Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что не облагается НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.
Кто уплачивает НДС по ставке 20%
Это – самая распространенная ставка. Она распространяется за товары и услуги, если они не включены в список облагаемых по ставке 10% и необлагаемых.
| Пример: ООО «Лабиринт» занимается оптовой торговлей пивом и сопутствующими товарами, применяет общую систему налогообложения. Все товары облагаются по ставке 20%. За 1 квартал 2024 года компания реализовала товар на сумму 250 тыс. рублей. Бухгалтер начислил НДС за 1 квартал в размере 50 000 рублей. |
Что такое вычет по НДС
На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота). Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость. Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.
Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.
Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 400 рублей (по ставке 20%), итого цена закупки равна 8 400 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 2 000 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 2 000 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 400 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».
По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 2 000 – 1 400 = 600 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.
Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.
Основные изменения НДС в 2024 году
В 2024 году в России будут внесены изменения в систему налогообложения НДС. Одним из главных изменений будет освобождение от НДС определенных услуг и товаров.
Согласно новым правилам, следующие категории услуг будут освобождены от НДС:
- Медицинские услуги, предоставляемые медицинскими учреждениями, включая диагностические и лечебно-профилактические процедуры.
- Образовательные услуги, предоставляемые учебными учреждениями на всех уровнях образования.
- Социальные услуги, предоставляемые некоммерческими организациями, включая услуги по уходу за лицами с ограниченными возможностями.
Кроме того, определенные товары также будут освобождены от НДС:
- Мясо, птица, рыба, молоко, яйца и другие продукты питания первой необходимости.
- Лекарственные препараты, включая витамины и минеральные комплексы.
- Книги, журналы и газеты.
Помимо этого, будет установлено сниженное 10% значение НДС на транспортные услуги, включая такси и грузоперевозки.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Пассажирский транспорт
Согласно законодательству Российской Федерации, пассажирский транспорт не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Это значит, что какие бы услуги и товары не предоставлялись в этой области, НДС на них не начисляется.
Под пассажирским транспортом понимается перевозка пассажиров по территории России при помощи таких видов транспорта, как железнодорожный, автомобильный, воздушный и морской. К таким услугам относятся:
| Виды транспорта | Услуги |
|---|---|
| Железнодорожный | — Перевозка пассажиров на железнодорожных поездах — Аренда вагонов — Сопутствующие услуги (рестораны, кафе и т.д.) |
| Автомобильный | — Такси — Автобусы и маршрутные такси — Аренда автомобилей с водителем |
| Воздушный | — Перевозка пассажиров на самолетах — Аренда самолетов |
| Морской | — Перевозка пассажиров на судах — Аренда яхт и катеров |
Следует отметить, что данные услуги и товары облагаются другими налогами и сборами, включая акцизные сборы, налог на доходы физических лиц и иные подобные платежи.
Важно помнить, что в случае изменения законодательства Российской Федерации, приведенная информация может быть подвержена изменениям.
Освобождение от НДС для физических лиц
Физические лица также имеют определенные льготы по освобождению от НДС. В 2024 году, в соответствии с законодательством, следующие товары и услуги предоставляются без НДС:
- Продукты питания, включая хлеб, мясо, яйца, молоко, фрукты и овощи;
- Лекарства и медицинские изделия;
- Услуги в сфере образования, в том числе оплата за обучение в школах и вузах, а также учебники;
- Услуги по оказанию медицинской помощи;
- Услуги по обеспечению жизнедеятельности, включая оплату коммунальных услуг (вода, газ, электричество), услуги связи (телефон, интернет) и услуги по транспортировке (транспортные карты, проездной билеты);
- Услуги по предоставлению доступа к информационным ресурсам, такие как библиотеки и интернет-ресурсы;
- Услуги по проведению культурно-массовых мероприятий, такие как театральные представления, концерты и выставки;
- Услуги по оказанию правовой помощи.
Освобождение от НДС для физических лиц позволяет уменьшить стоимость жизни и получить доступ к необходимым товарам и услугам по более выгодным ценам.
НДС 10% в 2024 году: основные изменения
С января 2024 года в России вводятся изменения в НДС, касающиеся ставки налога. Одним из главных изменений будет введение новой ставки НДС 10%, которая заменит существующую ставку НДС 20%. Это означает, что определенный перечень товаров и услуг будет облагаться НДС по новой ставке.
Новая ставка НДС 10% будет применяться к следующим товарам:
| Товары | Услуги |
|---|---|
| Пищевые продукты, включая продукты питания и напитки, кроме алкогольных напитков | Платные медицинские услуги и медицинские изделия |
| Книги, журналы и газеты, в том числе электронные издания | Платные услуги по образованию, включая дополнительное образование и курсы |
| Лекарственные препараты, включая витамины и пищевые добавки | Платные услуги связи, включая интернет и мобильную связь |
Это лишь некоторые из категорий товаров и услуг, которые будут облагаться новой ставкой НДС 10%. Более полную информацию о товарах и услугах, подлежащих НДС, можно найти в соответствующем законодательстве и приказах.
Введение новой ставки НДС 10% является одной из мер, предпринятых правительством РФ для стимулирования экономики и повышения доступности определенных товаров и услуг для населения.
Необлагаемые НДС услуги врачей и медицинских учреждений
В соответствии с действующим законодательством, некоторые услуги, предоставляемые врачами и медицинскими учреждениями, не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).
К таким услугам относятся:
- Медицинские услуги — оказание медицинского обслуживания, включая диагностику, лечение, операции и реабилитацию. Также сюда входят услуги стоматологов, врачей общей практики и специалистов, фармацевтов.
- Услуги по предоставлению медицинского оборудования — аренда или прокат медицинского оборудования, включая медицинские аппараты, инструменты, расходные материалы.
- Услуги по предоставлению медикаментов и лекарственных средств — продажа или передача лекарственных препаратов с рецептом врача.
- Услуги по проведению медицинских исследований — проведение лабораторных исследований, включая анализы, тестирование и экспертизу, а также услуги по диагностике и мониторингу.
- Услуги по оказанию паллиативной помощи — предоставление медицинской помощи и поддержки пациентам с неизлечимыми заболеваниями для облегчения страданий и повышения качества жизни.
Рассмотренные услуги освобождаются от уплаты НДС в соответствии с действующим законодательством. Необходимо отметить, что не все медицинские услуги могут быть необлагаемыми НДС, поэтому рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или правовыми органами для получения точной информации и консультации в конкретном случае.
Список товаров и услуг без НДС в 2024 году
В соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость Российской Федерации, существует определенный список товаров и услуг, на которые не распространяется НДС.
Согласно текущим правилам, с 1 января 2024 года в России НДС не будет взиматься с:
- Экспортируемых товаров и услуг
- Международных авиаперевозок грузов и пассажиров
- Внутренних авиаперевозок пассажиров между точками, находящимися в территориальных пределах Российской Федерации
- Медицинских услуг, включая услуги медицинских учреждений и врачей
- Образовательных услуг, включая услуги образовательных учреждений*
- Социальных услуг для граждан, предоставляемых государственными учреждениями
- Финансовых услуг, предоставляемых банками и иными финансовыми учреждениями
- Страховых услуг, предоставляемых страховыми компаниями
- Внутрироссийских автоперевозок грузов
- Трансграничных транспортных услуг, предоставляемых напрямую за рубежом
Обратите внимание, что данный список может быть изменен и дополнен в соответствии с решениями правительства Российской Федерации.
*Данная категория услуг может включать широкий спектр образовательных услуг, начиная от дошкольного образования и заканчивая высшим образованием.
Образовательные услуги
В соответствии с действующим законодательством, образовательные услуги не облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что образовательные учреждения и организации, предоставляющие образовательные услуги, освобождены от уплаты НДС на такие услуги.
Образовательные услуги включают в себя предоставление знаний, умений или навыков, а также проведение тренингов, семинаров, курсов, лекций и прочих форм обучения. Под образовательными услугами также понимается выдача документов об образовании и квалификации, ведение учебных материалов и организация практических занятий.
Однако следует учитывать, что освобождение от НДС распространяется только на образовательные услуги, предоставляемые аккредитованными образовательными учреждениями и организациями, либо организациями, имеющими специальное разрешение на оказание образовательных услуг.
Налоговая инспекция может проводить проверку на предмет соответствия предоставляемых услуг требованиям законодательства и определения их качества. В случае выявления нарушений, организации могут быть обязаны уплатить НДС на образовательные услуги.
| Виды образовательных услуг, освобожденных от НДС: |
|---|
| — Общее образование от дошкольного возраста до школьного обучения; |
| — Профессиональное образование и обучение; |
| — Высшее образование; |
| — Дополнительное образование; |
| — Удаленное (дистанционное) образование; |
Обратите внимание, что организации, предоставляющие образовательные услуги, должны быть зарегистрированы в налоговых органах и подавать отчетность в соответствии с законодательством. Соблюдение требований налогового кодекса поможет избежать возможных проблем с налоговыми органами и обеспечит законность деятельности.
Медицинские услуги насчитывают большое разнообразие процедур, обследований и лечения, которые оказываются пациентам в медицинских учреждениях. В рамках текущих изменений в НДС, медицинские услуги остаются с НДС 10%. Это означает, что на эти услуги пациентам не придется платить дополнительную ставку НДС.
Медицинские услуги включают в себя консультацию врача, диагностические процедуры, лабораторные исследования, операции, госпитализацию и реабилитацию. Они несут важную социальную функцию, поскольку способствуют сохранению и восстановлению здоровья людей.
Оставление медицинских услуг со ставкой НДС 10% позволяет пациентам получать качественное медицинское обслуживание без дополнительных финансовых затрат. Таким образом, пациенты могут получать необходимую медицинскую помощь без увеличения стоимости услуги.
Важно отметить:
Изменения в перечне товаров с НДС 10% вступят в силу с 1 января 2024 года. До этой даты медицинские услуги остаются с НДС 10%.
Список товаров с НДС 10% в 2024 году также будет затрагивать транспорт и топливо. Изменения в данной сфере могут повлиять на цены и налоговую нагрузку в этом секторе. Некоторые товары, связанные с транспортом и топливом, могут быть переведены на 10% НДС.
В перечень товаров, облагаемых НДС 10%, в сфере транспорта и топлива могут войти следующие позиции:
| Товар | Описание |
|---|---|
| Автомобили легковые | Новые и подержанные легковые автомобили будут облагаться НДС 10%. |
| Автозапчасти | Запчасти для автомобилей, включая шины, детали двигателя и другие компоненты, могут быть также облагаемыми НДС 10%. |
| Топливо | Бензин, дизельное топливо и другие виды топлива могут быть включены в список товаров с НДС 10%. |
Это лишь некоторые примеры товаров, которые могут быть облагаемыми НДС 10% в сфере транспорта и топлива. Конечный перечень товаров будет определен в соответствии с новыми законодательными актами и регламентами, которые будут приняты к моменту вступления нового закона в силу.
Влияние изменения размера НДС на различные сферы экономики
Во-первых, изменение НДС может повлиять на потребительские расходы. Повышение ставки НДС может привести к росту цен на товары и услуги, что может уменьшить покупательную способность населения. Это может отразиться на поведении потребителей и снизить спрос на определенные товары и услуги, что может негативно сказаться на отраслях, зависящих от потребительского спроса.
Во-вторых, изменение НДС может повлиять на предпринимательскую активность. Повышение ставки НДС может увеличить налоговую нагрузку на предприятия, особенно на малые и средние бизнесы. Это может снизить их конкурентоспособность и ограничить возможности роста и развития. Кроме того, изменение ставки НДС может также повлиять на инвестиционную активность и решения о создании новых предприятий.
В-третьих, изменение НДС может повлиять на отдельные сектора экономики. Некоторые отрасли могут ощутить большие изменения в связи с изменением НДС. Например, в отраслях с высокими затратами на производство, повышение ставки НДС может повысить стоимость производства и снизить прибыльность. Также изменение ставки НДС может повлиять на экспортные отрасли и влиять на конкурентоспособность товаров и услуг на мировых рынках.
В целом, изменение размера НДС имеет широкие последствия для экономики. Правительство должно учитывать эти факторы при принятии решений о размере и изменении ставки НДС, чтобы минимизировать отрицательное влияние на различные сферы экономики.
Преимущества и особенности новых правил
Введение новых правил налогообложения для ООО с НДС в 2024 году имеет ряд значительных преимуществ и особенностей:
1. Упрощенная система учета и отчетности. ООО теперь имеет возможность вести учет и предоставлять отчетность по НДС в электронной форме, что значительно сокращает затраты времени и ресурсов на процесс сдачи отчетности. Это также способствует более точной и быстрой обработке данных налоговыми органами.
2. Интеграция с единым порталом налоговой службы. С новыми правилами, ООО получает доступ к единому порталу налоговой службы, где можно осуществлять все необходимые операции по уплате и учету НДС. Это гарантирует прозрачность и эффективность процесса взаимодействия с налоговыми органами.
3. Сокращение бюрократических процедур. Новые правила налогообложения ограничивают использование бумажного документооборота и традиционной почты. Большинство операций теперь могут быть выполнены онлайн через единый портал налоговой службы. Это позволяет упростить и ускорить процесс обмена документами и сократить риски ошибок при передаче информации.
4. Повышение прозрачности и учета. Ввод новых правил налогообложения позволяет усилить контроль со стороны налоговых органов и повысить прозрачность операций ООО. Это в свою очередь способствует снижению вероятности ошибок и злоупотреблений, а также повышению доверия к ООО со стороны налогоплательщиков и бизнес-партнеров.
5. Универсальность и общедоступность. Новые правила налогообложения распространяются на все ООО, вне зависимости от их вида деятельности или формы собственности. Это позволяет упростить процедуру внедрения новых правил и обеспечивает равные условия для всех налогоплательщиков.
В целом, новые правила налогообложения ООО с НДС в 2024 году призваны облегчить процесс ведения бизнеса, упростить учет и отчетность по НДС, а также повысить прозрачность и контроль со стороны налоговых органов.