Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2024 году декларацию по НДС представьте в ИФНС по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если дата попадает на праздник или выходной – срок сдвигается.
Срок сдачи декларации в 2024 году
Таблица: сроки сдачи НДС-2024
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Нулевая декларация по НДС в 2023 году
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Налог на имущество организаций
Из основных поправок в 2024 году можно отметить:
-
Крайний срок подачи декларации по налогу на имущество организаций переносят с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
-
Крайний срок направления уведомления о единой декларации по налогу на имущество переносят с 1 марта на 1 февраля. И если сейчас такие уведомления налоговики рассматривают до 30 рабочих дней, то в 2024 году будут рассматривать до 10 дней.
-
В перечень видов недвижимости, по которой налоговую базу определяют как кадастровую стоимость, войдут многоквартирные и наёмные дома.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Сроки для налоговых агентов
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2024 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Порядок оплаты НДС во 2 квартале 2024 года
1. Налоговый период: в соответствии с законодательством, оплата НДС во 2 квартале 2024 года производится в пределах календарного квартала, согласно графику, утвержденному налоговым органом.
2. Расчет и уплата НДС: при оплате НДС во 2 квартале 2024 года предприятие должно осуществлять расчеты в бухгалтерии, подготавливать налоговые декларации и производить уплату налога в соответствии с требованиями налогового законодательства.
3. Сроки уплаты: в соответствии с законодательством, НДС должен быть уплачен в бюджет Российской Федерации не позднее последнего дня следующего после окончания отчетного периода. Таким образом, уплата НДС во 2 квартале 2024 года должна быть произведена до 31 июля 2024 года.
4. Порядок уплаты: предприятие может выбрать одну из доступных форм оплаты НДС, таких как банковский перевод, электронные платежные системы или уплата наличными через кассу налогового органа. Обязательным условием является предоставление полной и достоверной информации о налогоплательщике и сумме уплачиваемого налога.
5. Предоставление отчетности: предприятие также обязано предоставить налоговому органу соответствующую отчетность, включая налоговую декларацию по НДС и другие документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью расчетов и уплаты налога.
Важно отметить, что нарушение сроков уплаты НДС или неправильное расчеты могут повлечь за собой штрафные санкции и привлечение к административной или уголовной ответственности. Поэтому предприятиям необходимо тщательно следить за соблюдением всех требований налогового законодательства при уплате НДС во 2 квартале 2024 года.
Санкции, предъявляемые ИФНС, за непредставление отчетности
Дата и время отправки декларации, переданной электронно по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), фиксируется оператором ТКС. В течение одного дня плательщику направляется квитанция о приеме или уведомление об отказе в приеме декларации.
Нарушение срока сдачи налоговой декларации по НДС или непредставление отчетности в установленные законом сроки влечет за собой начисление штрафа в размере 5% от величины налога к уплате за каждый просроченный месяц. Существуют ограничения – предельный уровень штрафа не должен превышать 30% от неуплаченной суммы НДС, а его минимальный размер составляет 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).
Если задержать передачу отчета на срок более 20 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет (ст. 76 НК РФ).
Если в отчетном периоде не осуществлялась деятельность и показатели отчетности нулевые, декларацию с нулевыми значениями в ИФНС лучше представить, поскольку даже в этом случае налоговики могут предъявить минимальный штраф в 1000 рублей, мотивируя свои действия неполучением документа в срок.
Важные даты: до какого числа нужно сдать декларацию в 2024 году?
1 января — начало отчетного периода для предприятий и организаций, выбравших квартальную систему налогообложения по НДС.
15 февраля — последний день представления отчетности и уплаты НДС за 4-й квартал 2023 года для предприятий и организаций, выбравших квартальную систему налогообложения.
28 февраля — последний день представления отчетности и уплаты НДС по результатам 4-го квартала 2023 года для предприятий и организаций, выбравших месячную систему налогообложения.
1 апреля — начало отчетного периода для предприятий и организаций, выбравших месячную систему налогообложения по НДС.
20 апреля — последний день представления отчетности и уплаты НДС за 1-й квартал 2024 года для предприятий и организаций, выбравших квартальную систему налогообложения.
30 апреля — последний день представления отчетности и уплаты НДС по результатам 1-го квартала 2024 года для предприятий и организаций, выбравших месячную систему налогообложения.
Обратите внимание, что если установленная дата выпадает на нерабочий день, последний срок переносится на следующий рабочий день. Следите за сроками и учитывайте возможные изменения в законодательстве.
Важные советы по сдаче НДС
- Тщательно проверяйте документацию. При заполнении налоговой декларации по НДС важно убедиться в правильности всех представленных документов, таких как счета-фактуры, акты выполненных работ или оказанных услуг, товарные накладные и другие необходимые документы.
- Следите за сроками. Узнайте все сроки сдачи налоговой декларации и уплаты НДС. Обязательно соблюдайте эти сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.
- Не забывайте о корректировке. Если в течение отчетного периода возникли изменения, связанные с НДС (например, отказ от покупки товара или возврат средств), не забудьте внести соответствующие корректировки в налоговую декларацию и произвести перерасчет суммы подлежащего уплате налога.
- Обращайтесь к профессионалам. Если вы сомневаетесь или не уверены в правильности заполнения налоговой декларации по НДС, лучше обратиться за помощью к профессионалам – бухгалтерам или юристам, специализирующимся на налоговом законодательстве.
- Ведите учет правильно. Регулярно ведите учет всех операций, связанных с НДС. Это позволит вам оперативно отслеживать выплаты НДС или возможные суммы к возврату.
Следуя этим важным советам, вы сможете облегчить процесс сдачи налоговой декларации по НДС и уменьшить риски возможных нарушений.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Отчетность по НДС: основные понятия
Основными формами отчетности по НДС являются декларация по НДС и счет-фактура. Декларация по НДС представляет собой документ, в котором организации указывают суммы налога, подлежащие уплате или возмещению. Декларация подается в налоговые органы в установленные сроки.
Счет-фактура – это документ, выставляемый продавцом покупателю при реализации товаров или оказании услуг. В счет-фактуре указывается информация о товарах или услугах, их стоимости, суммах НДС и других данных, необходимых для учета и контроля НДС.
Сроки сдачи декларации по НДС зависят от формы учета НДС. Если организация ведет учет НДС по ежедневной системе, то декларацию необходимо сдавать ежемесячно. Если учет ведется по квартальной системе, то декларация подается за каждый квартал. Для крупных налогоплательщиков существует специальная система отчетности – декларация подается по месяцам и должна содержать более подробную информацию о налоговых операциях.
| Форма учета | Периодичность подачи декларации |
|---|---|
| Ежемесячный учет | Каждый месяц |
| Квартальный учет | Каждый квартал |
| Месячный учет (для крупных налогоплательщиков) | Каждый месяц |
При сдаче декларации по НДС необходимо учесть особенности и требования, установленные налоговыми органами. В случае неправильного заполнения декларации или несоблюдения сроков предоставления отчетности, организация может быть подвержена штрафным санкциям.
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации по НДС | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003) |
| Раздел 1 декларации НДС | Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 декларации НДС | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции. |
| Раздел 3 декларации НДС | Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 декларации НДС | Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или ещё нет. | |
| Раздел 7 декларации НДС | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | |
| Раздел 8-9 декларации НДС | Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 декларации НДС | Перенести информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур | |
| Раздел 11 декларации НДС | Отобразить информацию из журнала учёта полученных счетов-фактур | |
| Раздел 12 декларации НДС | Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
Сдача отчета по НДС в 2024 году
Для сдачи отчета по НДС в 2024 году нужно обратить внимание на следующие требования:
| Требования | Сроки |
|---|---|
| Подготовка и подписание отчета | Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Представление отчета в налоговый орган | Не позднее последнего рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Формат представления отчетности | Электронный формат через систему электронного документооборота |
Какие изменения ожидаются
В 2024 году ожидаются ряд изменений в процедуре подачи НДС. Одно из главных изменений касается сроков подачи отчетности. Согласно новым правилам, сроки подачи деклараций будут сдвинуты вперед.
Сейчас налогоплательщики имеют возможность подавать отчетность за кварталы: до 15-го числа апреля – за первый квартал, до 15-го числа июля – за первое полугодие, до 15-го числа октября – за первые 9 месяцев, и до 2-го числа февраля следующего года – за весь год.
Однако, с 2024 года налогоплательщикам придется подавать отчетность чаще. Согласно новым правилам, декларации нужно будет подавать за каждый календарный месяц до 20-го числа следующего месяца. Таким образом, отчетность будет подаваться месяц за месяцем, что требует более частой и своевременной подачи документов.
Это изменение связано с целью более оперативного контроля за состоянием налоговых обязательств и упрощением процесса контроля со стороны налоговых органов. Обновленная процедура позволит более актуально отслеживать динамику платежей и своевременно реагировать на возможные нарушения.
Кроме того, ожидается, что новая процедура поможет предотвратить накопление задолженности по НДС и улучшить ситуацию с контролем взаиморасчетов между налогоплательщиками и контрагентами.
Какие документы нужно подготовить для сдачи НДС в 2024 году?
Сдача налога на добавленную стоимость (НДС) в 2024 году требует подготовки определенного набора документов. Для корректного и своевременного учета и уплаты этого налога, компании должны грамотно организовать свою отчетность и подготовить соответствующую документацию.
Основными документами, которые необходимо подготовить для сдачи НДС в 2024 году, являются:
- НДС-декларация: это документ, в котором представляются сведения о налоговой базе по НДС, суммах налога, которые подлежат уплате или возврату, а также другая информация, необходимая для учета налога и его своевременной сдачи. В НДС-декларации также указываются суммы, полученные от покупателей в качестве НДС, и суммы, уплаченные поставщикам в качестве НДС;
- Счета-фактуры: это документы, которые содержат информацию о товарах или услугах, проданных или приобретенных компанией. Они включают в себя данные о наименовании товара или услуги, их количестве, стоимости и другие необходимые детали;
- Договоры и акты выполненных работ: это документы, подтверждающие факт оказания услуг или выполнения работ для получения вознаграждения. Они включают в себя информацию о стоимости оказанных услуг, налоговых ставках и другие релевантные детали;
- Реестры покупок и продаж: это документы, содержащие информацию о всех проведенных операциях по продаже товаров или услуг, а также о покупках компании. В реестрах указываются данные о контрагентах, суммах сделок, налоговой базе и другая информация, необходимая для учета и анализа;
- Прочие документы: возможно, что для нужд отчетности НДС в 2024 году потребуются и другие документы в зависимости от особенностей деятельности компании и требований налогового законодательства.
Грамотная подготовка и обработка всех необходимых документов существенно облегчит процедуру сдачи НДС в 2024 году и позволит избежать возможных ошибок и штрафов со стороны налоговых органов. В случае сомнений, всегда полезно обратиться к специалистам в области налогового учета, которые помогут выполнить все требования законодательства и обеспечить правильную сдачу НДС в 2024 году.