Сколько нужно заплатить государству при получении наследства

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько нужно заплатить государству при получении наследства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Оформление наследства по завещанию

2. Оформление наследства без завещания

3. Налог на наследство – что облагается, по какой ставке и кто платит?

4. Когда налог придётся заплатить

5. Что лучше: дарственная или завещание

6. Налог на наследство в 2022 году

7. Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

8. Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить

9. Налог при вступлении в наследство по завещанию

10. Завещание или дарственная — что лучше и дешевле?

11. Сколько стоит вступление в наследство у нотариуса в 2021 году

12. Как составить завещание на наследство в 2021 году

13. Налог на квартиру по завещанию 2021 год

14. Вступление в наследство по завещанию: изменения с 2021 года

Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.

Оформление наследства по завещанию

Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.

На практике бывает, что отсутствие завещания приводит к наследственным спорам. Но с другой стороны, и судебные процессы по оспариванию условий завещания тоже не редкость. Так что есть завещание, или нет, процедура и сложность оформления наследства в корне не меняется.

Наследник/наследники обращаются к нотариусу, который регистрировал завещание.
Тот выдает свидетельства о наследовании имущества, согласно волеизъявлению наследодателя.

Пошаговый порядок оформления наследства по завещанию таков:

Лицо, или лица, указанные в завещании, открывают у нотариуса дело о наследстве.
Готовят все необходимые документы для получения свидетельства.
Оплачивают пошлину.
Получают бланки свидетельств, на основании которых оформляют унаследованное имущество на себя.

Оформление наследства без завещания

Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.

Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:

Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.

Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2022 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.

Налог на наследство – что облагается, по какой ставке и кто платит?

Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника.

Следовательно, это доход в чистом виде.

Однако, здесь возникают вопросы.

Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?

Когда налог придётся заплатить

Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, можно получить чёткий и однозначный ответ, надо ли платить налог при получении квартиры по завещанию и какие траты должен понести наследник при передаче ему прав на квадратные метры.

Совсем другой вопрос – налог с продажи квартиры по завещанию: не все наследники хотят проживать на завещанной жилплощади, большинство стараются как можно быстрее продать её, дабы не обременять себя коммунальными платежами за простаивающую квартиру.

После того, как новый хозяин (разумеется, после вступления в наследство и приобретения права на владение недвижимостью) принял решение продать унаследованную жилплощадь, перестаёт быть важным получена квартира по завещанию или нет: налог при продаже будет зависеть от срока владения имуществом.

Согласно ст. 228 Налогового кодекса РФ, от уплаты налога при продаже жилплощади (в том числе и завещанной) освобождаются граждане, в чьей собственности квадратные метры находились более 3 лет. В остальных случаях придётся уплатить в казну 13% стоимости квартиры согласно договору купли-продажи.

Тот, кто получил недвижимость по наследству, не должен подавать налоговую декларацию в ФНС и платить НДФЛ. А вот для подаренной недвижимости действуют особые правила:

— обязанность по уплате НДФЛ и, соответственно, сдаче декларации возникает в том случае, если даритель и одаряемый не приходятся друг другу близкими родственниками.

ФНС определяет круг близких родственников согласно Семейному кодексу РФ — это супруги, дети и родители, дедушки, бабушки и внуки, а также братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).

По новым правилам в следующем году ФНС будет проводить камеральные проверки в отношении тех граждан, которые по данным Росреестра в нынешнем 2021 году получили в дар недвижимость и при этом не сдали декларацию (Закон № 325-ФЗ).

Чтобы освободиться от штрафа, достаточно будет подтвердить, что недвижимость подарил близкий родственник (свидетельством о браке, о рождении и т. д.).

Если же даритель не входит в число близких родственников, в срок до 30 апреля 2022 года нужно будет подать декларацию о доходе и не позднее 15 июля заплатить налог в размере 13% кадастровой стоимости недвижимости.

Например, сожители (без регистрации брака), правнуки, племянники, двоюродные братья и сестры не признаются близкими родственниками — а значит, не освобождаются от подоходного налога с подаренной недвижимости.

Что лучше: дарственная или завещание

Сергей, сложно сказать, что лучше. У каждого варианта есть свои плюсы и минусы, которые нужно рассматривать в совокупности со всеми обстоятельствами. Завещание и дарственную оформляют по разным правилам, у них разные последствия для собственника имущества. Расходы на них тоже отличаются. Объясню подробнее.

Госпошлина за завещание — 100 Р . Еще могут быть дополнительные услуги за составление текста завещания или консультации. Их стоимость зависит от региона. Например, в Москве дополнительные услуги для завещания стоят около 2000 Р , а в Хабаровске — около 1600 Р . Точную стоимость допуслуг можно узнать на сайте нотариальной палаты региона, их публикуют на каждый год.

Дарить можно только при жизни. Нельзя написать в договоре дарения, что подарок перейдет только после смерти. Договор дарения недвижимости должен быть заключен в письменной форме, а переход права собственности подлежит обязательной государственной регистрации. Подробно о договоре дарения мы тоже рассказывали.

Налог на наследство в 2022 году

Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Принять наследство, а значит, и получить регистрационные права собственности на него, нельзя без оплаты государственной пошлины. Квитанция о произведенном платеже прилагается к остальным документам и является необходимым условием получения наследства (квартиры). Согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ величина пошлины зависит от степени связующих стороны родственных связей.

Наследники первой и второй линии (дети, супруги, родители, братья и сестры) при принятии наследства (квартиры) обязаны оплатить до 0.3% от его стоимости (пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ). При этом предъявленная к оплате сумма не может быть больше 100 тысяч рублей.

В то же время, наследники по завещанию, не являющиеся близкими родственниками наследодателя, обязаны оплатить до 0.6% от сумм наследства, но не более 1 миллиона рублей.

Согласно действующему законодательству, движимое и недвижимое имущество, перешедшее к наследнику по завещанию, налогом не облагается, исключением являются случаи получения наследниками:

вознаграждения за написание литературного произведения;
оплаты, положенной автору научной работы;
платы за созданный наследодателем предмет искусства;
платы за созданный наследодателем промышленный образец.

Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.

Кроме того, наследство, принятое до 1 января 2006 года, также подлежит стандартной процедуре налогообложения. Если наследник принял имущество, но не оплатил налог в свое время, то для его последующей продажи, сдачи в аренду, или дарения, он обязан произвести оплату налога в соответствие с действующим на указанный период законодательством.

Наследование подразумевает собой переход имущества (квартиры), прав и связанных с ним обязательств от наследодателя (физического либо юридического лица) к преемнику (физическому лицу). Объектом наследования выступает имущество – жилая площадь. К преемнику переходит право собственности на нее от умершего владельца согласно Гражданскому кодексу РФ. Наследование жилья, то есть передача прав собственности, возможно двумя способами:

Дарственная (договор дарения) – не означает наследование по завещанию. Жилье передается в собственность с момента написания дарственной либо с указанного в ней времени, а по завещанию — после смерти наследодателя. Соответственно, налоги нужно платить те, которые предусмотрены при дарении. По действующему в России законодательству завещание можно оспорить, а договор дарения нет.

В 2008 году в юридическую силу вступил Федеральный Закон № 78, которым были установлены новые правила и принципы осуществления отчислений госпошлины и налогов в пользу государственного бюджета. Согласно принятому документу, в отношении всех наследственных производств, открытых после начала 2006 года, будут действовать новые правила налогообложения.

Согласно новым правилам, налог при вступлении в наследство более не будет взиматься с получателей материальных благ. Это правило распространяется на:

близких родственников умершего гражданина, получивших долю собственности;
посторонних лиц, не связанных узами родства с наследодателем (завещателем);
иностранных граждан, заявивших претензии на имущество.

Важно! При взыскании налогов также не принимается во внимание, в какой способ происходит наследование материальных благ: по завещанию или на основании законной очередности.

На практике граждане часто не понимают, при вступлении в наследство какие налоги платятся и, путают налогообложение с другими видами платежей. Так, существуют два вида затрат при выполнении сделок с собственностью. К ним относятся:

налог – это обязательные отчисления в пользу государства в размере 13 процентов от общей суммы прибыли (этот сбор должен уплачиваться в банке по реквизитам, полученным в налоговой службе и расчет суммы отчислений, будет зависеть от стоимости приобретенной недвижимой и движимой собственности, что подтверждается поданной декларацией о доходах);
госпошлина – фиксированная плата за оформление документов, связанных со вступлением в наследственные права (оплачивается в нотариальной конторе или банке по расчетному счету и зависит от ассортимента функций, выполняемых юристом при этой процедуре).

Налог на наследство (при получении в собственность квартиры или другого имущества) не взимается, но оплата государственной пошлины обязательная всегда.

Наследодатель должен быть:

совершеннолетним;
иметь удостоверение личности;
иметь квартиру в собственности.

Завещание составляется в тех случаях, когда человек осознанно желает после своей смерти оставить ту или иную собственность конкретным людям. Например, если у пожилой женщины пенсионного возраста двое, трое или более детей, а заботиться о ней только единственная дочь, то в таком случае наследодатель желает отблагодарить наследника, завещая свою единственную квартиру ей одной. Так поступают для того, чтобы избежать деления на доли объекта недвижимости и возможной дальнейшей продажи, которая будет осуществляться с уплатой немалых налогов.

Для объекта недвижимости, наследуемого прямым путем, действует та же законодательная база, что и для объекта недвижимости, переданного по завещанию. Разница в том, что количество наследников обычно бывает большое, а вот завещание составляется, как правило, на одного-двух человек.

Для близких родственников, которые считаются наследник��ми первой очереди, налог на квартиру по завещанию приравнивается к нулю, но нужно оплатить пошлину 0,3% от стоимости доли, которую данный человек получает.

Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

супруг (супруга);
родные и усыновленные дети;
родители;
братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

герои России и СССР;
ветераны ВОВ и других боевых действий;
служащие по контракту и военнообязанные;
награжденные Орденом Славы;
инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Налоговые ставки едины для всех регионов. Если речь идет об обязательном нотариальном действии, размер пошлины определяют в соответствии со ст. 333.24 НК РФ.

Размер пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельств о праве на наследство меняется в зависимости от родства. Если оформлением наследства занимаются супруги, дети, родители или полнородные сестры и братья, нотариусы удерживают 0,3% оценочной стоимости. При этом соблюдается ограничение в 100 000 рублей. Для остальных применяется ставка 0,6% и максимальная планка – 1 000 000.

Стоимость в ст. 333.24 НК РФ корректируется лишь при издании федерального закона. С актуальным уровнем цен можно ознакомиться в разделе «Тарифы».

Статья 333.38 НК РФ устанавливает перечень льготников. Если они занимаются оформлением наследства, пошлина не удерживается. Оснований предоставления бесплатных услуг нотариусом не много:

удостоверение завещаний в пользу государства, региона или муниципалитета;
получение свидетельств о наследстве на помещение, в котором граждане проживали вместе с покойным;
оформление прав на банковские вклады, остатки по счетам, невыплаченные усопшему заработки, страховые компенсации, авторские гонорары;
переход имущества от граждан, погибших при исполнении общественных, государственных обязанностей, спасении людей, обеспечении правопорядка, убитых из-за политических репрессий либо умерших от заболеваний, возникших в течение года после таких событий;
оформление прав в наследстве несовершеннолетних детей или психически нездоровых опекаемых лиц;
получение страховых выплат за смерть гражданина по обязательным программам или системам защиты от работодателя.

Инвалидам 1 и 2 групп, предоставляется льгота 50%. Она действует при обращении за любыми услугами нотариуса.

Со стоимостью услуг правового и технического характера (УПТХ) можно ознакомится на сайте региональной нотариальной палаты.

Услуги технического и правового характера предоставляются в Москве по правилам региональной нотариальной палаты. Объединением утвержден перечень фиксированных цен. Кроме того, решением правления № 02 от 29.12.2020 года определен объем сопровождения по каждому направлению. Подход полностью исключает злоупотребления и навязывание услуг.

Отдельные разделы регламента посвящены стоимости правовой и технической поддержки при принятии охранных мер, организации управления наследством. Таблица с действующими тарифами на услуги нотариуса опубликована на нашем сайте.

Отказаться от УТПХ нельзя. Удостоверению подлежит тот документ, который был оформлен непосредственно в офисе. На нотариуса возложена ответственность за достоверность сведений и законность операций. Сомнения в точности или полноте формулировок недопустимы.

Не стоит забывать и о пошлине за государственную регистрацию. Без этой процедуры не обходится оформление наследства на недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доли в капитале компаний.

Если усопший не успел погасить кредиты, обязанности по ним перейдут к новым собственникам имущества. Взыскатели смогут предъявить претензии в пределах стоимости активов.

Документальное закрепление воли покойного снимает вопрос об очередности, но не освобождает от расходов, связанных с оформлением. Статьи затрат будут мало отличаться. Наследникам не придется собирать справки о родстве. Заплатить нужно за подачу заявлений о вступлении в права, заказать кадастровые паспорта на недвижимость. При передаче по наследству транспорта обязательным станет отчет независимого оценщика.

Дополнительные траты обусловлены спецификой дела:

Завещание. Если усопший оставил закрытый документ, то с наследников удержат пошлину и нотариальный тариф за оглашение. Общая сумма будет равна 3300 рублям.
Обязательная доля. При возникновении споров об отцовстве/материнстве покойного представителям несовершеннолетних детей придется потратиться на генетическую экспертизу и судебные разбирательства. Доказывать статус иногда приходится иждивенцам. Обращение к служителям Фемиды предполагает внесение государственной пошлины по ст. 333.19 НК РФ.

Если оформлением займутся представители наследников, новой статьей расходов станет удостоверение доверенностей.

Пример 2

Дочь получает по наследству небольшую квартиру в Москве. Недвижимость стоит 4 000 000 рублей. Женщина совместно с отцом не проживала, но была указана в завещании. Иждивенцев или несовершеннолетних детей у мужчины не осталось. Других наследников в завещании он не назвал. Оформлением дочь решила заниматься самостоятельно.

Подсчитаем примерную стоимость:

Статья расходов	Сумма (в рублях)
Заявление о вступлении в наследство	1000
Выдача кадастрового паспорта	1200
Получение свидетельства на квартиру	(0,3 × 4 000 000) + 6 000 = 18 000
Регистрация	2000
Итого	22 200

Завещание или дарственная — что лучше и дешевле?

Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.

Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.

Сколько стоит вступление в наследство у нотариуса в 2021 году

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

вознаграждения за написание литературного произведения;
оплаты, положенной автору научной работы;
платы за созданный наследодателем предмет искусства;
платы за созданный наследодателем промышленный образец.

Для данного вида наследства налогообложение составляет 13% от суммы дохода.

Как составить завещание на наследство в 2021 году

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

Применение имущественного вычета.
Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.
Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Нормы гражданского права предоставляют возможность каждому человеку составлять, отменять и изменять завещание любое количество раз. Для этого не требуются какие-либо причины или основания. Лицо принимает решение самостоятельно без документов на собственность, на квартиру в ипотеке. При изменении завещания, старое может как потерять свою юридическую силу, так и сохранить ее, особенно это важно учитывать при завещании на ипотечную квартиру. Если положения нового документа не противоречат старому, то он может быть признан приложением к первоначальному завещанию.

ВАЖНО !!! Однако за каждое изменение или приложение к документу необходимо оплачивать услуги нотариуса. Так, при написании дополнения к завещанию на квартиру у нотариуса 2021 обойдется как минимум в сто рублей на оплату государственной пошлины. Стоимость остальной работы нотариуса обговаривается индивидуально.

Налог на квартиру по завещанию 2021 год

При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:

Участники ВОВ;
Герои СССР и РФ;
Кавалеры ордена Славы.

Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.

Дополнительная информация о том, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в этом видео:

Если человек желает составить завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, его могут больше не беспокоить. Завещатель может быть уверен, что указанные им, в последнем волеизъявлении лица, какой бы ни была степень родства, получат недвижимость. Сколько стоит составить завещание у нотариуса, мы написали в отдельной статье. Наследникам же следует помнить, что отсутствие налогов в рамках данной процедуры не означает отмену платежей в ситуации, если они будут продавать доставшуюся квартиру.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Получение наследства чаще всего подразумевает обогащение наследника, благодаря приобретенному имуществу. Это обогащение можно рассматривать как доход. В связи с этим, возникает вопрос: какой налог на наследство? Ответ на этот вопрос далеко не так очевиден, как может показаться на первый взгляд. Необходимо рассмотреть не только налог при вступлении в наследство, но и обязательные выплаты после появления новой собственности.

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
дедушки/бабушки;
внуки;
братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Уменьшить налог можно следующими способами:

Применение имущественного вычета.
Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.
Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Вступление в наследство по завещанию: изменения с 2021 года

Принятие любого имущества по наследству требует финансовых расходов на выполнение нотариальных действий и, при необходимости, последующей государственной регистрации.

Но, по действующему законодательству, налог на квартиру, полученную по завещанию в России, так же как и переданную в порядке закона, платить не придётся (за некоторым исключением), ограничившись лишь госпошлиной и некоторыми вспомогательными расходами.

Законодатель указывает и на некоторые исключения из правила. Лица, которые наследуют следующие типы имущества обязаны выплатить налог за получение:

вознаграждения автора за произведения литературного характера;
оплаты за научную работу;
выплаты за произведения искусства;
оплаты труда изобретателя.

Всё это относится к интеллектуальной собственности. Касательно иных видов собственности, в том числе жилой недвижимости, налог наследниками не платится. Правило не имеет иных исключений.

Вступление в наследство на квартиру хоть и не облагается налогом, но требует иных расходов, среди которых:

государственная пошлина за вступление в права. По сути, сумма платится за выдачу документа о праве на наследство, который используется для дальнейшей реализации своих прав уже в качестве собственника унаследованного имущества;
оплата предоставленных нотариальных услуг в части правового консультирования и технических действий, например, за набор текста. Носит индивидуальный характер. Большую часть заявлений наследник может оформить самостоятельно, без помощи специалиста;
госпошлина при регистрации объекта в Росреестре. Процедура реализуется уже после непосредственного получения наследства. Пошлина платится уже по другим реквизитам, которые следует уточнить в отделении Росреестра или в МФЦ, в котором реализуется процедура.

Размер государственной пошлины при вступлении будет зависеть от стоимости квартиры. Оценка может быть произведена:

на основании кадастровых данных;
на основании инвентаризационной стоимости;
в соответствии с заключением независимого оценщика, который должен иметь лицензию на осуществление такой деятельности.

Наследники могут выбрать любой вариант самостоятельно, в зависимости от того, что представляется более выгодным.

На практике чаще всего самой низкой оказывается инвентаризационная стоимость, но, в зависимости от региона и конкретного местоположения, более выгодным вариантом может быть что-то другое.

Размер пошлины отличается. Он устанавливается в зависимости от степени родства:

три десятых процента платят наследники первых двух очередей, например, дети, родители, внуки, братья и сёстры;
в два раза больше платят все остальные.

Размер пошлины не зависит от способа наследования, наследники первых двух очередей платят меньше и при получении имущества по закону, и при наследовании по завещанию.

Услуги правового и технического характера оплачиваются непосредственно нотариусу, в отличие от пошлины, которая платится по квитанции. По сути, это оплата конкретной работы нотариуса за составление заявлений и иных документов. Она может отличаться в зависимости от конкретного специалиста, но в среднем составит от 500 до пары тысяч рублей за документ.

Регистрация квартиры в Росреестре проводится уже после получения свидетельства о праве на наследство. На основании этого документа право перерегистрируется, объект становится полноценной собственностью наследника.