Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с зарплаты в Германии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Налог на доход в Германии
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
- Работа не по найму;
- Доход получен из-за границы;
- Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
- Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
- Для подачи заявки на налоговые вычеты;
- Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
|
Налогооблагаемый доход, евро в год |
Ставка налога, % |
|---|---|
|
Менее 9 744 |
|
|
От 9 744 до 14 754 |
14 — 24 |
|
От 14 754 до 57 919 |
24 — 42 |
|
От 57 919 до 274 613 |
42 |
|
Более 274 613 |
45 |
В Германии взимаются следующие социальные взносы:
- Пенсионное страхование по ставке 18,6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
- Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
- Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.
The Social Insurance Contributions are generally paid half by the employee and half by the employer. These contributions are obligatory, limited to a maximum fee, containing the following contributions:
Pension Insurance: 18,6 % of the Gross Wage, will be paid by the employee and by the employer together, half by half.
Unemployment Insurance: 2,6 % of the Gross Wage, will be paid by the employee and by the employer together, half by half.
Health Insurance: 14,6 % of the Gross Wage as well as a additional contribution of approx. 1,70 % dependent to your insurance company, The half will be paid by the employer and the other half by the employee for both parts of the Health Insurance. If the salary of an employee is higher as a specific limit of 66.600 €, the employee will be able to change into a private health insurance.
Care Insurance: 3,40 % of the Gross Wage, will be paid by the employee and by the employer together, half by half. The amount of Care Insurance will be reduced for employees having a child.
Немецкий подоходный налог: общая информация
Налоговыми резидентами считаются все лица, которые живут в ФРГ от 180 дней ежегодно и стабильно получают зарплату. Поэтому им приходится платить подоходный налог. Для государства это основной источник бюджетных начислений, поэтому он продуман от и до.
Так, в России существуют фиксированные ставки (13% и 23%), на которые достаточно умножить зарплату, чтобы получить сумму налога. А базовой величиной для расчета является доход полностью. Немецкая же система гораздо прогрессивнее, так как здесь на величину налога влияют:
- семейный статус;
- наличие и число детей;
- объем дохода каждого супруга в семье.
Основные особенности налогообложения в Германии
После того как немецкая экономика была разрушена после войны, нужно было ее реанимировать. Людвиг Эрхард – министр хозяйства ФРГ – провел целый комплекс реформ, направленных на достижение этой цели. Разработанные им положения легли в основу и до сих пор остаются базовыми для системы налогообложения в Германии:
- плата должна быть минимальной, насколько это возможно;
- сборы не должны тормозить конкуренцию;
- главной идеей начислений должно являться справедливое распределение финансов;
- обязательно соблюдать конфиденциальность налогоплательщика;
- вероятность двойного налогообложения надо исключить.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
|
Налогооблагаемый доход, евро в год |
Ставка налога, % |
|---|---|
|
Менее 9 744 |
|
|
От 9 744 до 14 754 |
14 — 24 |
|
От 14 754 до 57 919 |
24 — 42 |
|
От 57 919 до 274 613 |
42 |
|
Более 274 613 |
45 |
Важнейшие принципы налогообложения в Германии
Со времен Л. Эрхарда в Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:
— минимальны или, точнее, минимально необходимы и затраты на их взимание; — налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы;
— налоги соответствуют структурной политике;
— налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
— система должна строиться на уважении к частной жизни человека; в связи с налогообложением человек должен по минимуму открывать государству свою частную жизнь; налоговый работник не имеет права никому дать какие-либо сведения о налогоплательщике; сохранение коммерческой тайны гарантировано; — налоговая система исключает двойное обложение;
— величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства .
Налоги Германии подразделяются на:
– совместные (федеральные + земельные);
В налоговой системе преобладают косвенные налоги. Наиболее крупные налоговые источники формируют сразу 3-2 бюджета.
Так, подоходный налог с физических лицраспределяется следующим образом:
– 42,5% – в федеральный бюджет;
– 42,5% – в бюджет земли;
-15% – в местный бюджет.
Налог на доходы корпораций делится:
– 50% -в федеральный бюджет;
– 50% – в бюджет земли.
Налог на предпринимательскую деятельность:
– 50% – в местный бюджет;
– 50% – в федеральный бюджет и бюджет земли.
НДС распределяется по всем трём бюджетам, но доли меняются.
Германия – одна из немногих стран, где применяется не только вертикальное, но и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли(Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн – Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям(Саксония, Шлезвиг-Голштейн).
Минимальная зарплата в Германии
По официальным данным немецкого Федерального статистического управления, минимальная зарплата в Германии в 2021 году составляет 9,50 евро в час. Отметим, что впервые минимальная ставка была введена только в 2015 году после десятилетних политических споров и на тот момент равнялась 8,50 евро в час. За шесть лет уровень минимальной оплаты труда в Германии увеличился на 1 евро, а в сравнении с 2020 годом на 0,15 евро (1,6%).
Несмотря на некоторое сопротивление крупных промышленников и предпринимателей Германии, время показало, что нововведение полностью себя оправдало. Ситуация с занятостью в стране стабильная, безработица снижается, а покупательная способность немцев растет. Более того, сократился разрыв в доходах местного населения, а во многих регионах и сферах деятельности неквалифицированные работники стали получать существенно больше.
В некоторых секторах экономики Германии применяются повышенные ставки минимальной зарплаты – от 10,25 евро в час (управление отходами), до 17,02 евро в час (педагогический персонал с дополнительной квалификацией).
Требования к выплате минимальной зарплаты не распространяются на фрилансеров, самозанятых лиц и несовершеннолетних работников (до 18 лет) без профессионального образования. Кроме того, стажировка сроком до 3 месяцев и интернатура не гарантирует получение 9,50 евро в час. При условии 40-часовой занятости в неделю минимальная брутто-зарплата в Германии равняется 1 647 евро в месяц.
Важно. Следующее увеличение минимальной заработной платы в Германии до 9,60 евро в час запланировано на 1 июля 2021 года. А с 1 января 2022 года ставка составит 9,82 евро
А с 1 января 2022 года ставка составит 9,82 евро.
Реформа, которая снизит зарплату для некоторых работников
С июля 2023 года в Германии стартует реформа долгосрочного медицинского страхования (Pflegeversicherung). Ранее страховка существовала за счет таких взносов: люди с детьми выплачивали от общего дохода взносы в фонды медстрахования в размере 3,05%, а работники без детей — 3,4%.
Чтобы стабилизировать и реформировать систему долгосрочного медицинского страхования, необходимо увеличить расходы и привлечь больше финансов. Для этого Бундестаг решил увеличить размер взносов в фонды медстрахования. С июля работники, не имеющие детей, должны будут выплачивать 4%, а имеющие одного ребенка — 3,4% от общего дохода. При этом ставка уменьшается с каждым последующим ребенком: 3,15% с двумя детьми; 2,9% с тремя детьми и т.д. Обратите внимание, что часть этого процента вычитают из вашей зарплаты, а 1,7% обязан покрыть работодатель.
Таким образом, размер заработной платы „брутто” не меняется, а вот на руки („нетто”) работники, имеющие до двух детей, будут получать меньше. А вот те, кто имеют больше детей, фактически получат от реформы выгоду. При этом средства пойдут на обеспечение системы здравоохранения, которая будет поддерживать работников в сложных ситуациях, связанных с болезнями, а также во время пенсии.
За счет этой меры правительство планирует привлечь дополнительные 6,6 млрд евро в год.
Средняя заработная плата в Германии
Согласно официальным данным, которые обнародованы на сайте Министерства финансов Украины средняя зарплата в Германии за 2021 год составляла 4094 евро в месяц до вычета всех налогов, а нетто почти на 1000 евро меньше. Средняя зарплата — не является постоянной величиной, ведь она зависит от многих факторов: федеральной земли, профессии и сферы работы, профессиональных знаний работника и тому подобное. Например, самая низкая средняя заработная плата в регионах Тюрингии, Мекленбург-Передней Померании и в Саксонии-Анхальт, а самая высокая — в Гамбурге, Гессене и Баварии.
Так же на среднюю зарплату влияют многочисленные премии, бонусы, которые выплачивают работодатели. Таким образом, слесарь высшей категории может получать больше, чем инженер.
Раз в месяц работник Германии получает от работодателя зарплатный лист (Entgeltabrechnung), в котором вписана сумма заработка брутто, расчет всех выплат, которые являются обязательными и сумма остатка нетто (Auszahlungsbetrag), которая будет перечислена на счет работника.
Подоходный налог в Германии в 2022 году
Налоговый класс влияет на размер ежемесячных фискальных платежей. Однако общие годовые вычеты НДФЛ зависят от общей суммы налогооблагаемого дохода, такого как годовая зарплата или доход от собственности и инвестиций. Здесь в игру вступает система подоходного налога, вычитаемого из ежемесячной заработной платы работодателем. У него прогрессивная шкала ставок от 14% до 42%.
Доход до 9,744 евро в 2022 году не облагается налогом (Grundfreibetrag). Более 57 919 евро облагаются по самой высокой ставке — 42%. Так называемый налог для богатых (Reichensteuer) в размере 45% начинается с дохода в 274613 евро. При расчете того, сколько НДФЛ нужно заплатить, следует различать предельную ставку (14–42%) и среднюю ставку, которую фактически платят.
Как изменить свой налоговый класс?
Вам придется изменить свой налоговый класс в Германии, когда семейные обстоятельства кардинально изменятся. Если дело о разводе или заключении брака происходит в Германии, ЗАГС автоматически сообщает их финансовым властям. По остальным причинам надо сообщать о таких изменениях в финансовую инспекцию до установленного срока, а именно 30 ноября. Изменения вступают в силу в следующем месяце. С 2020 года супружеские пары могут менять налоговые классы несколько раз в год.
Причины изменения:
- Брак — переход на 4-й.
- Развод — переход к 1-му (если нет детей или детей без полной опеки) или ко 2-му (если есть дети и единоличная опека).
- Рождение ребенка и единоличная опека — переход на 2-й.
- Смерть супруга — переход на 3-й в первые два года после смерти, затем переход на 1-й или 2-й.