Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на скважину для воды: новый закон». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.
Куда уплачивают и как рассчитать водный налог
Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.
Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:
- забору воды;
- использованию акватории (исключая лесосплав);
- использованию гидроэнергетических ресурсов;
- лесосплаву.
Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.
Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.
Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.
Полный перечень ставок водного налога есть в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к системе К+ и переходите в справочник.
Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:
- при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
- отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
- заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.
При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.
Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.
Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.
Новый налог на скважину на воду в 2019 году
С будущего года запланировано введение обязательного налога на пользование подземными источниками. Он затрагивает интересы садоводов и дачников, поэтому вызвал некоторое беспокойство среди них.
Законодательное урегулирование вопросов, связанных с добычей воды, берет начало с 2014 года. Тогда был принят нашумевший закон «О недрах». Налоговая политика государства в отношении колодцев и скважин сейчас набирает новые обороты.
После разбора ее основных положений становится понятно, что подавляющему большинству дачников и огородников паниковать не стоит.
Существующий закон о скважинах в частном доме позволяет использовать воды первого и второго водоносных горизонтов совершенно бесплатно. При этом суточный объем не должен превышать 100 куб.м. Разрешается также создавать на своих участках колодцы глубиной не более 5 м. Во всех других случаях необходима лицензия.
Эти правила для физических лиц сохранятся и в дальнейшем. Новшество распространяется только на скважины, находящиеся в коллективном пользовании членов дачного товарищества или садоводства. В большинстве случаев для водоснабжения таких мест устраивают централизованные сооружения с водонапорными башнями.
Новый закон приостанавливает с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года обязанность этих организаций получать специальные лицензии на пользование водой. При этом за ними пока сохраняется право на оформление такого документа бесплатно. С нового года за нее придется вносить госпошлину в 7,5 тыс. руб. Предоставляться лицензия будет сроком на 25 лет.
Ее получение намечено совершать в Минэкологии. За отсутствие данного документа после введения закона в действие будет угрожать административная ответственность. Об этом говорится в Кодексе о правонарушениях (ч.1, ст.7.3). В соответствии с ним на граждан будет налагаться административный штраф в сумме 3-5 тыс. руб.
Для должностных лиц его размерсоставит 30-50 тыс. руб.
Вслед за получением лицензии на скважинах установят счетчики. Будет запрещено введение в эксплуатацию новых объектов без водомеров и задвижек. За каждые 1000 кубометров жидкости придется выплачивать налог на скважину на дачном участке. Его размеры зависят от региона.
К примеру, вода из Волги будет обходиться в 444 руб., а из Урала – 534 руб. Такая выплата должна взиматься лишь за скважины, пребывающие в коллективном пользовании. Налогообложение касается только сооружений глубиной 40 — 50 м.
Обязательного лицензирования также требует применение получаемой воды с коммерческой целью.
Не распространяется налог на скважину в частном доме,если она не является артезианской. Верховодка глубиной 10-15 м от налогообложения освобождается. Не стоит беспокоиться и дачникам, имеющим колодцы, созданные исключительно для подсобного хозяйства.
Недавно парламентом было принято решение об освобождении садоводческих коллективов отплаты за лицензию, если обращение за ней последует до 1 января 2020 года.
Такая мера должна стимулировать сообщества на ускоренное приобретение лицензий, пока плата за них не стала обязательной. Как видим, реальная возможность избежать внесения госпошлины у садоводов существует.
Для этого следует получить документ досрочно.
Обязанность по оформлению лицензии несут председатели СНТ, которые оформляют пакет документов и обращаются в Министерство природных ресурсов и экологии. Также можно направить документы в уполномоченные органы через МФЦ.
К необходимым документам относятся следующие:
- протокол собрания садоводов о выборе председателя СНТ и членов правления;
- паспорт заявителя;
- ксерокопия устава СНТ с корректировками и отметкой ФНС о регистрации товарищества;
- письмо с обязательством оформить договор на бурение скважины;
- предложения по особенностям использования источника воды;
- карта-схема местоположения участка недр;
- расчет потребности в водных ресурсах;
- паспорта имеющихся скважин;
- документы о режиме их использования;
- план сетей водоснабжения при объединении скважин.
Если документы направляет курьер или юрист, а не председатель СНТ, заявителю потребуется иметь при себе нотариально заверенную доверенность.
К документам прикладывается квитанция об оплате госпошлины в 7500 рублей. Сумма госпошлины делится на всех собственников участков в садоводстве.
Что можно по закону без регистрации и лицензии?
Новый Закон о недрах гласит (ст.19), что в личных целях можно использовать только воду из первого водоносного песчаного пласта. Она не используется в промышленных целях и для нужд центрального водоснабжения. На балансе (учете) у государства стоят только воды второго и третьего пласта.
В новых правилах пользования подземными водами говорится, что землепользователи и землевладельцы в пределах собственного участка имеют право:
- Использовать для бытовых нужд распространенные полезные ископаемые, в том числе и воду.
- Потреблять подземные воды в объеме не более 100 м3 в сутки.
- Глубина пробуренной скважины или колодца при этом не должна превышать 30 метров.
Из этих допусков следует, что колодцами на своем участке в личном подсобном хозяйстве можно пользоваться по-прежнему без регистрации, лицензирования и налога на скважину.
Подготовительные мероприятия под бурение скважины на воду
Первоначально определяют, где, в каком конкретном месте вести земляные работы, чтобы попасть в водяную жилу, чтобы она не истощалась с течением времени. С какой глубины и из какого пласта брать воду, чтобы она была питьевой, а не годилась только для бытовых нужд.
Для этого делают запрос в региональный Фонд геологической информации. Сотрудники данной службы, отталкиваясь от карты, на которой указано расположение участка, предоставят необходимую геологическую информацию.
Законодательством предписано, что бурение колодцев могут проводить только специализированные организации, имеющие государственную аккредитацию и другие разрешительные документы.
Документы, необходимые для получения лицензии
Как известно, скважина может принадлежать как физическому, так и юридическому лицу. В связи с этим подаются разные комплекты документов, в зависимости от того, кто является заявителем. Рассмотрим в таблице, какие бумаги нужно предоставить.
| Пакет документов для физических лиц | Пакет документов для юридических лиц |
| — паспорт
— договор аренды или свидетельство о праве собственности на участок — генеральный план застройки — кадастровый план — ситуационный план с объектами инфраструктуры |
— заявка на получение лицензии. Она составляется на специальном бланке. Его форму можно найти в интернете
— карточка организации, где указаны основные данные о ней: название, адрес, телефон, банковские данные — данные руководителя компании — учредительные документы организации — организация не должна иметь задолженности по платежам за ресурсы. Для подтверждения этого факта необходимо заказать в налоговой инспекции справку об отсутствии задолженности |
Документы предоставляются в виде ксерокопий. Однако оригиналы тоже необходимо иметь при себе.
Фактически лицензирование добычи воды из скважин становится обязательным для садоводческих товариществ по 217-ФЗ (новый закон о садоводстве). Именно этот закон ввел ст. 19.2 в закон «О недрах» и установил основы добычи подземных вод для нужд данных объединений граждан. Закон был принят еще в 2017 году, но в нем отдельно было определено (путем внесения поправок в ФЗ-459), что до 2020 года пользование недрами осуществляется СНТ и ОНТ без получения лицензии.
Лицензия до начала 2020 года получается бесплатно на основании ч. 18 ст. 333.35 НК РФ, которая с 01.01.2020г. перестанет действовать. Необходимо обратить внимание, что нововведение не касается физических лиц, только для юридических лицензии стали обязательными.
Регламентирующие законы
Кроме Закона «О недрах», отношения в сфере пользования водой из скважин регулируются еще многими документами.
Порядок лицензирования изложен в постановлении Верховного Совета РФ №3314-1 от 15.07.1992, инструкции Роскомнедра №583 от 16.05.1994 г. Водный кодекс от 03.06.2006 №74-ФЗ закрепляет в п. 3 ст. 43, что регламент пользования подземными водными ресурсами регулируется законодательством о недрах.
В части налоговых сборов и в целях расширения круга плательщиков за счет скважин на дачных участках действуют следующие документы:
- Налоговый кодекс РФ части 1 от 31.07.1998 №146-ФЗ и 2 от 05.08.2000 №117-ФЗ;
- закон о садоводстве и огородничестве от 20.07.2017 №217-ФЗ;
- Правила охраны подземных вод, утвержденные правительственным постановлением №94 от 11.02.2016 г.
Плательщики водного налога обязаны ежеквартально, до 20 числа следующего периода, отчитываться о расходе ресурса и сдавать декларацию в инспекцию ФНС — Федеральной налоговой службы. Форма документа утверждена приказом ФНС от 09.11.2015 №ММВ-7-3/497.
Налог на подземную воду с 2020 года: Из скважины, для физических лиц
Ежегодно в России придумывают новые «честные способы отъема» средств у населения. Речь идет о законных налогах, обязательных к уплате рядовыми гражданами и предпринимателями.
Падение цен на нефть негативно повлияло на наполняемость бюджета страны, поэтому власти максимально активно ищут способ справиться с государственным дефицитом средств.
Остается только понять, насколько связан налог на подземную воду в России с 2020 года с этой ситуацией или это очередная попытка сторонних сил вызвать недовольство у граждан.
Подавляющее большинство сельских россиян, проживающих в удалении от МКАДа, регулярно используют первый водоносный слой. В каждой деревне найдется хотя бы один привычный колодец или абиссинская труба, вбитая на ту же глубину.
Какой глубины скважина будет облагаться налогом
Законом не регламентируется конкретное расстояние от поверхности до водного горизонта, которое будет требовать обязательного лицензирования скважины. Допустимыми обычно считаются самые верхние водные пласты, которые не эксплуатируются для водоснабжения населения. Есть средние данные по глубине пластов от поверхности:
- 6-12 м составляют песчаные почвосмеси;
- 18 м – гравийные отложения;
- 16-44 – известняковые слои;
- 45-100 и больше – плотные породы, скважины на такое расстояние являются артезианскими и требуют обязательного лицензирования и налогообложения, вне зависимости от того, для юридических лиц осуществлялось бурение либо для физических.
В среднем разрешения не требуется, если размер водозабора не будет превышать 20-метровой глубины. Здесь важно учитывать глубину залегания второго водного пласта, которая на разных территориях отличается.
Оформление лицензии и налоговые ставки
Больше всего новый налог касается дачников, использующих воду из коллективных скважин. Такие водные ресурсы можно будет использовать только после оформления специальной лицензии и уплаты суммы налога. После оформления соответствующих документов каждый колодец будет оборудован счетчиком воды.
Для расчета суммы к оплате следует количество используемой воды умножить на налоговую ставку, сумма которой составляет от 162 до 326 рублей.
Именно поэтому важно иметь счетчик. Предусматривается, что все плательщики должны будут вести отчетность ежеквартально, заполнять специальные документы и на их основе оплачивать налог за прошедший период. Вместе с тем устанавливается лимит на использование водных ресурсов в коммерческих целях. Если этот показатель за отчетный период превышается, то пользователи должны будут уплачивать налог по увеличенному в 5 раз тарифу.
Еще следует учесть, что размер налоговой ставки прямо зависит от экономического района и бассейнов водных объектов, в которых находятся колодцы. Это значит, что каждый регион будет платить разную сумму нового налога. Важно понимать, что пока точно неизвестно, как на ставку налога будет влиять принадлежность к определенным водным бассейнам.
Но ставка за пользование скважинами в зависимости от экономического района рассчитывается в рублях за 1 тыс. м куб. используемой воды и составляет:
- 372 – 390 – для Северо-Западного района;
- 378 – 384 – для Северного;
- от 336 до 360 – в Центральном районе;
- 330 – 336 – будет платить Волго-Вятский район;
- от 318 до 402 – для Центрально-Черноземного;
- 342 – 420 – в Поволжском;
- 486 – 654 – для Северо-Кавказского района;
- 390 – 534 – для Уральского;
- от 330 до 342 – в Западно-Сибирском;
- 306 – 678 – в Восточно-Сибирском;
- 306 – 342 – для Дальневосточного района;
- от 324 до 336 – в Калининградской области.
Условия получения лицензии
Порядок регистрации скважины предполагает последовательное прохождение нескольких этапов. Вначале необходимо подсчитать баланс забора и отведения воды, согласовать возможность бурения скважины на земельном участке. На основании этих документов закладывается проект организации буровых работ и обустройства санитарно-охранных зон. Все необходимые условия согласовываются в Министерстве природных ресурсов, после чего, собранный пакет документов передаётся на рассмотрение департамента, отвечающего за землепользование и разработку недр в регионе.
Подготовительный этап требует привлечения специалистов и чиновников, поэтому быстро согласовать все нюансы не получится. Если документы подготовлены по всем правилам, разрешение на бурение скважины можно получить через 65 дней.
Пользование недрами без лицензии
Оформлять лицензию или нет, зависит от глубины скважины. На сегодняшний день садово-огороднические организации некоммерческого характера вправе не заниматься оформлением документов на водозабор, если вода предназначена для хозяйственно-бытовых нужд. Но действовать такое правило будет только до 1.01.2020 года. В дальнейшем лицензию получать придется даже дачникам.
Но и из этих правил бывают исключения. Все добытчики и потребители воды делятся на 3 разновидности:
- Объекты, имеющие скважину для технических и питьевых потребностей, ведущие не только хозяйственную, но и коммерческую деятельность.
- Садоводческие, огородные и дачные сообщества без права ведения коммерческой деятельности, добывающие воду по нормативам, установленным законодательством.
- Физические лица (владельцы частных домов), потребляющие воду в личных нуждах, не превышающих предписанных государством норм.
При этом для последних 2 категорий обозначены дополнительные рамки и ограничения. Для того чтобы пробурить скважину и ввести ее в эксплуатацию без лицензирования данной деятельности, необходимо соблюсти еще несколько условий:
- Водозабор из колодца или скважины производится из поверхностных горизонтов, тех, что не требуют регистрации в гос. реестре водных запасов общегосударственного значения.
- Система водозабора не должна быть подключена к центральным системам водоснабжения и водообеспечения муниципального или районного подчинения.
- Колонка или колодец выдают не более 100 куб. воды в сутки.
- Добытый ресурс не используется в коммерческой деятельности, а применяется исключительно в личных целях.
Не стоит предполагать, что контролирующие органы не осведомлены каких-то особенностях, например, о глубине залегания водоносных горизонтов, их качестве или производительности пробиваемых скважин. Во всех зарегистрированных садоводческих обществах или частном секторе периодически проводятся обязательные плановые проверки и инспекции.
При несоответствии указанным в законодательстве параметрам и условиям владельцу первоначально выносится предупреждение и предписание исправить нарушения либо получить лицензию на водозабор. Если при повторной проверке выяснилось, что условия так и не соблюдены, выписывается штраф. После третьей проверки водозабор прекращают, скважину перекрывают и опечатывают. Все работы производят за счет нарушителя.
Сроки оплаты и стоимость налога на артезианскую скважину для физических лиц
Сам потребитель должен производить расчет водного сбора. На официальном ресурсе – сайте ФНС – размещена таблица подсчетов суммы налога.
Размер платежа зависит от расположения источника и потребляемого объема колодезной воды. Каждый артезианский водный пояс соединен с какой-либо рекой или водоемом. В результате этого, на законодательном уровне разделяется коэффициент по конкретному месторасположению.
Потребители, которые добывают воду для личного пользования, за 1000 кубов должны платить 122 рубля. Если колодец не оснащен прибором учета потребляемого объема воды, размер платежа вычисляется путем умножения фиксированной ставки на коэффициент 1,1. Федеральная налоговая служба осведомила граждан РФ, что льготы по данному виду не предусмотрены.
Расчет и оплата налога должны проводиться ежеквартально, то есть один раз в три месяца. Оплату во избежание санкций нужно проводить не позднее 20 числа каждого квартала. Отчетность должна предоставляться в отделение ФНС по месту регистрации водозабора. Несвоевременный платеж влечет за собой начисление ежедневной пени.
Любая предпринимательская деятельность регулируется налоговым законодательством. В 2018 году правительством России принят ряд мер, которые помогут пополнить бюджет страны и вывести из тени предпринимателей, ведущих деятельность в обход законов, всеми способами пытаясь уйти от налогообложения. Одной из приоритетных задач является контроль за использованием природных ресурсов, которые являются общим достоянием и в то же время зачастую находятся в частных владениях. Вопросам, связанным с налогами за использование скважин для добычи воды, в последнее время уделяют много внимания. Люди пытаются понять, кому придется платить в казну за добычу ценного ресурса, а кого налогообложение обойдет стороной. Юридический аспект в знании этого вопроса стоит на первом месте.
Когда необходима лицензия?
Новый закон о скважинах в частном доме был принят в 2018 году. По закону, хозяин участка имеет право добывать природные ресурсы, однако они не переходят в его собственность. Единственным собственником земных недр остается государство, которое устанавливает порядок добычи воды.
Лицензирование позволяет контролировать эксплуатацию недр, беречь ресурсы от исчерпания. Владельцы участков могут добывать воду без лицензии, если выполняются условия:
- Уровень водоотдачи не превышает 100 кубометров за сутки.
- Водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения.
- Вода применяется для бытовых целей, не для продажи или производства.