Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 3 группа 2024 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Единщики первой и второй групп уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа. Для третьей группы плательщиков ЕН установили квартальный отчетный период. Поэтому они уплачивают налог в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи декларации. То есть после того, как задекларируют доход.
РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы с 1 января 2022 года. Введение военного положения на данный долг не повлияло — РРО следует использовать и дальше. Однако временно с 07 марта 2022 г. по 1 октября 2023 года финансовые санкции за нарушения в сфере РРО не применяются. Эта норма распространяется на нарушения, совершенные в период с 1 января 2022 года. (п. 12 раздела ІІ «Заключительные положения» Закона об РРО). Однако впоследствии появилось одно исключение — продажа подакцизных товаров, заработавшая с 17 марта 2022 года. А с 01.08.2023 года список дополнен игорным бизнесом и деятельностью в сфере предоставления финансовых, платежных услуг.
Документы и процедура регистрации на Единый налог 3 группы в 2024 году
Для регистрации на Единый налог 3 группы в 2024 году предпринимателю необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства или месту нахождения предприятия. При этом, владельцу бизнеса необходимо предоставить следующие документы:
- Заявление на применение ЕН 3 группы, заполненное в соответствии с установленной формой;
- Копию паспорта предпринимателя;
- Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия;
- Документы, подтверждающие факт осуществления предпринимательской деятельности;
- Документы, подтверждающие доходы и расходы за последний налоговый период;
- Документы, подтверждающие наличие или отсутствие объектов основных средств, а также наличие или отсутствие работников.
После предоставления необходимых документов, налоговая инспекция проводит проверку предприятия и осуществляет регистрацию на Единый налог 3 группы. После регистрации, предприниматель обязан регулярно платить налоговые отчисления в соответствии с установленными нормами и сроками.
Изменения ставок единого налога в 2024 году
В 2024 году в Украине планируются изменения ставок единого налога для предпринимателей. Новые ставки будут зависеть от минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может затронуть налоговые обязательства физических лиц-предпринимателей (ФЛП). Размер единого социального взноса (ЕСВ) также будет подвержен изменениям. Какие именно изменения предстоят?
Исходя из данных, минимальная зарплата в Украине с 1 апреля 2024 года составит 8 000 грн. Вместе с этим изменятся и размеры налогов, включая ЕСВ и единый налог для ФЛП. В первом полугодии размер ЕСВ для всех групп ФЛП составит 1 562 грн в месяц, а во втором полугодии он увеличится до 1 760 грн в месяц.
Ставки единого налога также претерпят изменения. Для первой группы ФЛП размер единого налога составит 302,80 грн в месяц. Вторая группа ФЛП будет платить 1 420 грн в месяц, что составляет 20% от минимальной зарплаты. А третья группа ФЛП будет платить процентную ставку от своего дохода или 3% от дохода в случае уплаты НДС.
Эти изменения в ставках единого налога будут вступать в силу вместе с изменением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Они могут повлиять на налоговые обязательства предпринимателей в Украине, особенно на ФЛП, и необходимо учитывать их при планировании финансовых ресурсов и уплате налогов.
| Группа ФЛП | Размер единого налога в месяц |
|---|---|
| Первая | 302,80 грн |
| Вторая | 1 420 грн (20% минимальной зарплаты) |
| Третья | Процентная ставка дохода или 3% дохода в случае уплаты НДС |
Единый налог срок уплаты
Сроки уплаты единого налога в Украине зависят от конкретных изменений и законодательных актов, принимаемых в определенные годы. Однако, для ознакомления с общими понятиями и тенденциями, мы можем рассмотреть ситуацию на примере сроков уплаты единого налога в 2024 году в Украине.
В 2024 году ожидается введение новых правил по уплате единого налога, и они могут быть следующими:
1. Сумма единого налога в 2024 году в Украине. Сумма единого налога будет определяться согласно новой ставке, установленной законодательством. Подробности об этой ставке могут быть найдены в законе о налогах на предпринимательство.
2. Единый налог с 01.04.2024. Срок начала действия новых правил уплаты единого налога может быть установлен с 1 апреля 2024 года. Это означает, что начиная с этой даты, предприниматели должны будут уплачивать единый налог в соответствии с новой системой.
3. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены Государственной налоговой службой Украины или другими налоговыми органами. Плательщики смогут использовать эти реквизиты для оплаты своих налоговых обязательств.
4. Сроки уплаты. Конкретные сроки уплаты единого налога в 2024 году будут определены законодательством. Обычно сроки уплаты могут зависеть от периодичности, с которой предприниматели подают налоговые декларации.
5. Изменения в системе налогообложения. В 2024 году могут также внести изменения в общую систему налогообложения и в льготы, предоставляемые различным группам предпринимателей, включая ФЛП и юридических лиц.
6. Влияние факторов. Сроки уплаты и сумма единого налога могут зависеть от различных факторов, таких как размер дохода, вид деятельности, регион и другие факторы, учитываемые в налоговом законодательстве.
Важно отметить, что налоговое законодательство может меняться со временем, и для получения актуальной информации о сроках уплаты единого налога в 2024 году, необходимо следить за обновлениями и консультироваться с налоговыми специалистами или официальными налоговыми органами Украины.
Плательщики единого налога 3 группы: преимущества и недостатки
Плательщики единого налога 3 группы – это категория предпринимателей, которые выбирают данную систему налогообложения в Украине. В этом тексте мы рассмотрим какие преимущества и недостатки связаны с уплатой единого налога для представителей этой группы и каким будет единый налог в 2024 году.
Преимущества:
1. Упрощенная система налогообложения. Плательщиком единого налога 3 группы часто применяется упрощенная система налогообложения, что облегчает ведение бухгалтерии и снижает административные барьеры.
2. Отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль. Плательщики единого налога не обязаны уплачивать налог на прибыль, что может существенно снизить их налоговую нагрузку.
3. Льготы во времена военного положения. В период военного положения плательщики единого налога, включая представителей 3 группы, могут получать определенные льготы и освобождения от уплаты налогов.
4. Право перейти повторно в 2024 году. Предприниматели имеют право перейти в другую группу налогообложения в будущем, если их обстоятельства изменятся.
Недостатки:
1. Ограниченный объем деятельности. Плательщики единого налога 3 группы имеют ограничения на объем своей деятельности и доходы, что может ограничивать их бизнес-рост.
2. Отсутствие права на возврат НДС. Представители 3 группы не имеют права на возврат НДС, что может быть невыгодно для бизнеса, осуществляющего большие закупки.
3. Изменения в налоговом законодательстве. Для плательщиков единого налога могут подвергаться изменениям в налоговом законодательстве, включая изменения в ставках и правилах налогообложения.
Единый налог для ФОП в 2024 году в Украине. Конкретные параметры и ставки единого налога в 2024 году будут определены законодательством на тот момент. Плательщики единого налога, включая 3 группу, должны будут соблюдать новые правила и уплачивать налог согласно им. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены налоговыми органами.
Выбор системы налогообложения, включая уплату единого налога 3 группы, зависит от индивидуальных обстоятельств и целей бизнеса. При этом важно следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы принимать информированные решения относительно налоговых обязательств.
Пеня в случае неуплаты
Плательщикам, которые проследят сроки уплаты единого налога, придется выплатить пеню. Размер пени зависит от того, кто определил налоговое обязательство – плательщик или налоговый орган.
Если плательщик самостоятельно определил сумму налогового обязательства, пеню следует начислять, если прошло 90 календарных дней после окончания срока уплаты налогового обязательства (согласно пункту 129.1.3 Налогового кодекса). Размер пени рассчитывается на каждый календарный день просрочки, включая день погашения по ставке 100% годовых учетной ставки Национального банка Украины на каждый такой день.
В случае если сумму налогового обязательства определил налоговый орган, пеню начисляют с первого рабочего дня после окончания срока уплаты налога (согласно пунктам 129.1.1 и 129.3 Налогового кодекса). Размер пени рассчитывается на каждый день просрочки, включая день погашения долга по ставке 120% учетной ставки НБУ на каждый такой день (согласно пункту 129.4 Налогового кодекса).
Какие налоги включены в единый налог в 2024 году
Единый налог в Украине в 2024 году включает в себя несколько налоговых обязательств предпринимателей. Он представляет собой упрощенную систему налогообложения, которая объединяет несколько налоговых платежей в один единый взнос.
Основными налогами, включенными в состав единого налога, являются:
- Единый социальный взнос (ЕСВ): это обязательный платеж, который предприниматели уплачивают для социального обеспечения себя и своих работников. Размер ЕСВ зависит от доходов и составляет определенный процент от минимальной зарплаты.
- Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): это налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели. Размер единого налога зависит от категории предпринимателя и его доходов.
- НДС (налог на добавленную стоимость): это налог, который уплачивается при продаже товаров или оказании услуг. В рамках единого налога, предприниматели, уплачивающие НДС, могут включить его размер в свои налоговые обязательства.
Группы единого налога в Украине
Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.
1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.
2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:
- Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
- Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.
При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.
3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.
4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.
Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.
Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:
| Параметр | Группы плательщиков единого налога | ||
|---|---|---|---|
| I | II | III | |
| Возможность использования физлицами | да | да | да |
| Возможность использования юрлицами | нет | нет | да |
| Использование наемных работников | нет | до 10 лиц | не ограничено |
| Виды деятельности | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению. | — Торговля на рынках; — Бытовые услуги населению; — Ресторанная деятельность; — Производство или продажа товаров. | Любой, за исключением ограничений, установленных НКУ. |
| С кем могут сотрудничать | Исключительно физлица | Население и юрлица, которые используют единый налог. Исключение — ресторанный бизнес при обслуживании спецзаказов. | Население, а также — юрлица на любой системе налогообложения. |
| Максимальный объем годового дохода | 300 000 грн. | 1 500 000 грн. | 5 млн. грн. |
| Ставка налога | от 1 до 10% размера прожиточного минимума на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 1921*10%=192,1 грн. | от 2 до 20% размера минимальной зарплаты на 1 января налогового (отчетного) года Максимальная ставка 4173*20%=834,60 грн. | 3% дохода в случае уплаты НДС; 5% дохода в случае включения НДС в состав единого налога |
| Форма взаиморасчетов с контрагентами | Исключительно денежная (наличные или безналичные расчеты). | ||
| Использование кассовых аппаратов | Не обязаны | Обязательства при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. | Физлица: обязаны при превышении суммы годового дохода в 1 млн. грн. и использовании наличной формы расчетов. Юрлица используют только при условии полученияя оплаты в наличной форме. |
| Уплата отдельных видов налогов | Освобождаются от уплаты: — НДФЛ по результатам своей деятельности; — Земельного налога (части налога на недвижимость). Обязаны платить рентную плату за специальное использование воды. | ||
| Налоговый (отчетный) период | Календарный год | Календарный квартал | |
| Сроки уплаты единого налога | Авансом (до 20-го числа текущего месяца) | 10 дней по истечении срока подачи декларации (для юрлиц и физлиц — 40 дней после окончания квартала) | |
| Порядок ведения учета | Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. | Для физлиц: Бухгалтерский учет является обязательным. Книга учета доходов по выбору плательщика ведется в электронном или бумажном виде. Для юрлиц: используют данные упрощенного бухгалтерского учета |
Налог на добавленную стоимость в 2023 году
Налогом на добавленную стоимость называется налог, который включается в стоимость товаров или услуг. То есть, этот налог можно увидеть на каждом чеке в любом супермаркете. Косвенным путем он оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом.
В принципе, в 2020 году НДС остался без изменений.
Система расчета НДС, контроля и уплаты его в бюджет имеет три важные составляющие:
- систему электронного администрирования (САЭ) НДС,
- единый реестр НН,
- специальные электронные документы, которые проходят регистрацию в едином реестре – налоговые накладные и расчеты корректировок.
С 1 января 2022 г. РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы, и введение военного положения не изменило этого требования. Их следует использовать даже во время военного положения. Тем не менее, с 7 марта 2022 года по 1 октября 2023 года не применяются финансовые санкции за нарушения в сфере РРО. Эта исключительная ситуация распространяется на нарушения, совершенные в период с 1 января 2022 года.
Однако есть исключение для продажи подакцизных товаров, которое начало действовать с 17 марта 2022 года. С 1 августа 2023 г. в список также был добавлен игорный бизнес и деятельность в сфере финансовых и платежных услуг.
Важно отметить, что не предусмотрены штрафы за нарушение таких правил, как:
- нарушение порядка ведения расчетных операций на сумму 100% стоимости товара
- неведение товарного учета в сумме стоимости непроведенных в учете товаров.
Относительно подакцизных товаров, игорного бизнеса и операций с валютой, во время военного положения не только отменены штрафы, но и приостановлены налоговые проверки.
Важно отметить, что использование РРО в ФЛП-единоналожниках во время военного положения остается обязательным.
Освобождение от налога и налоговые льготы в 2024 году
В 2024 году предусмотрены некоторые налоговые льготы и освобождения от налога для различных категорий предпринимателей в Украине. Эти льготы могут распространяться на определенные виды деятельности, налоговую базу и другие параметры, что может значительно повлиять на налогообложение различных бизнесов.
Предоставление освобождений от налога и налоговых льгот является стратегическим инструментом государственной политики, направленным на стимулирование определенных секторов экономики и развитие предпринимательства. Они позволяют предпринимателям сосредоточить ресурсы на развитии своего бизнеса, улучшении производства и конкурентоспособности.
Одним из примеров налоговых льгот является освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при экспорте товаров за пределы Украины. Это способствует развитию экспортного потенциала страны и повышению востребованности украинских товаров на международных рынках.
Наиболее часто встречающиеся налоговые льготы включают:
- Освобождение от налогообложения в рамках специальных экономических зон или индустриальных парков.
- Снижение ставки налога на прибыль для определенных секторов экономики.
- Уменьшение налоговой базы путем учета определенных расходов или вложений.
- Налоговые каникулы, позволяющие предприятиям не начислять и не выплачивать налоги в течение определенного периода времени.
Особенности уплаты ЕСВ
Уплата единого социального взноса (ЕСВ) является важной составляющей налоговой системы и обязательным платежом для предпринимателей и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Уплата ЕСВ производится в целях обеспечения социального защиты и общественного страхования. Однако, в 2024 году вступят в силу некоторые особенности уплаты ЕСВ, которые необходимо учитывать.
Важной особенностью уплаты ЕСВ является то, что взнос будет производиться в зависимости от месяца и уровня дохода, подлежащего уплате. Это означает, что каждый месяц предприниматели и физические лица будут обязаны уплачивать определенную сумму ЕСВ, которая будет рассчитываться исходя из их доходов за соответствующий период. Такая система позволяет более точно адаптировать уплату ЕСВ под финансовые возможности налогоплательщика.
Кроме того, стоит отметить, что с 1 апреля 2024 года будет изменен размер единого социального взноса. Данная мера направлена на обновление и актуализацию налоговой системы Украины, а также на повышение социальной защищенности и поддержки предпринимателей. Важно учитывать эти изменения при планировании бюджета и учете расходов на ЕСВ.
Уплата ЕСВ является неотъемлемой частью налоговой системы Украины. Это обязательный платеж, который обеспечивает социальное защищенность и поддержку предпринимателей. В 2024 году предусмотрены особенности уплаты ЕСВ, которые позволяют более точно адаптировать взносы под финансовые возможности налогоплательщиков.
| Месяц | Уровень дохода | Сумма ЕСВ |
|---|---|---|
| Январь | 100 000 грн | 5 000 грн |
| Февраль | 150 000 грн | 7 500 грн |
| Март | 80 000 грн | 4 000 грн |
Что изменилось с 2022 года
С 01.01.2022 г. вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений» от 30.11.2021 г. № 1914-ІХ (далее – Закон № 1914).
Согласно изменениям, внесенным Законом № 1914 в п. 291.4 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ), не могут быть во второй группе единого налога ФЛП, осуществляющие деятельность в сфере услуг по предоставлению доступа к сети Интернет. Налоговики в категории 107.05 ОИР отметили, что с 01.01.2022 г. ФЛП – плательщики единого налога, осуществляющие, в частности, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет (в том числе провайдерские услуги (КВЭД ДК 009:2010 61.90 «Прочая деятельность в сфере электросвязи)) имеют право осуществлять свою деятельность исключительно на третьей группе плательщика единого налога с учетом требований, определенных пп. 8 пп. 291.5 НКУ.
Физлица, осуществляющие деятельность по Закону Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.20303 г. № 973-IV могут являться плательщиками единого налога четвертой группы. В частности, при условии, что площадь сельскохозяйственных угодий и земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее 0,5 гектара, но не более 20 гектаров совокупно. До изменений, внесенных Законом № 1914 в пп. 4 п. 291.4 НКУ, минимальная площадь земельного участка для работы в четвертой группе единого налога составляла 2 гектара.
С 1 января 2022 года не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность по КВЭД-2010, что относится к классам:
01.47 – разведение домашней птицы;
01.49 – в части разведения и выращивания перепелов и страусов;
10.12 – производство мяса домашней птицы.
Соответствующие изменения были внесены Законом № 1914 в пп. 291.51.1 НКУ.
Плательщики единого налога третьей группы – ФЛП, являющиеся плательщиками НДС, ведут учет доходов и расходов по типовой форме и в порядке, которые установлены центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализуемую государственную финансовую политику.
При этом ФЛП – плательщики единого налога третьей группы ведут учет доходов и расходов от производства и реализации собственной сельскохозяйственной продукции в отдельности от учета доходов и расходов от осуществления других видов предпринимательской деятельности.
Учет доходов и расходов может вестись в бумажном и/или электронном виде, в том числе через электронный кабинет.
Это предусмотрено изменениями, внесенными Законом № 1914 в п. 296.1 НКУ.
На данный момент времени обнародован проект приказа Минфина Украины «Об утверждении типовой формы, по которой осуществляется учет доходов и расходов физическими лицами – предпринимателями – плательщиками единого налога третьей группы, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, и Порядка ее ведения».
С 1 января 2022 года расширен перечень доходов, которые исключаются из состава дохода плательщиков единого налога первой-третьей групп. Так, не включают в доход суммы частичной или полной компенсации процентных ставок, которая выплачиваетсяв пределах:
Также не считают доходом плательщика единого налога суммы, полученные на безвозвратной основе от Фонда развития инноваций.
Эти новации Закон № 1914 добавил в п. 61 подразд. 8 разд. ХХ НКУ.
II. Налоги в Украине с форекс-деятельности для ФОП
Работа на рынке Форекс подразумевает под собой возможность регистрироваться как физическое лицо – предприниматель (далее – ФОП), что несколько упрощает деятельность. Однако сильно увеличивает налог, вплоть до 40 %.
Но стоит вспомнить, что некие преимущества для предпринимателя все же есть – это мораторий на проверки бизнеса и возможность принимать платежи по инвойсу без лишних вопросов от банка.
Однако нет четкой классификации данной деятельности, из-за чего мы рекомендуем перед открытием ФОП обратится в местную налоговую, чтобы они предоставили официальный ответ.
Главная проблема в деятельности на рынке Форекс как ФОП – это то, что налоговики могут субъективно относить Вашу деятельность к той, которая подпадает под более высокое налогообложение.
Первая главаXIV раздела НКУ поясняет условия использования упрощенного режима. Юридические лица и предприниматели, соблюдая обусловленные законом требования, смогут отказаться от работы с НДС и получить статус плательщика единого налога (ЕН).
Пункт 291.5 уточняет перечень предприятий, которым запрещено использовать «упрощенку». Это относится к налогоплательщикам, осуществляющим такую деятельность, как:
- проведение азартных игр и лотерей;
- реализация антиквариата и работа с драгоценными металлами;
- обмен иностранной валюты;
- производство, внутренние и внешние продажи подакцизных товаров;
- финансовое посредничество
и другие.
Не могут вести свою деятельность на упрощенной системе нерезиденты Украины. Но если гражданин другой страны был зарегистрирован, как предприниматель, но он является резидентом и вправе вести свой бизнес по единому налогу.