Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компенсация, как мы уже заметили, выплачивается за определенный период. В расчет последний рабочий год (или меньший срок, если сотрудник не успел доработать полный период) перед тем месяцем, когда сотрудник потребовал выплат.
Правила расчета компенсации отпуска
Прежде чем приступать к формальным расчетам, нужно учесть необходимые условия. Для процедуры характерны некоторые требования и нюансы, которые всегда нужно иметь в виду, чтобы получить выплаты.
Во-первых, сотрудник имеет право рассчитывать на компенсацию, если он:
- уже отработал больше половины месяца;
- сотрудника увольняют не из-за его вредоносных действий;
- работает (или работал) по трудовому договору (например, кто-то работает по гражданско-правовому, и ему выплаты не полагаются).
В каких случаях предусмотрена компенсация за период заслуженного отпуска, которым сотрудник не воспользовался:
- если он увольняется, и хочет получить возмещение вместе с остатком зарплаты;
- если сотрудник не отправлялся на отдых, но остается на работе.
Общий стаж сотрудника также имеет значение – он будет выступать конкретным расчетным периодом. Известно, что Трудовой кодекс четко регламентирует, что можно считать полноценно отработанным временем, а что в него не входит.
Что считается частью полноценного стажа:
- по факту отработанные часы и дни;
- дни, когда работник не исполнял своих обязанностей, но его рабочее место фактически за ним сохранялось – оплачиваемый отпуск, выходные и праздничные дни и т.п.;
- период, на который сотрудник неправомерно был отстранен от своих обязанностей, но позже восстановился;
- выходные и отгулы, которые работодатель предоставил работнику по просьбе последнего – в общей сумме такой период не должен превышать двух недель.
Частью стажа – расчетного периода – не будут являться дни, когда сотрудник:
- пропустил работу по неуважительной причине;
- находился в декрете или отпуске по уходу за маленьким ребенком (до трех лет).
Важно понимать, что, когда речь идет о годе как о расчетном периоде, имеется в виду не календарный год, а одиннадцать месяцев – установленный законом рабочий год.
Чтобы определить, есть ли у сотрудника основания для требований денежного возмещения за неиспользованный период отпуска, нужно обратить внимание на следующие правила.
Если сотрудник хочет получить данную компенсацию при увольнении, условия следующие:
- Полное возмещение (28 календарных отпускных дней) по закону полагается тем работникам, которые отработали минимум двенадцать месяцев.
- Если сотрудник отработал от пяти до одиннадцати месяцев включительно, то он может рассчитывать на полное возмещение только в тех случаях, если:
- компания, в которой он работал, была ликвидирована;
- его уволили по результатам сокращений в штате;
- если он вынужденно оставил место работы (например, из-за военного призыва и так далее).
- В остальных случаях выплаты рассчитываются индивидуально.
Если гражданин не использовал период своего отпуска (или у него осталось несколько неиспользованных отпускных дней), то в некоторых случаях он также может рассчитывать на компенсацию. Правда, у такой процедуры свои нюансы, о которых мы поговорим отдельно.
В каких случаях положена компенсация
По Трудовому кодексу РФ оплачиваемый отпуск длительностью 28 дней полагается за один рабочий год (ст. 115 ТК РФ).
Воспользоваться отпуском можно после 6 месяцев непрерывной работы у одного работодателя. По общему правилу количество дней отпуска складывается из 2,33 календарных дня за каждый отработанный в году месяц: 2,33 * 12 = 27,96.
Значение месяца в трудовом законодательстве принято за 29,3 дня (среднемесячное число календарных дней). Исходя из этих данных и строится расчет компенсации за неиспользованный отпуск:
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок х Количество неиспользованных дней отпуска
Однако сумма компенсации зависит также от двух важных факторов:
- причины увольнения (инициатива сотрудника или инициатива работодателя),
- отпускного стажа (то есть количества отработанных дней, влияющих на компенсацию).
Особенности оформления
Требование ст. 122 ТК РФ устанавливает, что оплачиваемый отдых предоставляется работнику ежегодно на основании графика отпусков (ст. 123 ТК РФ). Во время отдыха за «отпускником» сохраняется его место работы (должность) и средний заработок (ст. 114 ТК РФ), а уволить его нельзя.
Уволить работника можно только когда он: приступил к исполнению своих должностных обязанностей; написал заявление на отпуск с последующим увольнением, в этом случае последним рабочим днем будет считаться последний рабочий день, а днем увольнения — последний день отдыха (ст. 127 ТК РФ).
Количество оформляемых документов зависит от того, применяются ли у работодателя формы:
- унифицированные (для рассматриваемого случая — на основании постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1);
- собственные (утвержденные самостоятельно в соответствии с законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
- для организаций государственного сектора (по приказу Минфина от 30.03.2015 № 52н, а также ведомственные, например, по приказу ФАС РФ от 01.07.2016 № 887/16).
Если применяются унифицированные, кадровая служба готовит два приказа: о предоставлении отдыха работнику (форма № Т-6); о расторжении трудового договора с работником (форма № Т-8).
Этот же принцип распространяется и на расчетные документы.
Если работодатель использует унифицированные формы, бухгалтерская служба готовит два документа:
- записку-расчет о предоставлении отдыха (форма № Т-60);
- записку-расчет при расторжении трудового договора (форма № Т-61).
В организациях госсектора и внебюджетных фондах применяются формы документов класса 05 (приказ № 52н), в частности, форма по ОКУД 0504425. Если унифицированные формы не применяются, то документы оформляются в порядке, установленном бюджетным законодательством РФ (для госсектора) либо самой организацией в соответствии с законом № 402-ФЗ.
Расчетом компенсации за неиспользованный отпуск занимается сотрудник бухгалтерского отдела, который определяет количество отработанных вами дней, начисленные отпускные дни, величину полагающейся компенсации и прочие нюансы. Все перечисленное знать необходимо для того, чтобы другой работник организации мог:
- получить по закону полагающиеся ему денежные средства при увольнении;
- или же все еще находясь на рабочем месте.
Вы также имеете возможность рассчитать величину полагающихся вам средств благодаря формулам, представленным в нашем материале. Этот навык будет весьма полезен тем, кто хочет контролировать все аспекты своей жизни.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск не требует специфических знаний.
Сегодня в России «обмен» отпуска на деньги – довольно частая практика, так как многие люди вынуждены годами отказываться от полагающегося отпуска из-за страха потерять нагретое рабочее место, ведь ни для кого не секрет, на практике у нас работают далеко не все нормы трудового законодательства.
Основной отпуск, предоставляемый ежегодно, и оплачиваемый, нельзя компенсировать денежными средствами, будучи трудоустроенными на прежнем рабочем месте. Возможность потребовать кровно заработанные средства в виде компенсации отпуска у начальства появляется только в случае:
- увольнения с текущего места работы;
- получения средств за дополнительные отпускные периоды.
Впрочем, если во втором случае такое решение вопроса часто практикуется, увольнение может показаться хорошей идеей только тем лицам, которые устали от текущей рабочей деятельности.
Пример расчета компенсируемых дней
Сотрудник трудится в организации с 14 января 2014 года. Увольняется с 20 августа 2022 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2014 год использовано 28 дней, за 2015– 23, за 2016 – 21, за 2017 – 28.
При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск (если есть).
- общий трудовой стаж в организации – 4 года, 7 месяцев (6 дней не учитываются, так как составляют меньше 15 дней)
- общее число дней положенного отпуска за все годы работы – 128,33 дня
- число дней использованного отпуска – 100 дней
- разниц между положенным и использованным отпуском – 28,33 дня
Компенсация должна быть начислена за 28,33 дня.
Что делать если работодатель не выплатил вам отпускные при увольнении?
Знайте, что невыплата отпускных при увольнении не всегда не правомерна, все будет зависеть от того, ходили ли вы в отпуск или нет, именно от данных причин зависит, будут ли выплачены отпускные, или наоборот работодатель удерживает с вас определенную сумму за неотработанные дни отпуска, более подробно причины мы рассмотрим далее в статье.
Согласно статье 127 Трудового Кодекса РФ, при увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска.
То есть получается, если вы не ходили в отпуск, то в случае расторжения с вами трудового договора, работодатель обязан вам помимо заработной платы (а в случае сокращения штата или ликвидации организации вам должны выплатить 2 средние месячные З/П) выплатить еще компенсацию за неиспользованный отпуск. Но выплачивается компенсация только если вы не ходили в отпуск.
Если вы получили отказ в выплате вам компенсации за неиспользованный отпуск и по документам вы действительно не ходили в отпуск, то вам необходимо отстаивать ваше право на компенсацию, ведь работодатель нарушил ваши права и скорее всего даже если вы с ним поговорите то добровольно он вам деньги не заплатит. В такой ситуации вам сразу необходимо обращаться в суд за защитой ваших прав.
Бессмысленно обращаться в трудовую инспекцию, так как взыскать с работодателя деньги они не смогут, просто они вынесут предписание работодателю, в котором потребуют устранить нарушение, но не более, так же работодатель подвергнется административной ответственности по части 6 статьи 5.27 КОАП РФ и если ваш работодатель должностное лицо, то он заплатит штраф в размере от 10000 до 20000 руб., если индивидуальный предприниматель то штраф будет от 1000 до 5000 руб., а если работодатель юридическое лицо, то размер штрафа составит от 30000 до 50000 руб., что солидно.
Взыскать не выплаченную компенсацию с работодателя может только суд. Но чтобы восстановить ваши права, вам нужно поторопиться, так как в случае трудовых споров, применяется сокращенный срок исковой давности, о том как защитить ваши права и какие сроки давности применимы в случае трудовых споров будет рассказано ниже в части статьи как отстоять свои права.
А пока вы готовите исковое заявление в суд, не поленитесь и подайте жалобу на вашего работодателя в трудовую инспекцию, пусть оштрафуют, что бы больше не повадно было. Однако, если инспекция не найдет нарушений, то и привлекать работодателя будет на за что, так как состава административного правонарушения просто не будет.
Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск совместителям, увольняющимся по собственному желанию?
Есть два вида совместительства: внешнее и внутреннее. При первом гражданин занимает должности на разных предприятиях, при втором – работает у одного работодателя, совмещая в его компании две или больше должностей. Нет разницы, как занят гражданин.
Совместительством является выполнение гражданином иных трудовых функций (на другой должности, предприятии) в свободное время от основной занятости. Нет ограничений, на скольких местах можно числиться.
К сведению На каждом рабочем месте гражданин претендует на те же гарантии, как и для обычных сотрудников. По каждому такому месту он берет выплаты без ограничений. Лицо берет два расчета в полных объемах, например, если увольняется из основного места и по совместительству.
Длительность любых, обозначенных в законодательстве периодов, а также любые другие условия ни в коем случае не зависят от формы трудоустройства. Совместительство не влияет на какие-либо гарантии вообще, поэтому при увольнении такого сотрудника по каждому месту ему полагается в полной мере все то же, как обычно. Методика расчета за неотгулянное время одинакова.
Как посчитать неотгулянные дни отдыха?
Дни компенсации – это сумма всех (как ежегодных, так и дополнительных) отпусков, которыми увольняющийся сотрудник не воспользовался и не получал вместо них компенсацию.
Отпуск устанавливается из расчета 28 дней за 12 месяцев, что при делении дает 2,33 дня в 1 месяц. Именно этот период идет в расчет. При этом компенсация за 2,33 дня начисляется и в том случае, если работник отработал чуть больше половины месяца (п. 35 Правил расчета отпусков).
Количество рабочих дней в месяце не имеет значения, т.к. выходные и праздничные дни идут как в трудовой стаж, так и в расчет отпуска. Например, у сотрудника рабочий день составляет всего 4 дня. Отпускные или компенсационные выплаты будут рассчитываться также как если бы он работал по пятидневке.
Даже при условии, что работник отработал всего ничего, он вправе рассчитывать на компенсацию.
Допустим, сотрудник Гришечкин А.А. устроился на новую работу, но что-то его не устроило (коллектив, условия или оплата), и спустя 1 месяц и 4 дня он увольняется по соглашению сторон. К остаткам по заработной плате бухгалтерия будет обязана выплатить ему компенсацию за 2,33 дня отпуска. Второй месяц, учитывая, что он проработал меньше половины, в расчет не берется.
Как рассчитываются отпускные если отработал 5 месяцев
Первое, с чего нужно начинать расчет компенсации – посчитать, сколько же дней необходимо оплатить работнику. То есть выяснить, сколько он мог отдыхать, если бы оставался на предприятии дальше и получил бы отпуск в общем порядке, вознамерившись использовать его максимально.
Расчет дней отпуска при увольнении производится, как и в остальных случаях, из расчетного периода, то есть из отработанного количества времени, измеряемого в месяцах. Если при этом отработаны, например, два месяца и восемь дней, учетный промежуток составит два месяца; если были отработаны два месяца и двадцать дней, учетный период составит три месяца. Действительно, в соответствии со ст. 122 ТК, право использовать отпуск у работника возникает после того, как он проработал шесть месяцев на данном предприятии, с момента его приема на работу.
Но, при расчете целых месяцев работы, можно придерживаться и первой формулы. Из количества отработанных дней, мы отнимаем тот период, когда в дни отпуска не засчитывается временные отсутствия сотрудника по некоторым причинам.
А статья 121 ТК, нам называет такие причины, когда не включается в стаж работы время:
- отсутствия работника на месте без уважительных причин;
- отстранение работника от выполнения работы (это возможно сделать только по четко обозначенным в статье 76 ТК, причинам);
- время пребывания сотрудника по уходу за ребенком.
Закон дает право работнику, даже если он отработал на предприятии менее шести месяцев, право на компенсацию, независимо от того, пребывал он все рабочее время на работе, или нет. Дело в том, что в стаж, дающий право на отпуск, включаются больничные, и дни вынужденного прогула при незаконном увольнении.
Как рассчитать отпускные? Рано или поздно перед любым бухгалтером может встать вопрос: как рассчитать отпускные за неполный год. Ведь в практике работающего предприятия, особенно крупных размеров, случается всякое.
Поговорим об этом подробнее. Отпуск по законодательству Согласно Трудовому кодексу каждый человек, который официально устроен на работу, имеет право на ежегодный оплачиваемый календарный отдых. В среднем он продолжается двадцать восемь дней (хотя зачастую работодатели предпочитают, чтобы их сотрудники разбивали отдых на несколько частей по семь-десять дней), и оплачивается каждый день таких каникул.
Отдых полагается каждый год, если служащий уже отработал полных одиннадцать месяцев, но по согласованию с начальством, можно попросить официальные каникулы и через шесть месяцев с первого рабочего дня.
Подавляющее большинство вопросов, связанное с трудовыми отношениями освещает ТК РФ. Теме отпусков посвящена глава 19 кодекса. Из нее, в частности, можно почерпнуть информацию о минимальной длительности ежегодного оплачиваемого отдыха (ст. 115 ТК РФ) и о порядке исчисления стажа, дающего право на полноценный отпуск (ст. 121 ТК РФ).
Тем, кто собирается уходить, потребуется ознакомиться еще с несколькими статьями ТК и другими документами, касающихся того, как рассчитать отпускные при увольнении:
- ст. 139 ТК РФ – расчет средней зарплаты;
- ст. 140 ТК РФ – сроки выплаты расчетных;
- ст. 127 ТК РФ – порядок расторжения контракта после отпуска;
- Правила об отпусках, принятые еще 1930 году, но действующие в части, не противоречащей ТК РФ;
- Постановлением № 922 от Правительства РФ – о частностях определения среднего заработка;
- Письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 – о порядке определения числа неиспользованных дней.
Взимаются ли с выплат налоги и страховые взносы?
Выплачивают ли отпускные при увольнении? Если человек составляет для отпуска заявление с последующим увольнением, то он получает отпускные. Если же он увольняется после отработки, то ему назначается компенсация. При перечислении этих средств учитываются следующие нюансы работодателем:
- с выплат непременно удерживается НДФЛ, а также с этой суммы уплачиваются отчисления в ПФ, ФСС, как и с обычной зарплаты;
- это же относится к зарплате увольняемого работника за отработанный период времени;
- не удерживаются налоги и страховые взносы с выходного пособия, а также разных компенсаций, к которым относятся выплаты за поиск работы после сокращения или перечисления за запоздалое предупреждение о сокращении или ликвидации фирмы.
Если трудовым договором предусматривается, что при увольнении сотрудник сможет рассчитывать на дополнительные компенсации, то с этих средств не взимаются налоги и социальные взносы. Общая сумма данных выплат не может превышать среднего заработка за три месяца работы.
Правила оформления компенсации
Чтобы денежные средства были переведены работнику законно, должны учитываться определенные правила его увольнения. Поэтому реализуются последовательные этапы:
- первоначально работник составляет заявление на увольнение с выплатой отпускных;
- может указываться в документе, что специалист уходит в отпуск с последующим увольнением;
- работодателем издается приказ, на основании которого прекращаются трудовые отношения с конкретным специалистом, причем для этого используется форма Т-8;
- допускается непосредственно в приказе прописывать указание для бухгалтера рассчитать компенсацию для увольняемого работника;
- назначается отработка, если не оформляет специалист отпуск с последующим увольнением;
- в последний день работы выплачиваются ему все положенные средства, а также выдается трудовая книжка и другие документы.
Если нарушается данный порядок, то работник может обратиться в трудовую инспекцию для привлечения руководства фирмы к ответственности.
Отчисляют ли НДФЛ с компенсации за невзятые отпуска при увольнении
С денежной замены невзятых отпусков НДФЛ отчисляют всегда (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Эту подать отчисляют не позднее следующего дня после ее перечисления увольняющемуся (п. 6 ст. 226 НК). Ставка для нее – 13 и 30% (для резидентов/нерезидентов РФ).
Деньги за не взятый отдых, получаемые гражданином, не являются оплатой трудовых обязанностей, а поэтому отображаются датой, которой они были перечислены по факту (п. 1 ст. 223 НК).
Информацию по этому налогу вписывают по нарастающему порядку в Разд. 1 и 2 в форме 6 НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Справкой 2-НДФЛ отражают этот параметр, используя код 2013 согласно письма ФНС № ММВ-7-11/820@. Выплаченное отображают формой 6-НДФЛ за период до увольнения гражданина, а в 2-НДФЛ эти данные вносят когда оформляют и сдают годовые отчеты после этой процедуры.
Работодатель обязан по запросу увольняемого дать ему 2-НДФЛ в 3-дневный срок после обращения, впрочем, это касается и любых других справок. Ни при каких обстоятельствах он не вправе отказывать в этом (ст. 62 ТК). Указанную справку также часто дают по умолчанию при расчете, так как она требуется для множества ведомств, в которые предположительно будет обращаться уволенный (органы занятости и соцзащиты, налоговые, финансово-кредитные учреждения при взятии кредитов и пр.) Этот документ отображает величину полученных доходов.
Способы перечисления средств
Выплата отпускных при увольнении по собственному желанию или инициативе работодателя может осуществляться разными способами. Процедура производится, если на момент прекращения трудовых отношений у работника имеются неиспользованные дни отпуска.
Выплата отпускных после увольнения может осуществляться следующими способами:
- работник может принять решение о том, чтобы отгулять эти дни, поэтому им формируется заявление на отпуск с последующим увольнением, причем в последний день работы он получает нужную сумму средств от работодателя;
- увольнение без ухода в отпуск, поэтому в назначенный день получает специалист положенную ему зарплату и компенсацию за оставшиеся дни отпуска.
В любом случае работник получает одинаковую сумму средств.
Но при выходе в отпуск рассчитывать на окончательный расчет можно будет только после окончания периода отдыха, а во втором случае все положенные средства перечисляются сразу после увольнения гражданина.
Поэтому многие работники предпочитают пользоваться именно второй схемой. Даже руководители компании желают сразу рассчитаться с увольняемыми работниками, чтобы завершить важные дела.
Основным нормативно-правовым актом, регламентирующим эту сферу трудовых правоотношений, является Трудовой кодекс РФ. Статьями, которые описывают правила относительно увольнения по собственному желанию являются:
- статья 114,
- статья 115,
- статья 122,
- статья 125,
- статья 334.
Документ определяет следующие моменты:
- правила предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска;
- порядок расторжения рабочего контракта по инициативе трудящегося;
- схему расчета и выплаты компенсации за неиспользованные дни законного отдыха лицу, увольняемому с предприятия по своему желанию.
Часто задаваемые вопросы
— Находятся ли несовершеннолетние работники в более выгодных условиях, чем их взрослые коллеги, при выплате отпускных в случае увольнения по личным мотивам?
Да. Согласно ст. 167 ТК РФ, сотрудникам, не достигшим 18-лет, полагается 31 день отдыха, вместо стандартных 28. Из этого следует, что и сумма, которая выплачивается работодателем при увольнении такого работника, будет выше.
Например, количество отгулов за календарный месяц работы будет больше, нежели 2,33 дня. Для несовершеннолетних этот показатель равен 2,6. Цифра и становится основоположной при расчете компенсации за неиспользованный отдых.
— Положена ли лицам, совмещающим 2 должности, выплата средств за отпуск при расторжении 1-го из трудовых договоров по личной инициативе?
Да, компенсацию необходимо произвести, независимо от того, на скольких должностях трудился увольняемый. Средства выплачивают в соответствии с размером среднемесячного заработка на той работе, с которой совместитель решил уйти, опираясь на ст. 139 ТК РФ и п. 10 Положения №922 от 24.12.2007г.
— Нужно ли удерживать с работника средства, если он отработал полных 11 месяцев, но при этом успел отбыть 28 календарных дней ежегодного отпуска?
Нужно, хотя запутаться в этом вопросе несложно. Хоть такие отгулы и входят в трудовой стаж, полным отпускным периодом считается рабочий год, который составляет 12 месяцев.
Значит, с расчета работника перед увольнением необходимо удержать средства компенсации за 2,33 дня отдыха, «непокрытого» отработкой.
— Нужно ли компенсировать отпуск работнику, который проработал менее половины месяца, а потом написал заявление об уходе по собственному желанию?
Да. При исчислении отпускного периода бухгалтером предприятия берутся во внимание полные и неполные месяцы работы.
Если сотрудник был принят в штат 1 марта, а 10-го подал документ об уходе, то по правилам ст. 80 ТК РФ, последний день его работы придется на 25 марта (при указанной формулировке причины увольнения положено предупреждение работодателя о расторжении контракта за 14 дней). Поскольку 25-е число приходится на 2-ю половину месяца, считаем, что увольняемому положено компенсировать 2 дня отпуска.
Случается, что человека, который пробыл в штате предприятия столь непродолжительное время, готовы отпустить и без отработки. В таком случае по-другому указывается и причина увольнения – не по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ), а по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ).