Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инструкция: как рассчитать отпускные, если работник болел». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Невыгодно захватывать отпуском официальные праздники. Они увеличивают продолжительность отдыха, но в расчёт отпускных не включаются. Представим, что Марина взяла отпуск с 11 по 24 января. Она будет отдыхать почти целый месяц и при этом сохранит часть отпуска.
Как посчитать среднедневной заработок
Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д.), то придётся посчитать, применив формулу:
среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней
Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.
В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.
Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.
В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.
Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.
Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:
(общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3
август: (31-14)/31*29,3=16
октябрь: (31-7)/31*29,3=22,7
Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7
Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7
Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.
Расчет по страховым взносам при пересчете отпускных из-за болезни
А как отразится факт пересчета отпускных на страховых взносах и заполнении расчета по ним?
Получается, что база по страховым взносам в месяце начисления отпускных была завышена. Некоторые специалисты советуют делать корректировку за этот месяц, что может повлечь за собой подачу уточненного РСВ. Однако, на наш взгляд, лучше провести корректировку при расчете страховых взносов за месяц, в котором из выплат будет производится удержание суммы долга работника по «лишним» отпускным.
Но здесь следует учесть еще такой момент. На практике бухгалтеры сталкиваются иногда с тем, что программа в определенном месяце формирует «минусовые» показатели по конкретному работнику. Такое бывает, например, если в месяце выхода из отпуска сумма выплаты за этот месяц оказалось недостаточной для удержания из нее «лишней» части отпускных. В итоге и в расчет по страховым взносам (например, раздел 3) могут попасть отрицательные значения. Этого лучше не допускать. Иначе налоговики либо вовсе не примут отчет, либо потребуют его исправить, то есть представить «уточненку». Дело в том, что Пенсионный фонд не может разносить «отрицательные» сведения на лицевые счета граждан. ФНС в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@ предупредила, что отрицательных сумм в РСВ быть не должно.
В этом случае «непокрытый остаток» можно перенести на следующую ближайшую выплату.
Больничный по уходу за больным членом семьи
Многих интересует, влияет ли больничный на отпускные, если он взят для ухода за больным ребенком. Больничный по уходу за членом семьи, например ребенком, во время отпуска не оплачивается. Исключение — если иное предусмотрено нормативными документами предприятия. Это же касается и продления отпуска на дни, на которые был оформлен больничный.
Также больничный лист не оплачивается на период отпуска без сохранения заработной платы. К этой же категории можно добавить отпуска по уходу за ребенком до достижения им определенного возраста и учебный отпуск. Последние имеют четкие рамки, которые подтверждаются соответствующими документами. Поэтому из-за больничного они не продлеваются, и дни временной нетрудоспособности во время таких отпусков не оплачиваются.
Таким образом, влияет ли больничный на отпускные, не зависит от его типа. Отпускные выплачиваются без учета компенсации за временную нетрудоспособность.
Если Шариков хочет работать… или отдыхать
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Получить бесплатный доступ на 14 дней
Пример из жизни. Сотрудник Шариков П. П. был принят на работу 11.05.2020. Первый отпуск в размере 28 календарных дней ему нужно предоставить за период с 11.05.2020 по 10.05.2021. Право на отпуск у работника появилось уже начиная с 11.11.2020, так как уже через 6 месяцев работы можно получить отпуск (если иное не указано в коллективном или трудовом договоре).
Если по какой-то причине не получается отпустить Шарикова в отпуск, можно с его согласия перенести отпуск на следующий год, но он должен быть предоставлен не позднее 10.05.2022 г. (не позднее 12 месяцев после окончания года, за который он предоставляется).
Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше. Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом. В таком случае, нужно будет пересчитать их и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.
Во время отпуска сотрудник заболел
Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного, либо эти дни переносятся на другое время (ст. 124 ТК РФ).
При продлении отпуска необязательно пересчитывать отпускные, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.
При переносе отпуска необходимо учесть, что работнику выплачены отпускные в большем размере, чем положено. Излишние суммы можно зачесть в счет других, положенных работнику выплат. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.
При расчете отпускных выплаченное больничное пособие не учитывается. А вот при расчете больничного пособия выплаченные отпускные уже надо учесть.
Расчетный период для оплаты больничного
Число календарных дней, учитываемых в расчетном периоде для больничного, — это два календарных года, которые предшествовали временной нетрудоспособности работника. Длительность этого времени составляет 730 календарных дней (с учетом особенностей високосного года этот период составляет 730 и 731 календарных дней), какие-либо дни из расчета не исключаются.
Например, если инженер Иванова заболела в январе 2020, за расчетное принято время с 01.01.2017 по 31.12.2018.
Если в это время (расчетное) сотрудница была временно нетрудоспособна по беременности и родам или находилась в отпуске по уходу за ребенком по достижению им возраста трех лет, за основу расчетного периода, по заявлению работника, возьмут другие годы.При этом Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ не устанавливает ограничение, чтобы календарные годы шли друг за другом. Берется любой период.
Ответственность работодателя и бухгалтера за невыплату отпускных или неверный расчет
По Закону отпускные необходимо выплатить не позже, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. В случае, если этот день попадает на выходной либо праздник, перечислить отпускные необходимо заблаговременно, накануне данного дня.
В случае нарушения работодателем данного правила, сотрудник имеет полное право обратиться с жалобой в Инспекцию по труду, в которой сообщать о факте нарушения и приложить подтверждающие документы в свою пользу.
Например, это может быть трудовой договор, копия трудовой книжки, приказ на отпуск, с указанием даты начала и окончания.
Для работодателя предусмотрены следующие меры наказания:
- Материальная ответственность: выплата полной суммы отпускных, а так же процентов за каждый день просрочки со следующего дня в размере 1/300 от ставки ЦБ, компенсация морального ущерба в случае обращения в суд
- Административная: в виде штрафа и отстранения от должности
- Уголовная: в случае если будет доказано целенаправленное нарушение сроков выплат
| Штраф, кому полагается | Сумма |
| Должностные лица | До 5 000 рублей |
| Для индивидуального предпринимателя | От 3000 – 5000 |
| На организацию | От 30 000- 50 000рублей |
На Предпринимателя и предприятие может быть также наложен запрет на ведение хозяйственной деятельности сроком до 90 дней. При повторном нарушении по невыплате отпускных, юридическое лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При нарушении в оплате средств по отпуску в течение двух и более месяцев работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.
Входит ли больничный в расчет отпускных?
Аналогичная ситуация и с обычным листком нетрудоспособности. Болезнь, декрет учитываются в стаже, дающем права на отпуск (ст. 121 ТК РФ). А ПП РФ №922 нормирует, входит ли больничный в средний заработок при расчете отпускных, — нет, не входит. Денежную компенсацию для отдыха рассчитывают по среднедневному заработку.
Для определения среднего заработка берут зарплату, премии, доплаты и надбавки (ст. 139 ТК РФ). Страховое пособие по болезни не суммируют с трудовыми вознаграждениями: сотрудник фактически отсутствовал на работе, хотя и сохранял за собой должность.
В ПП РФ №922 уточняется, вычитаются ли дни больничного при расчете отпуска, — да, период болезни исключается из вычислений (пп. «б» п. 5 положения №922). Расчетчику надлежит учитывать фактическую зарплату и фактически отработанный период за 12 месяцев до момента ежегодного отдыха (п. 4 положения №922).
Рассмотрим пошаговый алгоритм, как учитывается больничный при расчете отпускных с учетом норм ПП РФ №922.
Шаг 1. Исключите соцпособие из суммы дохода за предшествующие 12 месяцев.
Больничные: что это такое?
Прежде чем разбираться в том, как больничные влияют на отпускные, стоит подробнее рассмотреть само понятие «больничные выплаты».
Больничный лист – это документ, который предоставляется человеку при обращении за квалифицированной помощью в медицинское учреждение. Он дает право не ходить на работу, а лечиться дома или в условиях стационара. Период нетрудоспособности при этом работодатель оплачивает исходя из среднедневного заработка сотрудника.
Здесь стоит оговориться: из бюджета организации финансируются лишь первые три дня больничного. Оплата остальных дней нетрудоспособности (с 4-го и до окончания больничного) – обязанность ФСС. Работодатель ежемесячно переводит в это ведомство 2,9 % от фонда оплаты труда – это так называемые страховые взносы.
Обычно схема оплаты больничного выглядит так. Сотрудник передает на работу закрытый в медицинском учреждении больничный лист. Работодатель его принимает и полностью оплачивает из собственных средств. А потом в бухгалтерии заполняют необходимые документы (справка-расчет, заявление и некоторые другие) и передают их в ФСС. В течение 10 календарных дней фонд возмещает организации выплаченные работникам по больничным листам средства. Сроки могут сдвигаться в случае назначения ведомством камеральной или выездной проверки компании.
Правила и порядок расчета отпускных в 2021 году
Связано это с появлением двух новых официальных праздничных дней — 6 и 8 января. Несмотря на то что эти праздники были утверждены еще в 2021 году, соответствующая поправка в расчет отпускных произошла лишь в прошлом году.
- оплата периода временной нетрудоспособности (больничного);
- начисление отпускных (если за расчетный период сотрудник уже отдыхал);
- выплата командировочных;
- оплата обучения;
- премии, которые официально не включены в систему оплаты труда на предприятии;
- материальная помощь;
- проценты или дивиденды (если сотрудник является, например, акционером компании);
- компенсация на транспортные расходы или питание.
Как влияет больничный на отпускные в 2021 году
Пособие рассчитывайте исходя из выплат сотруднику за расчетный период. болел с 11 по 18 июля 2021 года включительно (всего восемь календарных дней). Из этой суммы на долю компании приходится 5161,64 р. Павлов сначала работал на полставки, а теперь трудится полный рабочий день. Формула расчета верхнего предела пособия в этом случае выглядит так: ПРИМЕР 5 Рыжов П. из ООО «Север» проболел восемь календарных дней, с 18 по 25 июля 2021 года включительно. При этом сумма годового заработка для расчета выплат не должна превышать предельную величину базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование. Общий страховой стаж работника — шесть лет и два полных месяца. Поэтому ему полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка. (за первые три календарных дня болезни), а на долю фонда — 8602,74 р. Сумма не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из МРОТ. Значит, используйте в расчете старое значение — 11 163 руб. В данном случае не важно, на какие периоды приходится болезнь. Рассчитывать минимальное, точно так же, как и «реальное» дневное пособие по временной нетрудоспособности, нужно с учетом страхового стажа работника. проболел восемь календарных дней, с 13 по 20 июля 2021 года включительно. Для расчета пособия нужно взять новый МРОТ, причем в полном размере — 11 280 р. На момент заболевания его стаж меньше шести месяцев. Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены. То есть если размер годовых выплат больше предельной величины базы, рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы за соответствующий год. Если сотрудник в течение года работает в одной организации, но в разных ее обособленных подразделениях, при расчете базы для начисления пособия учитывайте все выплаты в его пользу в целом по организации. Прежде чем определить итоговую сумму, рассчитайте, сколько полагается сотруднику за каждый день болезни, по формуле: Листок нетрудоспособности надо составлять без ошибок и исправлений, либо на печатающем устройстве, либо гелевой (перьевой или капиллярной) ручкой. Расчетный период в данном случае стандартный — 2021–2021 годы. Размер пособия для Карпина бухгалтер рассчитала так: (755 000 р. Расчет пособий в данном случае обычный, просто вместо оклада работника возьмите МРОТ. Главное, на какой месяц пришелся ее первый день, то есть страховой случай. При расчете первому из них используйте МРОТ в размере 5640 р. Подтверждение тому — письмо ФСС РФ от 24 декабря 2021 г. Если фактический среднедневной заработок работника за два последних календарных года меньше минимального или его нет вовсе, то пособие определите исходя из минимального заработка. Он работает в компании с 9 января 2021 года, это его первое место работы. Прежде всего рассчитаем сумму пособия исходя из МРОТ.
Как влияет больничный на продолжительность отпуска
Если сотрудник заболел перед началом или во время отпуска, то, согласно п. 1 ст. 124 ТК РФ, работодатель обязан перенести период отдыха или позволить сотруднику вернуться из отпуска позже. Решение о продлении или перенесении отпуска принимается по соглашению работника и нанимателя, но есть общее правило, закрепленное нормативным актом Наркомтруда СССР от № 169. В нем говорится о том, что если период нетрудоспособности наступил до отпуска, то отпуск переносится. А если во время отпуска, то отдых продлевается.
В случае заболевания во время нахождения в отпуске сотрудник в обязательном порядке должен предупредить работодателя о том, что ему выдан листок нетрудоспособности, на основании которого он хочет изменить дату окончания отпуска. Основанием для продления является больничный лист, заявление писать необязательно.
А если сотрудник хочет отпуск перенести, то ему необходимо написать заявление.
Как документально оформить перенос отпуска, читайте в материале«Заявление о переносе отпуска — бланк и образец».
Влияет ли больничный на отпуск, как оплачивается отпуск после больничного листа
Влияет ли больничный на отпуск, как оплачивается отпуск после больничного листа
В данной ситуации возникает вопрос, каким образом производятся вычислительные операции? Нужно ли добирать исключенный период из более раннего для полных 12 месяцев, которые нужны для расчета?
Для исчисления нужного показателя берется заработок за реально отработанное время в течение последних 12 месяцев — с 1 по последнее число каждого (п. 4 положения № 922). Если имеются исключаемые периоды, они должны вычитаться. Дополнительный месяц прибавляется только в том случае, если в каком-либо из месячных интервалов вообще отсутствуют отработанные дни (п. 6 положения № 922).
Заработок за все периоды суммируется и делится на число дней.
Для вычисления количества дней нужно умножить 29,3 (усредненный показатель числа дней в месяце) на количество полных отработанных календарных месяцев, а затем к получившемуся результату прибавить фактическое количество дней в неполных месяцах. Таким образом, выводится показатель среднедневного заработка для выплаты отпускных (п. 9 положения № 922).
Если же больничный и отпуск пересеклись, в разрешении данной проблемы поможет наша статья Оплачивается ли больничный во время отпуска?.
***
Итак, больничный подлежит исключению из расчета отпускных как в части оплаченной суммы, так и в части дней, выпавших на него. Если число дней временной нетрудоспособности меньше месяца, этот месяц берется в расчет в оставшейся части. Если равен или больше месяца, исчисление производится с добавлением еще одного предшествующего месяца.
Как рассчитываются выплаты по больничному листу
Законом Российской Федерации каждый сотрудник имеет право на компенсации временной утраты трудоспособности, которые выполняются не из фонда конкретного предприятия (как в случае с отпускными), а из Фонда социального страхования. Это отдельная статья для бухгалтерских расчетов.
При начислении больничного листа используются общие правила определения среднего заработка, указанные в ст. 139 Трудового кодекса Российской Федерации. Эти правила едины для всех ситуаций, когда дни сотруднику оплачиваются исходя из его среднего заработка за расчетный период (тот же отпуск, командировки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. п.).
Заработная плата за сотрудником в случае его болезни сохраняется в зависимости от трудового стажа на предприятии:
- 100% ежедневного среднего заработка, если стаж составляет более 8 лет;
- 80% ежедневного среднего заработка – при стаже от 5 до 8 лет;
- 60% ежедневного среднего заработка – при стаже менее 5 лет на предприятии.