемый отпуск размером в 28 календарных дней предоставляется один раз в год (считая с момента принятия сотрудника на работу в данную организацию). То есть год начинается не 1 января, а в первый рабочий день.