Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС
В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:
- По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
- В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
- Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
- Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.
И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?
Человек, осуществивший покупку жилья в 2020 году, в 2021 может вернуть 13% от потраченных денег (но не более 260 000 руб.).
Налоговая возвращает физическому лицу тот НДФЛ, который он оплатил с денег, потраченных на покупку квартиры.
То есть, если человек в 2020 году получал доход, с которого исправно платил подоходный налог 13%, то в случае оплаты квартиры этим доходом он может вернуть уплаченные в течение года 13 процентов.
Сумма расходов на покупку квартиры, с которой можно вернуть НДФЛ, ограничена имущественным вычетом = 2 млн. руб.
Максимальная сумма к возврату = 13% * 2 000 000 = 260 000 руб.
Если квартира куплена по стоимости ниже 2 млн. руб., то возвращается налог с фактически произведенных расходов. Остаток вычета может быть использован при следующей покупке недвижимости.
Имущественная льгота в размере 2 млн. руб. предоставляется каждому физическому лицу, сумму можно использовать частями или сразу полностью.
Что значит «вернуть налог» при покупке жилья?
Большинство людей для обеспечения себя и тех, кто от них зависит, работают и получают за это вознаграждение (например, зарплату). Такое вознаграждение еще именуются «доходом» человека и, по нормам законодательства РФ, с него должен быть уплачен налог (НДФЛ).
В большинстве случаев удержать и перечислить НДФЛ государству обязан тот, кто доход выплачивает: работодатель, заказчик по договору ГПХ и т. п. То есть, человек чаще всего получает на руки суммы, из которых уже удержан НДФЛ, и на процесс удержания налога влиять может только опосредованно. Например, имея право на стандартный вычет, обратиться к работодателю с просьбой его предоставлять. Или, зная о положенном ему налоговом вычете, можно вернуть «лишний» НДФЛ, уплаченный государству.
Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год
Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2021 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости.
Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.
За 2021 год физические лица, которые в силу закона обязаны самостоятельно подать отчет о своих доходах и/или хотят вернуть НДФЛ (и на то есть основания), делают это с помощью формы декларации 3-НДФЛ, утвержденной приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.
Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года.
Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры
18.11.2015 / / Комментарии: 414 Я считаю, что заполнять декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет вручную дело долгое, неблагодарное и подвержено ошибкам (намного удобнее и быстрее воспользоваться одной из программ для заполнения). Тем не менее, судя по вопросам, многие пытаются заполнить декларацию на бланках от руки. Именно для них сегодня я хочу привести пример самостоятельного заполнения декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры, а также дать подробные объяснения.
Заметка: все-таки я настоятельно советую Вам заполнить декларацию с помощью программы ( приведен пример заполнения с помощью бесплатной программы Декларация). Перед заполнением декларации Вам потребуется скачать и распечатать бланк декларации за 2014 год (Вы можете на сайте ). Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год содержит 19 листов, для заявления имущественного вычета в простейшем случае потребуется заполнить только 5 из них: титульный лист, раздел 1, раздел 2, лист А, раздел Д1.
Иногда потребуется заполнить дополнительные листы (например, если Вы еще получаете вычет на детей), но мы рассмотрим только самую простую ситуацию без дополнительных вычетов. Декларацию можно заполнять черными или синими чернилами, прописными (заглавными) буквами.
Как заполнить 3-НДФЛ в 2020 году
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать
Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2020 г. можно скачать программу «Декларация-2019». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.
Образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году – изменения и примеры заполнения
В отчетах до 1 января 2021 г. заполнялись листы, начиная с А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммы вычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступления в РФ и из-за рубежа.
Начиная с подачи декларации за 2021 год (с 1 января 2021 г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняются приложения (их предусмотрено восемь).
Если резидент получал заработок за пределами РФ – ему необходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняют Приложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобится Приложение 5.
Указываются сведения по кодам и заполняются уже рассчитанные суммы налога (те, что нужно уплатить или те, что подлежат возврату из бюджета). Именно поэтому раздел 1 заполняется после второго. Рассчитанные во втором разделе суммы переносятся в первый.
Важно! Каждая страница нумеруется, сверху проставляется номер налогоплательщика и ФИО, снизу ставится подпись.
В обычном порядке физлица должны подавать в ИФНС декларацию до 30 апреля года, идущего после отчетного года.
Однако, если 3-НДФЛ сдается в налоговую, чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, например, то ее направить в контролирующий орган можно в любое удобное для физлица время — не соблюдая общих сроков.
Надо учитывать, что декларацию за год, можно подавать только после того как налоговый период закончился. То есть за 2021 год можно сдавать отчет 3-НДФЛ в 2021 году.
Внимание! При этом одновременно можно подать отчет за 2 года сразу или за 3 года сразу. Сдача деклараций за более длительные периоды согласно НК РФ не допускается. Связано это с существованием ограничением в виде трех предшествующих периоду направления отчета лет.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Из остальных листов декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен заполнить только те, которые относятся к его доходам и вычетам.
- Листы А-В предназначены для отражения доходов:
- А — от источников в России;
- Б — от источников за пределами страны;
- В — от предпринимательской деятельности (его заполняют ИП, нотариусы, адвокаты и так далее).
- Лист Г служит для указания сумм доходов, которые не подлежат налогообложению.
- Листы Д-Ж предназначены для расчета различных налоговых вычетов.
- Листы З-И заполняются при наличии дохода от инвестиционной деятельности.
В рассмотренном выше примере доход у Сидорова И.П. образовался в результате продажи имущества, то есть он получен на территории РФ (Лист А). При расчете налога гражданин применил налоговый вычет по доходам от продажи имущества (Лист Д2). Таким образом, его декларация будет состоять из Титульного листа, Раздела 1, Раздела 2, а также листов А и Д2.
При заполнении 3-НДФЛ рекомендуем уточнять в Приказе, какие именно листы необходимо заполнять в том или ином случае.
Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры 2019
Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).
В Приложение 7 последовательно вносят:
- в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:
| НЕДВИЖИМОСТЬ | КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ |
| Дом (жилой) | 1 |
| Квартира | 2 |
| Комната | 3 |
| Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке | 4 |
| Земельный участок под застройку ИЖС | 5 |
| Земельный участок, на котором стоит готовый домом | 6 |
| Дом с участком вместе | 7 |
Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры — инструкция по заполнению
Обзор основных изменений в таблице:
| № Закона РФ | Статья Налогового кодекса | Краткое описание изменений (дополнений) в НК |
| 317 | Статья 218
пунк 1 подпункт 4 |
Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб.
Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка. |
| 327 | Статья 214.9 | Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета. |
| 32 | Статья 217
Пункт 66 |
Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ. |
Чтобы не отвлекаться во время заполнения декларации, лучше сразу позаботиться о документах, которые понадобятся.
Получение справки 2 НДФЛ
- По месту прежней работы можно получить этот документ по соответствующему запросу. Конечно, этот вариант приемлем только в том случае, если трудоустройство на последнем месте работы было официальным. Большой срок, прошедший после увольнения, делает получение формы 2 НДФЛ бессмысленным, поскольку все данные потеряют свою актуальность.
- В бухгалтерии центра занятости могут выдать справку, подтверждающую факт получения человеком пособия по безработице. Естественно, по такой справке банк вряд ли одобрит выдачу кредита или тем более ипотеки.
- По запросу самого работника форма 2 НДФЛ выписывается бухгалтерией предприятия. Для её оформления в некоторых случаях достаточно устного запроса, в некоторых ситуациях необходимо написать заявление произвольной формы. Работодатель не вправе отказать работнику в предоставлении этого документа столько раз, сколько она будет затребована. Потребовать такую справку могут различные учреждения, например, банки при решении вопроса о выдаче кредита или ипотеки. В некоторых случаях её могут потребовать и другие организации. При увольнении работника работодатель должен выдать ему справку формы 2 НДФЛ для того, чтобы на новом месте работы бухгалтерия смогла учесть все налоговые выплаты и вычеты за отчётный период. Срок, в течение которого должна быть оформлена и выдана работнику данная справка, не должен превышать 3 суток.
- Один раз в год работодатель должен представлять справки формы 2 НДФЛ на всех работников в налоговый орган. Подобные отчётные документы подаются на всех без исключения работников, с которыми заключён официальный трудовой договор. Передача справок в налоговую инспекцию осуществляется либо в бумажном варианте (при количестве работников в организации, не превышающем 10 человек), либо в электронном виде (при числе работников свыше 10 человек).
Сколько денег можно вернуть по ДДУ
Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.
ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:
- оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
- оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
- оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.
Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).
Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.
Сумма вычета зависит от цены объекта, средств, ушедших на ремонт после приобретения (отделка, разработка проектной документации, монтаж газо-, водоснабжения и других инженерных систем) и того, каким образом произведена сделка – с кредитом или без.
Ограничения по приему к вычету на гражданина – 2 миллиона рублей. Установленный на государственном уровне лимит – 13% от уплаченного налога в бюджет, но не больше 260 тысяч рублей. Также возвращается 13% от сумм, идущих в банк при погашении ипотечного кредита. Ограничение здесь выше и составляет 390 тысяч рублей.
Факт: в соответствии с поправками от 2014 года, возможно вернуть средства не с одного объекта, а сразу с нескольких. Главное, чтобы итоговая сумма не превышала 260 тысяч рублей, а недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года.